У цій статті ми поговоримо про валютній біржі під назвою «Форекс», а точніше, про податки, які успішний трейдер зобов'язаний заплатити зі своїх доходів від торгівлі на валютному ринку.
Така «несправедливість» пояснюється просто - при виведенні великих сум з Форекса через банківський рахунок банк зобов'язаний відправити дані про що проводиться операції в Росфінмоніторинг, а він, у свою чергу, має право передати ці відомості до податкової інспекції. Так що без сплати податків спати спокійно не вийде - держава уважно відстежує таку діяльність.
Але, оскільки в нашому суспільстві ще не склалося однозначної думки про те, що вдає із себе Форекс - гру на біржі, або роботу, або бізнес, то і чітких вказівок з приводу обліку заробітку від участі в його діяльності з метою оподаткування немає.
Податковим кодексом порядок формування податкової бази від торгівлі на ринку Форекс безпосередньо не регулюється, діяльність трейдерів поки ще не віднесена до підприємницької, тому при сплаті податків вони можуть виступати як фізичні особи або індивідуальні підприємці.
У першому випадку, коли трейдер не є ІП, він повинен сплатити з доходів ПДФО за ставкою 13%. Якщо ж він виступає в якості індивідуального підприємця, то вид податку залежить від застосовуваної системи оподаткування - при ОСН трейдер повинен сплачувати ПДФО зі ставкою 13%, а при ССО - єдиний податок за ставкою 6% або 15% (тут ставка залежить від обраної податкової бази ).
Не завжди трейдери повинні самостійно розраховувати і сплачувати податки. У деяких випадках такий обов'язок виникає у організацій, які виступають в якості податкового агента. Це можливо у випадках, коли:
- трейдер є фізичною особою - резидентом РФ і працює через російський дилінгового центру. Податковим агентом при цьому виступає дилінгового центру, який зобов'язаний визначати і утримувати ПДФО з доходів, отриманих на біржі Форекс;
- фізична особа укладає договір з банком для торгівлі на Форекс шляхом відкриття депозитного рахунку. В цьому випадку податковим агентом стає банк, він повинен буде утримати ПДФО, перерахувати його до бюджету і повідомити податкову інспекцію про доходи, отриманих даними трейдером;
Але, як ви вже помітили, ситуація з податковим агентом можлива лише по відношенню до фізичних осіб. Індивідуальні підприємці повинні розраховувати і сплачувати податки самостійно.
До речі, зарубіжні дилінгові центри не можуть виступати податковими агентами щодо фізичних осіб - резидентів РФ, тому якщо ви працюєте саме з таким дилінгових центром, то будьте готові при виведенні грошей з Форекс самостійно вирішувати податкові питання.
Повертаючись до розмови про розмір податку, необхідно визначитися з податковою базою. Вона різна при розрахунку ПДФО і єдиного податку при застосуванні УСН.
Доходи з Форекс, поки вони відображаються у вигляді запису в торговому терміналі дилінгового центру, не є податковою базою. Тому до моменту їх виведення на банківський рахунок обов'язки по сплаті податків не виникає.
1. Фізичні особи та ВП, які застосовують ОСН, сплачують податок на доходи фізичних осіб з різниці між отриманим доходом і початковим внеском на біржі Форекс.
Наприклад, якщо трейдер перевів на торговий рахунок 300 000 руб. а заробив 400 000 руб. які вивів з Форекс на свій рахунок у банку, то податкова база з ПДФО складе:
400 000 руб. - 300 000 руб. = 100 000 руб.,
ПДФО = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.
2. Індивідуальні підприємці на ССО, які сплачують єдиний податок за ставкою 6%, як податкова база повинні взяти всю суму доходу, виведену на банківський рахунок, тобто єдиний податок при вищеописаних умовах складе:
400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.
3. ІП, що застосовують УСН з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати» і податковою ставкою 15%, при розрахунку податку з доходів від участі на валютному ринку Форекс в якості податкової бази повинні взяти різницю між отриманим доходом і сумою, перерахованої на торговий рахунок:
400 000 руб. - 300 000 руб. = 100 000 руб. - податкова база;
100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. - єдиний податок.
Суми податку в кожному випадку різні, але якщо ви є індивідуальним підприємцем на ССО, то ви маєте право зменшити річну суму нарахованого єдиного податку на величину страхових внесків, сплачених «на себе». Зменшення може проводитися і на всю суму страхових внесків (якщо у ІП немає працівників), і на суму в межах 50% від нарахованого єдиного податку (якщо ІП має найманих працівників).
