Авансовий рахунок-фактура для організації на ССО
Вітаю! Допоможіть розібратися в такій ситуації: організація, будучи на УСНО (доходи) уклала договір на виконання робіт з ПДВ (без ПДВ не укладають), покупець на ОСНО. В рамках даного договору передбачається перерахування авансу, що покупець і справив з виділенням суми ПДВ і зазначенням у призначенні платежу, що це аванс. Виконання робіт передбачає поетапну здачу робіт протягом декількох податкових періодів.
1. Чи зобов'язані ми виписувати авансовий рахунок-фактуру (УСНО)?
2. Чи не виникне подвійного оподаткування, оскільки до відрахування авансовий рахунок-фактуру ми не можемо прийняти? Як піти від цього?
3. Чи можемо рахунок-фактуру на відвантаження виписати на суму за мінусом авансу?
Відповіді юристів (11)
1. Чи зобов'язані ми виписувати авансовий рахунок-фактуру (УСНО)?
Олена
Привіт Олена, якщо ви виділяєте ПДВ, то виставити рахунок-фактуру Ви зобов'язані
У разі отримання платником податків сум оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав, що реалізуються на території Російської Федерації, платник податків зобов'язаний пред'явити покупцеві цих товарів (робіт, послуг), майнових прав суму податку, обчислену в порядку, встановленому пунктом 4 статті 164 цього Кодексу.
2. Чи не виникне подвійного оподаткування, оскільки до відрахування авансовий рахунок-фактуру ми не можемо прийняти? Як піти від цього?
Олена
Так, виникне, так як отриману суму ПДВ Ви будете зобов'язані перерахувати до бюджету.
Уникнути цього (за умови виділення ПДВ) не можна.
Як варіант, можете спробувати домовитися з покупцем про зниження вартості на ті самі 18% і невиставлений ПДВ
уточнення клієнта
ПДВ в платіжному дорученні вже виділено і договір з ПДВ.
уточнення клієнта
Євген, тобто якщо договір укладено з ПДВ, аванс надійшов з виділеною сумою ПДВ - ми зобов'язані заплатити податок навіть за відсутності виставленої рахунок-фактури на аванс?
Є питання до юриста?
Фактично, обов'язок сплатити ПДВ у вас виникає при виставленні рахунку-фактури, яку ви, як спрощенець виставляти не зобов'язані. Іншими словами, рахунок-фактуру на аванс виставляти вам не обов'язково, в іншому випадку ви дійсно не зможете застосувати відрахування і потрапите на подвійне оподаткування. Рахунок фактуру при відвантаженні на частину суми ви виставити так само не зможете. Таким чином, рекомендую вам не виставляти рахунок-фактуру на аванс. І податок з авансу вам платити не доведеться. Виставляйте рахунок-фактуру лише при відвантаженні і платите ПДВ один раз.
уточнення клієнта
А як же бути, якщо платіж на аванс надійшов з виділеною сумою ПДВ?
А як же бути, якщо платіж на аванс надійшов з виділеною сумою ПДВ?
Олена
Олена я ж лист привів, ви його прочитали? ще раз повторю виділену мною раніше цитату, будь ласка, прочитайте уважно.
У зв'язку з цим у разі, якщо в державному контракті на
поставку товарів (робіт, послуг) їх вартість вказана «з ПДВ» і при
оплаті цих товарів (робіт, послуг) замовником у платіжному дорученні
виділена сума ПДВ при невиставлений рахунки-фактури у продавця,
яка застосовує спрощену систему оподаткування, обов'язок сплатити
НДСВ бюджет відповідно до положень глави 21 Кодексу не виникає.
уточнення клієнта
Максим, прочитала, тільки тут прописано про державний контракт, у нас не державна поставка, покупець - організація на ОСНО - ТОВ.
Максим, прочитала, тільки тут прописано про державний контракт, у нас не державна поставка, покупець - організація на ОСНО - ТОВ.
Олена
В даному випадку це абсолютно не має значення. Лист просто відповідає на питання про держконтракт, але саме воно про застосування ПДВ при УСН, хто замовник не важливо. НК РФ в даному випадку застосовується до вас, а не до замовника. Так що обов'язку виставляти рахунок-фактуру у вас немає і платити ПДВ з авансу якщо ви не виставляли рахунок-фактуру теж немає. Абсолютно незалежно від того хто ваш замовник.
уточнення клієнта
Максим, а як обгрунтувати замовнику відсутність рахунок-фактури на аванс? Чи зобов'язані скласти доп.соглашеніе до договору або ще який-небудь документ?
Максим, а як обгрунтувати замовнику відсутність рахунок-фактури на аванс? Чи зобов'язані скласти доп.соглашеніе до договору або ще який-небудь документ?
Олена
Обгрунтовуйте даним листом Мінфіну, а так само тим фактом, що відрахування ви прийняти потім не зможете і під подвійне оподаткування потрапляти не хочете. Доп. Угода становити не обов'язково.
уточнення клієнта
А якщо покупець попросить повернути частину авансу в сумі ПДВ - ми в своєму платіжному дорученні суму ПДВ виділяємо, оскільки аванс до нас прийшов з виділенням даної суми?
А якщо покупець попросить повернути частину авансу в сумі ПДВ - ми в своєму платіжному дорученні суму ПДВ виділяємо, оскільки аванс до нас прийшов з виділенням даної суми?
Олена
Так ви ж при відвантаженні виставите рахунок-фактуру і оплатіть в бюджет ПДВ з усієї суми в тому числі з тієї, яка вам надійшла при авансі. Тому ніяких підстав повертати її покупцеві немає. Вона піде в бюджет, просто пізніше.
уточнення клієнта
Михайло, попереднє запитання була майже на випередження дій покупця - якщо б ми виставили авансовий рахунок-фактуру, то вони б отримали вирахування зараз і в зв'язку з цим можуть попросити повернути частину коштів.
Михайло, попереднє запитання була майже на випередження дій покупця - якщо б ми виставили авансовий рахунок-фактуру, то вони б отримали вирахування зараз і в зв'язку з цим можуть попросити повернути частину коштів.
Олена
Ясно. Ну при такій постановці питання, дійсно можуть обґрунтовано вимагати повернення. Тоді поверніть, нехай заплатять вам їх потім, при остаточній оплаті.
уточнення клієнта
Тоді повторю питання - при поверненні частини авансу в сумі ПДВ - ми в своєму платіжному дорученні суму ПДВ виділяємо, оскільки аванс до нас прийшов з виділенням даної суми?
Тоді повторю питання - при поверненні частини авансу в сумі ПДВ - ми в своєму платіжному дорученні суму ПДВ виділяємо, оскільки аванс до нас прийшов з виділенням даної суми?
Олена
Ясно, вибачте, питання не зрозумів спочатку. Ні, зрозуміло ви не виділяєте суму ПДВ при поверненні суми ПДВ. Так і пишіть в призначенні авансу: «повернення частини авансу в розмірі ПДВ. Без НДС."
уточнення клієнта
Максим, таким чином, резюмуючи все вищесказане, щоб не було проблем з податковою при наявності платежу з ПДВ і не виставленні рахунку-фактури покупцеві. Як ми повинні надійти?
Максим, таким чином, резюмуючи все вищесказане, щоб не було проблем з податковою при наявності платежу з ПДВ і не виставленні рахунку-фактури покупцеві. Як ми повинні надійти?
Олена
Рахунок-фактуру на аванс не виставляти. Якщо вимагають повернути частину авансу в розмірі ПДВ - повертаєте. ПДВ виділяєте. Рахунок-фактуру виставляєте тільки при здачі робіт, тоді і платите ПДВ в бюджет і здаєте декларацію. Проблем з податкової не буде. Поки ви не виставили рахунок-фактуру, платити ПДВ ви не зобов'язані.
уточнення клієнта
Ще питання в такому контексті: договір укладено з ПДВ, надійшов авансовий платіж з виділеною сумою ПДВ-не вважатиме за податкова, що ми повинні сплатити суму ПДВ, оскільки покупець її виділив.
Ще питання в такому контексті: договір укладено з ПДВ, надійшов авансовий платіж з виділеною сумою ПДВ-не вважатиме за податкова, що ми повинні сплатити суму ПДВ, оскільки покупець її виділив.
Олена
Ні. Поки ви не виставили рахунок-фактуру, обов'язки зі сплати ПДВ немає. Незалежно від того, що зазначено в договорі і платіжному дорученні.
уточнення клієнта
Безсумнівно, повернення авансу зменшить базу по УСН в тому періоді, коли буде проведений. п. 1 ст. 346.17 НК РФ
У разі повернення
платником податків сум, раніше отриманих в рахунок попередньої оплати поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, передачі
майнових прав, на суму повернення зменшуються доходи того податкового (звітного) періоду, в якому зроблений повернення.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.