Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному і / або земельного податку, не доведеться представляти в ИФНС підтверджують право на пільгу документи.
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Е.А. Шаронова, економіст
- роботодавці, які знаходяться в регіонах, що беруть участь в цьому проекті, самі розраховують і виплачують працівникам за рахунок власних коштів тільки допомоги на випадок хвороби за перші 3 дні;
- всі інші посібники (лікарняний з 4-го дня хвороби, посібники з 1-го дня при виробничу травму, у зв'язку з вагітністю та пологами, по догляду за дитиною і т. д.) роботодавець своїм працівникам не нараховує і не виплачує. Розрахунком і виплатою цих посібників займається територіальний орган ФСС. Обов'язок роботодавця полягає лише в передачі в своє відділення ФСС необхідних документів, наприклад заяв від працівників про виплату допомоги, лікарняних листів, відомостей про заробіток і стаж хворіли працівників.
Але як бути, якщо роботодавець помилково сам розрахував і виплатив працівникові всю суму допомоги, в тому числі і ту частину, яку ФСС повинен був виплатити безпосередньо?
Чим є виплачені працівникові гроші?
Насправді можна знайти аргументи і на користь того, що це посібник, і користь того, що немає. Все залежить від того, з ким ви будете розбиратися з приводу виплаченої працівнику суми. А від цього, у свою чергу, будуть залежати і ваші аргументи, і ваші подальші дії:
- <если> ви будете вимагати від працівника повернути гроші, то вам треба стверджувати, що виплачена йому сума - це не допомога. Адже в даному випадку порушено порядок його нарахування і виплати - допомога працівникові повинен розраховувати і виплачувати територіальний орган ФСС;
- <если> ви будете розбиратися з територіальним органом ФСС і домагатися відшкодування грошей, витрачених на виплату допомоги, то треба наполягати, що виплачена працівнику сума - це саме соцстрахівську посібник. Адже воно розраховане за законом, просто неправильно виплачено.
Просимо ФСС відшкодувати посібник
Але якщо все-таки відобразити суму Соцстрахівські допомоги в розрахунку 4 ФСС і написати лист про те, що посібник виплачено помилково, чи відшкодує відділення ФСС гроші роботодавцю? З цим питанням ми звернулися в Нижегородське регіональне відділення ФСС і отримали таку відповідь.
КУЗНЕЦОВ Андрій Павлович
Для нарахування допомоги роботодавець повинен передати документи на виплату того чи іншого посібника і відомості про середній заробіток працівника на філію регіонального відділення Фонду за місцем реєстрації. Фонд перерахує працівникові допомогу за реквізитами, вказаними в його заяві.
При цьому всі організації або їх відокремлені підрозділи, які зареєстровані на території Нижегородської області, повинні сплачувати страхові внески до ФСС в повному обсяг е п. 3 Положення.
Заліковий принцип, коли виплату виробляє роботодавець, а потім звертається до Фонду за відшкодуванням, на території проведення пілотного проекту не діє.
У разі самостійної (помилковою) виплати організацією допомоги за місцем роботи територіальний орган ФСС не має права відшкодувати витрати на допомогу і перерахувати їх на розрахунковий рахунок організації.
Роботодавцю в цьому випадку потрібно вирішувати питання зі своїм працівником про повернення виплачених сум м ".
Як бачимо, ФСС не має наміру відступати від прописаних правил і відшкодовувати вам гроші, витрачені на виплату допомоги працівнику.
Сперечаємося з ФСС
Ми не маємо в своєму розпорядженні судовими рішеннями з цього питання. Тому неможливо передбачити, що скаже суд в цьому випадку.
Просимо працівника повернути гроші, і він згоден
Тоді можливі два способи.
СПОСІБ 1.Сначала повернення грошей - потім посібник. Отримавши гроші від працівника, потрібно передати необхідні документи в ФСС, який, в свою чергу, розрахує посібник і перерахує його на рахунок працівника. У цьому випадку працівник все одно отримає допомогу в тій же сумі, тільки пізніше.
На перший погляд, цей спосіб вигідніше для організації. Але оскільки заяву від працівника на виплату допомоги та інші документи до ФСС будуть передані пізніше встановленого терміну (пізніше 5 календарних днів з дня подання працівником больнічног про пп. 3, 4 Положення), то і допомога працівник отримає невчасно (ФСС перераховує працівникові допомогу в протягом 10 календарних днів з дня отримання від роботодавця заяви і документо в п. 9 Положення). А в цьому випадку вам доведеться заплатити працівникові компенсацію (відсотки за затримку). Її мінімальний розмір - не нижче 1/300 ставки ЦБ РФ за кожен день затримки виплати пособи я ст. 236 ТК РФ. Та й самому працівнику може не сподобатися ідея розлучитися з грошима, нехай навіть і на час.
Хабаровський край славний не тільки участю в пілотному проекті ФСС, а й тим, що на його території росте один з видів прекрасних рододендронів
СПОСІБ 2.Сначала посібник - потім повернення грошей. В цьому випадку треба домовитися з працівником, що він поверне організації помилково виплачені суми після того, як отримає допомогу з ФСС. Тобто направити до відділення ФСС заяву, лікарняний лист і довідки про заробіток в звичайному порядку. А після того як працівник отримає допомогу з ФСС, він поверне вам ту суму, яку ви йому виплатили спочатку у вигляді допомоги. Цей варіант вигідний обом сторонам. Але для організації є ризик, що працівник може відмовитися повертати отримані від неї гроші. Так що залишається сподіватися тільки на сумлінність працівника.
Обидва способи на розрахунки організації з ФСС ніяк не вплинуть. Також не буде ніяких проблем з податковим обліком. Раніше виплачені працівникові гроші у витратах не враховувалися. І повернуті їм суми доходом не є.
Залишилося тільки виправити допущену помилку в бухобліку і зробити правильні записи. Адже коли організація бере участь в пілотному проекті, то записи з нарахування допомоги за рахунок коштів ФСС вона робити не повинна. А в даному випадку вона їх зробила.
Приклад. Повернення працівником суми, раніше виплаченої як соцстрахівську посібник
/ Умова / Організація нарахувала працівникові допомогу по хвороби за 10 днів в сумі 10 000 руб. в тому числі за перші 3 дні хвороби - 3000 руб. з 4-го дня хвороби - 7000 руб. Нараховано внесків до ФСС з усім працівникам за місяць - 50 000 руб. Сума ПДФО, обчисленого та перерахованого до бюджету з доходів всіх працівників, - 150 000 руб.
Спочатку в бухобліку були зроблені такі проводки.
Просимо працівника повернути гроші, але він не згоден, тому стягуємо цю суму примусово
Якщо працівник відмовиться повертати отриману у вигляді допомоги суму, то ви все одно передаєте його заяву про виплату допомоги та необхідні документи до відділення ФСС для того, щоб Фонд виплатив допомогу безпосередньо працівнику. А після того як ФСС відшкодує працівникові допомогу, ви можете поступити так.
СПОСІБ 1.Попробовать стягнути з працівника виплачену йому суму через суд. Ви можете аргументувати свою позицію тим, що виплачена працівнику сума є безпідставним збагачення м ст. 1102 ДК РФ. оскільки:
- це не допомога по хворобі, адже його працівнику безпосередньо виплачує ФСС. Тому тут не застосовується норма Закону № 255-ФЗ про те, що суми допомоги, надміру виплачені працівнику, можуть бути з нього стягнуті, якщо це сталося через лічильної помилки і ч. 4 ст. 15 Закону № 255-ФЗ;
- це не оплата праці: працівник цю суму не заробітно¿ л ст. 129 ТК РФ. Так що на розглянуту ситуацію не поширюються:
- норми ст. 137 ТК РФ про те, що зарплата не може бути стягнута, крім як у випадку лічильної помилки;
- норма ст. 1109 ЦК РФ про те, що не підлягають поверненню в якості безпідставного збагачення зарплата та інші грошові суми, надані громадянинові як засоби до існування, при відсутності недобросовісності з його боку і лічильної помилки.
- не було лічильної помилки;
- роботодавець не вправі стягнути сплачені суми як відшкодування збитку.
СПОСІБ 2.Расценіть суму як надмірно виплачений аванс по зарплаті. Хоча такий спосіб підійде, тільки якщо працівник хворів у першій половині місяця. Тоді на підставі ст. 137 ТК невідпрацьований аванс ви зможете зарахувати в рахунок зарплати працівника, яку ви розрахуєте в кінці місяця.
Ми залишаємо все як є
Ільюхіна Тетяна Митрофанівна
Начальник відділу правового забезпечення страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством Правового департаменту ФСС РФ
"Оскільки в даному випадку присутній неуважність співробітника бухгалтерії, то іншого виходу, як попросити працівника повернути цю суму, немає. Але якщо він відмовиться повернути гроші, то роботодавцю доведеться стягувати їх через суд. А суд, можливо, відмовить у задоволенні позовних вимог про стягнення з працівника цієї суми. При цьому така виплата є державним посібником і в силу ст. 9 Федерального закону № 212-ФЗ не повинна обкладатися страховими внесками до позабюджетних фонд и ".
Що ж, це радує. Тепер треба розібратися з бухгалтерським і податковим обліком виплаченого працівникові допомоги.
Податок на прибуток. У витратах можна врахувати посібник, виплачене за рахунок коштів роботодавця тільки за перші 3 дні болезн і подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Хоча в даній ситуації ви і виплатили всю суму допомоги за рахунок своїх коштів, проте в витратах всю суму врахувати не можна. Вона не є економічно обґрунтованими витратами м п. 1 ст. 252 НК РФ. Адже ви порушили порядок виплати допомоги.
Бухгалтерський облік. Оскільки ні від ФСС, ні від працівника грошей ви не отримаєте, то в бухобліку виправні записи будуть такі.