Багато платників податків здійснюють операції на фондовому ринку, це і операції з цінними паперами, і операції з фінансовими інструментами термінових угод. За підсумками зазначених операцій громадянин може отримати не тільки прибуток, але і збиток.
Що зобов'язаний робити інвестор, якщо за підсумками року отримано прибуток?
Все залежить від того, чи є брокер іноземною компанією чи ні. Якщо мова йде про російський юридичну особу, тоді розрахунок податку та здачу звітності виробляє безпосередньо сам брокер, тому що саме він виступає в ролі податкового агента з ПДФО. А ось якщо брокер - це іноземна компанія, тоді сплатити прибутковий податок (ПДФО) і відзвітувати за сумою доходу зобов'язаний сам інвестор.
Іноземний брокер не є в рамках російського податкового законодавства податковим агентом.
Отже, відзвітувати перед податковим органом інвестор зобов'язаний в тому випадку, якщо він отримав прибуток за підсумками того чи іншого року.
Треба прикладати в декларації копію платіжної квитанції на сплату ПДФО?
Ні, до декларації копія платіжного документа на сплату податку не прикладається, тому що в декларації відображається тільки сума нарахованого ПДФО, але не сплаченого.
Як відзвітувати за сумою отриманого доходу?
За підсумками прибуткового року подається обов'язково податкова декларація 3-ПДФО. Така декларація заповнюється за один конкретний рік. Тобто, не можна в одну декларацію об'єднати суму доходу за кілька років відразу. Кожному році відповідає "своя" податкова декларація. Причому, форма декларації 3-ПДФО може змінюватися щороку і необхідно заповнювати ту форму, яка діяла за той чи інший рік.
За якою ставкою розраховується сума ПДФО?
Якщо платник податків (інвестор) є податковим резидентом Росії ставка ПДФО становить 13%.
Які документи треба додати до податкової декларації 3-ПДФО?
До податкової інспекції для підтвердження отриманого доходу треба подати такі документи:
- Довідку від брокера (це може бути не тільки довідка, але і виписка по рахунку або інший документ). Довідка надається в оригіналі. У документі повинна бути відображена інформація про отриманий дохід, валюті, датою отримання доходу. Обов'язково треба, щоб була дата. Для чого необхідна така докладна інформація? Справа в тому, що для розрахунку суми податку треба по кожній операції за кожен день розрахувати суму отриманого доходу в рублях. Тобто, треба перевести за курсом Центрального банку ту чи іншу валюту в рублі. А, як ми знаємо, курс змінюється кожен день, тому і важливий факт зазначення дати в документі від брокера. Довідку треба замовити у брокера після закінчення року. До закінчення року запитувати такий документ не треба.
- Копію паспорта (вказівка серії, номера, найменування органу, що видав паспорт і сторінку з пропискою).
Чи потрібна довідка 2-ПДФО?
Як ми говорили вище, іноземний брокер не є податковим агентом і не утримує з доходу інвестора прибутковий податок. Довідка 2-ПДФО застосовується в рамках російського податкового законодавства. Тому, запитувати довідку 2-ПДФО у іноземного брокера не треба, він її не зможе дати.
Що буде, якщо не здати декларацію 3-ПДФО?
У тому випадку, коли декларація не подана в строк (із запізненням), то з інвестора буде стягнуто штраф у розмірі 5% несплаченої суми податку відповідно до розрахунку в декларації, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів (підстава: ст. 119 НК РФ).
Чи можна при розрахунку податку врахувати збитки, отримані за минулі періоди?
Як відомо, якщо доходи отримані на російському фондовому ринку, то кожен інвестор зможе зарахувати збитки і повернути 13% від суми отриманого збитку. Це називається - отримати податкове вирахування за операціями з цінними паперами.
Держава дозволяє нам при визначенні розміру податкової бази використовувати право на отримання податкових відрахувань при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів, і з фінансовими інструментами термінових угод (Фісс), що обертаються на організованому ринку. Обмежень щодо іноземного брокера в статті 220.1 НК РФ немає.
Як врахувати збитки минулих років?
Податкові відрахування при перенесенні на майбутні роки збитків від операцій з цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами термінових угод надаються:
- У розмірі сум збитків, отриманих від операцій з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів. Зазначений податкове вирахування надається в розмірі сум збитків, фактично одержаних платником податку від операцій з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів, в попередніх податкових періодах в межах розміру податкової бази за такими операціями;
- У розмірі сум збитків, отриманих від операцій з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку. Зазначений податкове вирахування надається в розмірі сум збитків, фактично одержаних платником податку від операцій з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку, в попередніх податкових періодах в межах розміру податкової бази за такими операціями.
Іншими словами, якщо у вас був збиток по Фисс, тоді його можна зарахувати тільки з прибутком за фінансовими інструментами, "не заважаючи" з прибутком за операціями з цінними паперами.
Для того, щоб врахувати збитки треба в обов'язковому порядку вимагати від іноземного брокера не тільки довідку або інший документ за прибутковий рік, а й документ, що підтверджує суму отриманого збитку за збитковий рік.
Заповнити декларацію легко і без помилок можна за допомогою податкового сервісу NDFLka.ru. Сервіс зручний не тільки тим, що ви за допомогою програми зможете швидко сформувати вашу декларацію, консультанти NDFLka дадуть консультацію, допоможуть виправити помилки і перевірять вашу декларацію.
Крім того, в NDFLka можна зробити замовлення на підготовку декларації 3-ПДФО податковими консультантами. Консультанти протягом одного робочого дня зроблять вам податкову декларацію 3-ПДФО.
Вдалого вам декларування!
Відрахування та сплата податку при операціях з цінними паперами