Банк подає 2-ПДФО в ИФНС на дохід при неповерненні кредиту?
Останні 2 роки повна тиша, ніяких звернень ні від банку, ні від колекторів.
Термін позовної давності явно пройшов. Раптом пару тижнів назад приходить рекомендованим листом вимога з банку про оплату боргу в сумі близько 7 тисяч доларів (відсотки та пені в листі вказані як "0").
А через тиждень приходить ще один лист, в якому банк повідомляє, що заборгованість по моєму кредиту була списана з балансу банку, і у мене виник дохід у вигляді економії на витратах по поверненню сум основного боргу та відсотків. В кінці листа фраза: "Звертаємо вашу увагу на те, що списання заборгованості з балансу означає погашення цієї заборгованості за рахунок сформованого банком резерву на можливі втрати по позиках і не звільняє вас від виконання зобов'язання, що виникло з кредитного договору. Обов'язок по сплаті податку на доходи фізосіб не скасовує і не замінює вимога про сплату боргу банку. "
До листа додавалася довідка 2-ПДФО на суму доходу порядку 460 тисяч руб. сума податку 13% - близько 60 тис.руб.
Питання: як правильно вчинити при небажанні платити податок або скоротити його суму? Які є можливості?
Відповіді юристів (22)
Добридень!
Найбільше це схоже на шахрайські дії і можливість «урвати» з Вас хоч щось.
Можете викласти скани або фото даних документів?
уточнення клієнта
Не виходить прикріпити скани.
Є питання до юриста?
Прощення боргу (або списання безнадійної заборгованості), дійсно вважається доходом фізичної особи.
Так що тепер вам ще доведеться спостерігати спроби податкової стягнути з вас податок.
уточнення клієнта
Тобто я повинен заплатити податок, але банк при цьому буде продовжувати спроби повернення суми кредиту?
Стало бути, якщо немає офіційного паперу з банку про прощення боргу (або щось в цьому роді), то у мене немає доходу?
Як це пояснювати податковій?
Справа в тому що є поправки з цього приводу
Тому потрібно тепер готуватися до стягнення з боку податкової. Можна самому пробити по ФНС повинні ви що то їм чи ні. Якщо повинні рано чи пізно взищус в судовому порядку.
кредит цільової? іпотечний?
уточнення клієнта
Чи не іпотека. Кредит на життя.
Місто не вказано
А через тиждень приходить ще один лист, в якому банк повідомляє, що заборгованість по моєму кредиту була списана з балансу банку, і у мене виник дохід у вигляді економії на витратах по поверненню сум основного боргу та відсотків. В кінці листа фраза: «Звертаємо вашу увагу на те, що списання заборгованості з балансу означає погашення цієї заборгованості за рахунок сформованого банком резерву на можливі втрати по позиках і не звільняє вас від виконання зобов'язання, що виникло з кредитного договору. Обов'язок по сплаті податку на доходи фізосіб не скасовує і не замінює вимога про сплату боргу банку. »
Олександр
Олександр, добрий день! Відповідно до роз'яснень Мінфіну в разі якщо банком заборгованість списується як безнадійна до стягнення у позичальника дійсно виникає дохід підлягає оподаткуванню 13% від суми основного боргу і відсотків за кредитним договором. Банк виступаючи в цьому випадку податковим агентом повинен утримати суму податку, але саме утримати а не витребувати у вас. Ви заборгованість по податку повинні тоді самостійно погашати безпосередньо в бюджет, це вже ваші відносини з податковою. А ось про те, що списання не скасовує зобов'язання перед банком це вже маячня, тому що якщо заборгованість визнана безнадійною до стягнення банк її вже стягувати не має права
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум простроченої заборгованості за кредитним договором та у відповідності до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Згідно п. 1 ст. 210 Кодексу при визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах і право на розпорядження якими в нього виникло.
Відповідно до ст. 41 Кодексу доходом визнається економічна вигода в грошовій або натуральній формі, що враховується в разі можливості її оцінки й у тій мірі, в якій таку вигоду можна оцінити, і обумовлена щодо податку на доходи фізичних осіб відповідно до гл. 23 «Податок на доходи фізичних осіб» Кодексу.
При невиконанні позичальником зобов'язань за кредитним договором кредитна організація відповідно до вимог Банку Росії зобов'язана вжити всіх передбачених законодавством необхідні і достатні юридичні і фактичні дії по стягненню заборгованості, включаючи звернення з позовом до суду.
У разі дотримання кредитною організацією встановленого Банком Росії порядку визнання заборгованості безнадійною, зокрема, якщо суд задовольняє позов кредитної організації, але стягнення за виконавчим листом з боржника неможливо, заборгованість клієнта може бути визнана безнадійною і списано з балансу кредитної організації.
При списанні заборгованості з балансу кредитної організації у клієнта виникає економічна вигода у вигляді економії на витратах по сплаті сум комісії і, відповідно, дохід, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб за податковою ставкою у розмірі 13 відсотків.
З урахуванням вищевикладеного при наявності постанови судового пристава-виконавця про закінчення виконавчого провадження датою отримання доходу фізичною особою - клієнтом кредитної організації є дата списання безнадійного боргу з балансу кредитної організації.
У разі якщо передбачувані витрати кредитної організації по стягненню заборгованості будуть вище очікуваного результату, наприклад, у зв'язку з незначністю сум до стягнення, дата отримання доходу фізичною особою визначається як дата списання безнадійного боргу з балансу кредитної організації на позабалансові рахунки.
При отриманні платником податку від кредитної організації такого доходу, що підлягає оподаткуванню, кредитна організація на підставі п. 1 ст. 24 і ст. 226 Кодексу визнається податковим агентом і повинна виконувати обов'язки, передбачені для податкових агентів ст. ст. 226 і 230 Кодексу.
Згідно абз. 2 п. 4 ст. 226 Кодексу утримання у платника податків нарахованої суми податку проводиться податковим агентом за рахунок будь-яких грошових коштів, що виплачуються податковим агентом платнику податків, при фактичній виплаті зазначених коштів платнику податків або за його дорученням третім особам. При цьому утримувана сума податку не може перевищувати 50 відсотків суми виплати.
Якщо згодом заборгованість буде стягнуто з позичальника або сплачена ним в добровільному порядку, кредитна організація як податковий агент повинна буде повернути суму надміру утриманого податку в порядку, встановленому ст. 231 Кодексу, а також подати до податкового органу уточнені відомості.
У разі відсутності виплат платнику податків будь-яких доходів в грошовій формі, за рахунок яких можна утримати обчислену суму податку, кредитна організація відповідно до п. 5 ст. 226 Кодексу зобов'язана в установленому порядку письмово повідомити платнику податків і податковому органу за місцем свого обліку про неможливість утримати податок та суму податку.
уточнення клієнта
Стало бути, якщо немає офіційного паперу з банку про прощення боргу (або щось в цьому роді), то у мене немає доходу?
Як це пояснювати податковій?
по НК у Вас дійсно виник дохід
1. Доходом платника податків, отриманих у вигляді матеріальної вигоди, є:
1) матеріальна вигода, отримана від економії на відсотках за користування платником податку позиковими (кредитними) засобами, отриманими від організацій або індивідуальних підприємців, за винятком:
матеріальної вигоди, отриманої від банків, що знаходяться на території Російської Федерації, в зв'язку з операціями з банківськими картами протягом безпроцентного періоду, встановленого в договорі про надання банківської карти;
матеріальної вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами, наданими на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них;
матеріальної вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами, наданими банками, що знаходяться на території Російської Федерації, з метою рефінансування (перекредитування) позик (кредитів), отриманих на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири , кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, мул і частки (часток) у них.
Матеріальна вигода, зазначена в абзацах третьому і четвертому цього підпункту, звільняється від оподаткування за умови наявності права у платника податків на отримання майнового податкового відрахування, встановленого підпунктом 3 пункту 1 статті 220 цього Кодексу, підтвердженого податковим органом в порядку, передбаченому пунктом 8 статті 220 цього Кодексу ;
Судячи з усього термін позовної давності у вас дійсно вже вийшов і з вас не стягнуть залишок по кредиту і% у ній, але ось ПДФО вам мабуть доведеться заплатити, тому що ви отримали дохід у вигляді економічної вигоди.
Згідно з пунктом 1 статті 210 Кодексу при
визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податку,
отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або
право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді
матеріальної вигоди, що визначається відповідно до статті 212 Кодексу.
Суми прощеної банком заборгованості за договором кредиту (включаючи суми несплачених відсотків) утворюють у позичальника економічну вигоду, що підлягає оподаткуванню в установленому порядку.
При цьому, оскільки при списанні заборгованості у позичальника припиняється
зобов'язання по поверненню суми кредиту та сплати за ним відсотків,
порука в силу пункту 1 статті 367 Цивільного кодексу
Російської Федерації припиняється у зв'язку з припиненням забезпеченого
їм зобов'язання. Факт припинення поручительства у зв'язку з
припиненням забезпеченого нею зобов'язання не призводить до утворення у
поручителя економічної вигоди, що підлягає оподаткуванню.
У разі списання заборгованості з балансу кредитної організації, з метою
оподаткування податком на доходи фізичних осіб, економічна вигода виникає у всіх позичальників в рівних частках, якщо кредитним договором або угодою сторін не встановлено іншого.
Як то зменшити, або не платити цей податок не представляється можливим.