Якщо ви - підприємець. Складайте річну форму 6-ПДФО, якщо ви хоча б в одному місяці минулого року виплачували дохід фізособам.
При цьому в розділ 1 річної форми 6-ПДФО податківці рекомендують внести як саму виплату в рядок 020, так і в рядки 040 і 070 нарахований і утриманий ПДФО.
Прострочений ПДФО запишіть як вчасно сплачений
Якщо ви перерахували податок після терміну або зовсім не сплатили, цей факт в формі 6-ПДФО не відбивайте. Справа в тому, що ви записуєте в звіті нарахований і утриманий податки. У рядку 110 розділу 2 ви ставите дату, коли утримали податок. А в рядку 120 вказуєте крайній термін сплати. А фактичну дату сплати і перераховану суму податку в звіті не відбивайте.
Так що прострочення показувати в формі 6-ПДФО не потрібно. Про неї податківці дізнаються самі, коли порівняють дати з рядків 120 з вашими платежами в бюджет зі своєї бази. Майте на увазі, що за запізнення зі сплатою ПДФО вам загрожують пені і штраф. Пені нарахують за ставкою, яка дорівнює 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ за кожен день прострочення. А штраф дорівнює 20% від величини невчасно сплаченого податку.
Як заповнити 6-ПДФО, якщо податок перерахували після терміну
Терміни сплати податку з дивідендів у ТОВ і АТ різняться
Якщо ваша фірма - ТОВ, виплачені дивіденди запишіть в довідках 2-ПДФО. Якщо АТ, подайте декларацію з податку на прибуток. Заповніть додаток № 2 на кожного акціонера, якому виплатили дохід.
Дохід підрядника відобразіть після того, як розрахуєтеся з ним
Як відобразити у формі 6-ПДФО виплати підрядникам
На замітку. ПДФО з доходів фізосіб за цивільно-правовими договорами враховуйте на дату виплати грошей.
Матеріальну допомогу покажіть, тільки якщо нарахували з неї ПДФО
У формі 6-ПДФО записуйте лише таку матеріальну допомогу, яка обкладається ПДФО, повністю або частково.
Нагадаємо, якщо ви допомогли співробітнику через смерть родича, пожежі, аварії або інших надзвичайних обставин, з виплати не утримують ПДФО. Матеріальну допомогу до народження дитини також не обкладають податком, якщо вона не перевищує 50 000 ₽. У звіті 6-ПДФО неоподатковувані доходи не відбивайте.
З інших видів матеріальної допомоги не тримайте ПДФО, тільки якщо виплата не перевищує 4 000 ₽.
Оподатковуваний матеріальну допомогу відобразіть в звіті 6-ПДФО таким чином. У розділі 1 всю нараховану суму покажіть в рядку 020. У рядку 030 покажіть неоподатковувану частину - 50 000 ₽ або 4 000 ₽. У рядках 040 і 070 поставте розрахований і утриманий податки. У розділі 2 запишіть дату виплати в рядках 100 і 110, а в рядку 120 - наступний робочий день. У рядках 130 і 140 вкажіть нараховану суму і утриманий податок.
На замітку. Матеріальну допомогу, повністю не обкладається ПДФО, в форму 6-ПДФО не записуйте. Якщо ви видали матеріальну допомогу разом із заробітною платою, відобразіть виплати в різних блоках розділу 2 форми 6-ПДФО. Адже ці доходи враховуються на різні дати. У рядку 100 зарплатного блоку ви запишете останній день місяця. А в рядку 100 блоку по матеріальної допомоги поставите дату грошової виплати.
Якщо відрахування перевищили доходи, замість термінів по ПДФО поставте нулі
Уявіть таку ситуацію. Ви порахували дохід працівниці за підсумками року і визначили, що відрахування перевищили нараховану зарплату. Наприклад, жінка працювала на початку року, потім була в декретній відпустці і не мала доходів. В кінці року вона вийшла на роботу. В такому випадку стандартні відрахування надавайте їй за всі місяці, поки дохід не перевищив 350 000 ₽. У тому числі і за місяці, в яких не було доходу.
У розділі 1 додайте дохід в рядок 020, в рядку 030 запишіть відрахування в сумі доходів. У рядку 040 відобразіть нарахований ПДФО, в рядку 070 - утриманий податок. Покажіть по рядку 070 також переплату, якщо ви за рік утримали більше ПДФО, ніж потрібно.
У розділі 2 запишіть виплату в окремому блоці, якщо в цей день ви видавали заробіток тільки однієї співробітниці. Показники будуть такі:
Важлива обставина. Якщо ви не втримали податок з виплати, в рядках 110, 120 і 140 розділу 2 форми 6-ПДФО поставте нулі.
Якщо працівник поступив до вас в кінці року, стандартні відрахування надавайте тільки за місяці, коли він працював у вас. Відрахування за попередні місяці він отримає сам, якщо звернеться до податкової інспекції з декларацією 3-ПДФО.
Стягнутого податку з натуральних доходів покажіть в рядку 080
Якщо ви видали працівнику натуральний дохід, утримати ПДФО ви можете, тільки коли виплатите гроші. Наприклад, ви вручили співробітникові дорогий новорічний подарунок. Тоді нарахуєте ПДФО з вартості подарунка більше 4 000 ₽. А удержите податок з найближчої грошової виплати. Сума утриманого податку не може бути більше 50% від виплати.
Після того як ви заповните довідки 2-ПДФО з ознакою 2 і річну форму 6-ПДФО, перевірте себе. Сума стягнутого податку за всіма довідками повинна дорівнювати показнику в рядку 080 звіту 6-ПДФО.
Повернений податок відобразіть по рядку 090
Як відобразити у формі 6-ПДФО повернутий працівникові податок
Повідомляйте працівникам про всі випадки, коли ви утримали зайвий податок. Завжди повертайте зайво утриманий податок на банківський рахунок працівника, тільки якщо він напише вам заяву.
Як відобразити лікарняне допомогу у формі 6-ПДФО
Важлива обставина. Відбивайте в формі 6-ПДФО ті лікарняні посібники, які ви виплатили, а не тільки нарахували.