ТОВ на ОСНО. Постачальник відправив нам товар транспортною компанією-перевізником. Право власності на товар перейшло до покупця в момент передачі товару перевізнику. В дорозі пропала частина вантажу. Претензії виставлені перевізнику. Вантаж був застрахований. Оплата перевезення вантажу і страховки зроблені за рахунок покупця, при отриманні товару у перевізника. Акт про недостачу складено і у перевізника. Відшкодовувати недостачу буде страхова компанія. Як ці операції відобразити покупцеві в бухгалтерському та податковому обліку покупця (нам) (товар за накладною 80 штук на суму 13 600,00 руб, в тому числі ПДВ 2 074,58 руб .; недостача 4 штуки)?
За фактом прийняття товару до перевезення товар, виходячи з умов договору купівлі-продажу, приймається до обліку покупцем
Дебет 41.товар в шляху Кредит 60.01 - на суму 11 525,42 руб.
Дебет 19.03 Кредит 60.01 - на суму 2 074,58 руб.
Якщо даний товар призначений для операцій, що оподатковуються ПДВ, Ви маєте право за наявності рахунку-фактури, прийняти дану суму ПДВ до відрахування.
Дебет 41.01 Кредит 41.товари в дорозі - фактично прийнято до обліку товар на суму 10 949,15 грн .;
Дебет 94 Кредит 41.товари в дорозі - відображена недостача товару;
Дебет 91.02 Кредит 94 - сума втрат віднесена фінансові результати;
Дебет 76.02 Кредит 91.01 - страхова компанія (або перевізник) прийняла рішення про відшкодування завданої вам шкоди. Сума страхового відшкодування, отримана від страхової компанії за договором добровільного майнового страхування при настанні страхового випадку, враховується в складі позареалізаційних доходів на підставі пункту 3 статті 250 НК РФ на дату прийняття страховиком рішення про здійснення даної страхової виплати (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Дебет 51 Кредит 76.02 - компенсація надійшла на розрахунковий рахунок покупця (вашої організації)
Якщо ви будете дотримуватися цієї позиції, не виключено що її доведеться відстоювати в суді.
Інформаційна система 1С: ІТС оновлюється щодня і містить готові консультації з бухгалтерського, податкового та кадрового обліку. Цілком можливо, що відповіді на конкретні практичні питання, які Ви зараз шукаєте, вже є в розділі "Відповідає аудитор" Інформаційної системи 1С: ІТС.