Банк вимагає самосертификация по FATCA
Добрий день, шановні юристи.
Банк наполегливо вимагає підписати форму самосертифікації по FATCA. Наскільки я знаю, ця самосертификация урядом РФ не схвалена.
Заповнювати не хочемо, оскільки не відомо, які настануть наслідки.
Сьогодні банківський працівник порадив ці документи підписати, оскільки наша невелика фірма залучає зайву увагу. Ми йдемо червоним кольором. Хоча у нас хороші відносини з банком.
Відповіді юристів (5)
Якщо клієнт з якихось причин не бажає надавати інформацію про своє податкове резидентство або, надавши таку інформацію, забороняє фінансовому інституту використовувати її для цілей FATCA (наприклад, не підписує згоди на надання інформації в НС США), то такий клієнт вважається «відмовників» (recalcitrant account holder).
Наявність «відмовників» означає, по-перше, необхідність подання агрегированной звітності в НС США по ним, а по-друге, необхідність контролю операцій, що призводять до отримання такими клієнтами ряду доходів від джерел в США, щоб не допустити випадків виникнення обов'язку утримувати FATCA- податок.
Тому необслуговування «відмовників» - один з розумних кроків, на які теоретично міг би піти бере участь фінансовий інститут, щоб позбавити себе від зайвої звітності та від необхідності контролювати свої угоди для недопущення утримання податку.
З одного боку, Закон N 173-ФЗ враховує цю обставину. Так, він містить положення, згідно з яким «відмовників» може бути відмовлено в прийомі на обслуговування. З іншого боку, дане право обумовлено наявністю «обгрунтованого, документально підтвердженого припущення, що клієнт є іноземним платником податків». У зв'язку з цим постає питання про те, що таке обґрунтоване припущення, чому воно може виникнути і як його документально підтвердити. Ясно лише, що сам по собі факт незаповнення або некоректного заповнення FATCA-запитальника не може служити ні підставою, ні підтвердженням припущення про наявність у клієнта резидентства США. Більш того, Закон N 173-ФЗ передбачає досить складну процедуру відмови від обслуговування такого клієнта.
Як наслідок, використовувати запропонований в Законі N 173-ФЗ механізм відмови від роботи з «відмовниками» на практиці дуже складно, оскільки завжди є ризик, що наглядові органи вирішать, що у фінансового інституту не було підстав вважати клієнта іноземним платником податків.
Є питання до юриста?
Якщо відмовитеся, то Банк має право розірвати з Вами договір на надання фінансових послуг згідно
Так само є роз'яснення Банку Росії
Проте, ряд Російських банків добровільно взяли на себе зобов'язання збирати подібні дані в цілях уникнути американських санкцій проти себе і своїх клієнтів.
Таким чином, в даній ситуації Вам вирішувати що важливіше - зберегти в таємниці дані, які Ви не бажаєте розкривати банку (і в перспективі змінити банк), або розкрити інформацію і заповнити анкету.
Наскільки я знаю, ця самосертификация урядом РФ не схвалена.
Банк Росії підтвердив, що російські фінансові інститути можуть вимагати від
своїх майбутніх або справжніх клієнтів заповнення анкет для виявлення їх FATCA-
статусу. Видача таких анкет проводиться в рамках заходів по виявленню клієнтів-
іноземних платників податків, які дозволені Законом № 173-ФЗ.
1. Організації фінансового ринку приймають обґрунтовані і доступні в обставинах, що склалися заходи по виявленню серед осіб, які укладають (які уклали) з організацією фінансового ринку договір, який передбачає надання фінансових послуг (далі - клієнт), осіб, на яких поширюється законодавство іноземної держави про оподаткування іноземних рахунків (далі - клієнт - іноземна платник податків).
В законі визначені особи, інформація про яких не підлягає збору та передачі (ч. 2 ст. 2 Закону). До них відносяться фізичні особи - громадяни РФ, які не мають другого громадянства, крім як в країнах-членах Митного союзу, і не мають посвідки на проживання в іноземній державі. Варто відзначити, що навіть якщо громадянин РФ був народжений на території США, але не має ні американського громадянства, ні посвідки на проживання, закон прямо встановлює заборону на збір і передачу інформації про таку особу, хоча за правилами FATCA інформація про нього повинна передаватися в IRS . Не підлягає збору та передачі інформація про юридичних осіб, створених відповідно до законодавства РФ, 90% яких прямо або побічно контролюються державою або громадянами РФ, що відповідають вимогам першого пункту. Таким чином, інформація про рахунки і вклади будь-яких організацій, що мають "американську" частку в статутному капіталі понад 10% повинні бути передані в Податкову службу США.
Ви можете не підписувати документи, але наслідки можуть бути наступними:
У законі встановлено істотне обмеження - банки мають право передавати інформацію про клієнта тільки з його згоди (ч. 4 ст. 2 Закону). Згода повинна бути запитано банком в письмовому вигляді. Згода клієнта на передачу інформації іноземному податковому органу також автоматично вважається згодою на передачу тієї ж інформації в уповноважені органи - Центральний банк РФ, ФНС Росії і федеральний орган виконавчої влади з протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом.
На відповідь клієнту надається строк не менше 15 робочих днів. Якщо клієнт не дав своєї згоди на передачу інформації або не підтвердив і не спростував свою приналежність до іноземних платникам податків протягом 15 робочих днів з дня надіслання запиту банком, останній має право в односторонньому порядку зупинити фінансові операції такого клієнта і навіть розірвати з ним договір надання фінансових послуг (ч. 7 ст. 2 Закону).
У разі прийняття рішення про відмову здійснення фінансових операцій клієнта, така відмова не поширюється на здійснення списання коштів в порядку черговості, встановленої абз. 2-5 п. 2 ст. 855 ГК РФ. а саме - за виконавчими листами на стягнення зарплати або вихідної допомоги, доручень російських податкових органів, зі сплати страхових внесків до державних фондів, за виконавчими листами інших грошових вимог, по іншим грошовим вимогам в порядку календарної черговості. Також блокування фінансових операцій клієнта не поширюється на перекази грошових коштів на банківський рахунок клієнта, відкритий в іншому банку, або видачу готівкових грошових коштів клієнту.
і банк може розірвати з вами договір
Ухвалення рішення про відмову від здійснення операцій означає припинення організацією фінансового ринку операцій за договором, який передбачає надання фінансових послуг, включаючи припинення кредитними організаціями операцій із зарахування коштів на банківський рахунок (вклад), відкритий клієнтові - іноземному платнику податків.
Таким чином, в самому гіршому для Вас разі банк може розірвати в односторонньому порядку з Вами договір. Однак, для цього у них повинні бути вагомі підстави - документальне підтверджене припущення що Ви ставитеся до іноземних платникам податків.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.