Добрий день, шановні слухачі вебінару!
Ми починаємо. І сьогодні ми поговоримо про звітність ПФР, але з прив'язкою вже до третього кварталу і дев'ятимісячної звітності.
Спочатку я озвучу, які форми взагалі передаються в пенсійний фонд, і які особливості при поданні до пенсійного фонду звітності.
Якщо у вас є питання, то задавайте їх на вкладці «питання», в кінці я на них відповім, або мій помічник буде в процесі відповідати на питання.
Отже, ми почнемо з нормативних документів.
Ще один документ, який вже на підставі цих двох законів сформовано, це нова версія технологій обміну документами між територіальними органами ПФР і страхувальниками. Він розміщений на сайті ПФР. Повністю цей документ там. І в цьому документі найважливіше, на що потрібно звернути увагу, це те, що там прописано, що звітність в обов'язковому порядку здійснюється одночасно і одним відправленням - формою РСВ-1 і формою індивідуальних відомостей це СЗВ і АДВ-6-2 обов'язково. І ще треба звернути на терміни, які в цьому новому документі прописані - це 4 робочих дня на отримання сповіщення про доставку вашого звіту і 6 робочих днів на те, щоб перевірити цей звіт і отримати протокол контролю. Оскільки підтвердженням того, що звіт зданий вчасно, є протокол безпомилковий, то слід відправити звіт, звичайно, не в останній день звітності, не 15 числа другого місяця, що настає за звітним періодом, а хоча б запас шість днів мати на те, щоб пенсійний фонд встиг перевірити ваші дані.
Організації, які внески вважають теж за основним тарифом, але при цьому перебувають на спрощеній системі оподаткування, або на ЕНВД, вони при заповненні індивідуальних відомостей також використовують код НР, а при заповненні РСВ-1 код тарифу ставлять 51.
Організації сільськогосподарські, які виплачують єдиний сільськогосподарський податок, використовують відповідний код ЕСХН, в РСВ вони вказують код 04.
Організації, які працюють в особливих економічних зонах, використовують код ТВЕС і код тарифу для них в РСВ 36.
Організації або компанії, що працюють в області інформаційних технологій, застосовують код одіт і код тарифу в РСВ 06.
Для тих, хто працює в організаціях, економічна діяльність яких перерахована в пункті 8 частини 1 статті 58 та застосовують спрощену систему оподаткування, використовують в індивідуальних відомостях код ПНЕХТ, код тарифу для них в РСВ 1 - 07.
Господарські товариства, створені освітніми установами, застосовують код ХО, код тарифу 08.
Всі ці організації, крім перших двох, вони застосовують знижені тарифи, які описані в статтею 58 212-го ФЗ.
І тепер, що ж власне повинні представити роботодавці в пенсійний фонд. Це індивідуальні відомості за формами СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 в супроводі форми АДВ-6-2, плюс форма РСВ-1, і все це одночасно і одним відправленням і, як я вже говорила, не пізніше 6 днів до закінчення терміну звітності тим, хто передає по ТКН.
Які тут нюанси? Значить, відомості індивідуальні у нас заповнюються тільки даними за останні три місяці. У РСВ у нас суми йдуть з початку року. Тобто ось зараз вже буду за дев'ять місяців, і, в тому числі, за останні три місяці окремі графи. Що стосується форм 6-1 та 6-2 в СЗВ, то форма СЗВ-6-1 заповнюється на тих, у кого потрібно вказати якісь особливості обліку стажу. Або це особливі умови праці, або умови, що дають право на дострокове призначення пенсії, або є періоди, які зараховані до страхового стажу, це період непрацездатності, період відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами з кодом Декрет, і період догляду за дитиною до 1.5 років, це код Діти. Ну і також ще тепер відображається окремим рядком у відомостях період відпустки без збереження заробітної плати - код від міністра. Так ось, якщо потрібно вказати якийсь код у відомостях, то це форма СЗВ-6-1. На всіх інших подається форма СЗВ-6-2. Це форма облікова, вона так і називається «Реєстр застрахованих осіб», на яких надаються відомості одним рядком. Тобто там анкетні дані, суми нарахованих і сплачених внесків, і стаж одним рядком, або двома рядками, якщо людина звільнявся і був знову прийнятий протягом цього звітного періоду.
Що відбувається з цим пакетом? Найперший етап - це перевірка перевірочними програмами Chek XML і Chek XML Ufa. Chek XML Ufa при пакетної перевірки видасть повідомлення про те, що виявлені помилки, якщо пакет буде неповний. Тобто якщо є форма РСВ, але немає індивідуальних відомостей або АДВ 62, то такий протокол видасть вам перевірочна програма. Або навпаки, є АДВ, але немає РСВ, то теж вийде негативний протокол.
Якщо всі форми в наявності, і РСВ, і АДВ-6-2, і всі відомості, то тоді починає програма перевіряти суми, і якщо не збігаються суми оплати і нарахувань, зазначені в АДВ-6-2 і в РСВ-1, то також ви отримаєте протокол, в якому буде в такому вигляді видано повідомлення про помилку, що сплачено за даними сума або менше, або більше, ніж в РСВ, і в цьому випадку, необхідно, природно, виправити ці помилки і заново перевірити ваш пакет файлів.
Що ще перевіряється в ПФ при поданні пакету? Перевіряється відповідність нарахувань в АДВ-6-2 і РСВ-1, сплата в АДВ-6-2 і РСВ-1, а також перевіряються загальні суми по всіх пачках СЗВ з формою АДВ-6-2, і також сума сплати загальна за всіма пачкам СЗВ, з сумою, вказаною в графі за страхувальником у формі АДВ-6-2. Якщо там виявляються розбіжності, то, відповідно, звіт не буде прийнятий в Пенсійному фонді.
Те, що я вам зараз сказала, це відноситься до звичайних коректувань, якщо раптом були нараховані внески неправильно, або стався перерахунок в зв'язку з тим, що, наприклад, пізніше, ніж звітність здали, працівник приніс лікарняний лист, тобто ситуації можуть бути різні, і потрібно просто скорегувати нараховані внески.
Також організаціям, в яких є працівники, які вступили в програму співфінансування, це по 56-му федеральному закону, і написали заяву про те, щоб за них перераховували внески добровільні в накопичувальну частину трудової пенсії. Так ось, такі організації повинні представити до 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, реєстр цих застрахованих осіб, за яких вони перераховували ці внески. Якщо організація виступає третьою стороною в цій програмі, то, виходить, за кожен місяць вони повинні представити два реєстри, один - це те, що працівник перераховує сам, другий реєстр за сумами, який перераховує за нього організація. Чому два реєстри? Тому що ці платежі здійснюються на різні КБК і, оскільки, в реєстрі повинен вказуватися номер платіжного доручення та дата його виконання, то, відповідно, це різні реєстри.
При оформленні співробітника на пенсію видається форма СПВ-1. Подається вона в тому випадку, якщо працівник написав заяву про призначення пенсії, в десятиденний строк з дня подачі цієї заяви видається ця форма. Суми там вказуються, які нараховані та сплачені внески на цю дату, зазначену в заяві та стаж повинен бути обмежений датою складання на ... Тобто ось це та дата, з якої буде призначено пенсію. Тобто період стажу не повинен перевищувати цю дату. Ну, а першим днем завжди є перший день поточного кварталу.
Ще одна проблема, яка виникає у страхувальників при здачі відомостей звітності в ПФ, це розбіжність підсумків в АДВ-6-2 і загальна сума по всім пачкам. Насправді, вже при звітності за півріччя вона зустрічалася рідше, але все-таки ще зустрічається. Хоча, в постанові 192 П в правилах заповнення форми АДВ-6-3 написано, що вона заповнюється в рублях, але в пенсійному фонді зараз приймаються файли, де підсумки по пачках вказуються в рублях і копійках. Тобто спочатку складаються всі пачки в рублях і копійках, потім один раз округлюються, і точно також у формі АДВ-6-2 проміжні підсумки по пачках все йдуть в рублях і копійках, і тільки остання сума за страхувальником округлена йде в рублях. І коли порівнюють ці суми, то розбіжностей не виникає. У всіх майже програмах, які призначені для формування індивідуальних відомостей, там є налаштування, в рублях або в рублях і копійках формувати ці підсумки по пачках.
І тепер ті питання, які найчастіше задають нашим фахівцям техпідтримки.
Найпоширеніший виявився при звітності за півріччя, це «Як заповнити форми, щоб звірка СОТ сплати в АДВ-6-2 і РСВ-1 пройшла успішно? ». Тобто коли люди отримують негативний протокол, який я вам вище вже показувала, при перевірці Check XML Ufa, що сума АДВ-6-2 не дорівнює сумі, зазначеній в РСВ-1. Як правильно вказати суму в АДВ-6-2. Тут треба дивитися, чи була переплата на початок звітного періоду, тобто ось уже зараз в третьому кварталі треба дивитися не соту рядок, її ми використовували тільки в першому кварталі, а розрахувати за формулою, наведеною там же в протоколі, чи була заборгованість на початок звітного періоду, або просто подивитися форму РСВ за другий квартал. І, якщо там в 150-му рядку є сума з мінусом, значить це у вас переплата на початок третього кварталу. І в цьому випадку сума для АДВ-6-2 повинна розраховуватися з урахуванням цієї переплати, що виникла в попередньому кварталі. Значить, ми беремо рядок 150-ю з РСВ-1 за півріччя, плюс рядок 144-я і якщо є переплата на кінець третього кварталу, то тоді рядок 150-ю ми мінусуем, і ця сума має бути розподілена між співробітниками в індивідуальних відомостях е , природно, вона потрапить до підсумку АДВ-6-2.
Якщо ж переплати на початок звітного періоду не було, тобто в попередньому розрахунку РСВ у нас в 150-му рядку сума не з мінусом, а з плюсом, тобто заборгованість, то тоді суму сплати для АДВ-6-2 ми розраховуємо за формулою рядок 144-я мінус рядок 150-я поточного періоду, якщо вона, звичайно, там з мінусом. Тобто враховуємо при розрахунку в цих формулах тільки від'ємні суми в 150-му рядку. Якщо ж переплати на кінець звітного періоду немає, то АДВ-6-2 повинна дорівнювати 144-му рядку. Що стосується переплати, що виникла в попередньому періоді, вона автоматично зараз йде в залік наступного періоду, тобто ПФ її переносить і, природно, ви її повинні враховувати при заповненні індивідуальних відомостей своїх працівників. Тобто цю переплату минулого періоду додати їм разом з тими сумами, які сплачені в поточному періоді. Але знову ж пам'ятаєте, що переплата на кінець в СЗВ не враховується.
Як заповнити відомості по звільненому в минулому кварталі співробітнику, якщо в поточному кварталі справили сплату заборгованості? В цьому випадку ми заповнюємо на нього форму СЗВ 62, сума нарахованих внесків буде дорівнює нулю, стаж ми не вказуємо, вказуємо тільки суму сплати, при цьому, програма перевірочна буде видавати попередження, що немає нарахувань, але це не є помилкою, такі відомості можна уявити.
А в тому випадку, якщо заборгованість по звільненому працівникові залишилася, але сплата організацією в цьому кварталі взагалі не проводилася, природно, ви не можете погасити йому цю заборгованість. І, якщо на інших співробітників ви подаєте нарахування і стаж, то на цих співробітників, які вже звільнені, у них немає ні нарахувань, ні стажу, і сплата не проводилася, ви відомостей взагалі не подаєте. Тому що заборгованість у нас в формах СЗВ ніде не відбивається, такої графи немає.