Re: Списання НЗП на збитки
Наташунька. алгоритм списання змінюватися - не% від виконаних для всіх статей. Наприклад, для всього крім ЗП -% т.к це копійки, а ЗП і внески по довідці економіста або планового відділу або просто за довідкою-розрахунком начальника відділу, де проектувальники працюють і в цій довідці буде написано, що в цьому міс на договір такий -то, за яким реалізація 100% оплата праці. Це вже за новим алгоритмом. А по старому як залишки трансформувати - провести інвентаризацію НЗВ 31.12.16г і виявити, що виявляється 100% ЗП і внесків відносяться до того договору, який закривається в 1м кв і тоді списати ці суми до витрат в 17г. Тобто начебто залишите НЗП у вигляді амортизації і канц товарів, але більшу суму витрат зможете списати при цьому. Ось як-то так, ви свою ситуацію краще знаєте, тому може оптимальний варіант вибрати.
Re: Списання НЗП на збитки
Згодна, не найкращий. Але 13 років тому вели. І плюс з ст.319 НК РФ випливає. У арбітражної практиці знайшла, що "Для платників податків, виробництво яких пов'язане з виконанням робіт (наданням послуг), сума прямих витрат розподіляється на залишки НЗВ пропорційно частці незавершених (або завершених, але не прийнятих на кінець поточного місяця) замовлень на виконання робіт (надання послуг ) в загальному обсязі виконуваних протягом місяця замовлень на виконання робіт (надання послуг) ". Спасибі, спробую змінити облік. політику трохи, раптом вийде на витрати побільше брати. А з приводу того, що замовник відмовиться - буває, тоді просто прибираю з реєстру договір цю суму в той період, в якому розірвання відбулося. Дякую Вам за участь. Я хоч спробую директора переконати, що не можна на витрати всю НЗП ні частково, ні повністю за наказом списати.
Меню користувача Наташунька
Scio me nihil scire
Re: Списання НЗП на збитки
Наташунька. за наказом точно нічого не можна списати і ліквідувати НЗП.
А з розрахунку реально. Ви можете "вести" облік ЗП і внесків, наприклад, за договорами тобто вам плановий відділ або кадри "дають" дані, скільки співробітники працювали над даним договором і тому ви ці витрати може безпосередньо на конкретний договір віднести, а амортизація і канц товари вже нехай розподіляється по%.
І з 319 НК РФ випливає тільки те, що ви самі визначаєте спосіб і що таке НЗП. Арбітраж всіх під одну гребінку загнати не може, я не бачила взагалі жодного однакового способу розподілу та обліку НЗВ на великих підприємствах, всюди свій індивідуальний з урахуванням їх специфіки.
Порадьтеся ще зі своїми консультантами-аудиторами для повного спокою.
1. Під незавершеним виробництвом (далі - НЗП) в цілях цієї глави розуміється продукція (роботи, послуги) часткової готовності, тобто не пройшла всіх операцій обробки (виготовлення), передбачених технологічним процесом. У НЗП включаються закінчені, але не прийняті замовником роботи і послуги. До НЗП відносяться також залишки невиконаних замовлень виробництв і залишки напівфабрикатів власного виробництва. Матеріали і напівфабрикати, що знаходяться у виробництві, відносяться до НЗВ за умови, що вони вже зазнали обробці.
Оцінка залишків НЗВ на кінець поточного місяця проводиться платником податків на підставі даних первинних облікових документів про рух і про залишки (у кількісному вираженні) сировини і матеріалів, готової продукції по цехах (виробництвам і іншим виробничим підрозділам платника податків) і даних податкового обліку про суму здійснених у поточному місяці прямих витрат.
Платник податків самостійно визначає порядок розподілу прямих витрат на НЗВ і на виготовлену в поточному місяці продукцію (виконані роботи, надані послуги) з урахуванням відповідності здійснених витрат виготовленої продукції (виконаних робіт, наданих послуг).
Зазначений порядок розподілу прямих витрат (формування вартості НЗВ) встановлюється платником податків в обліковій політиці для цілей оподаткування і підлягає застосуванню протягом не менше двох податкових періодів.
У разі, якщо віднести прямі витрати до конкретного виробничого процесу з виготовлення даного виду продукції (робіт, послуг) неможливо, платник податків у своїй обліковій політиці для цілей оподаткування самостійно визначає механізм розподілу зазначених витрат із застосуванням економічно обгрунтованих показників.
Сума залишків незавершеного виробництва на кінець поточного місяця включається до складу прямих витрат наступного місяця. При закінченні податкового періоду сума залишків незавершеного виробництва на кінець податкового періоду включається до складу прямих витрат наступного податкового періоду в порядку і на умовах, передбачених цією статтею.
2. Оцінка залишків готової продукції на складі на кінець поточного місяця проводиться платником податків на підставі даних первинних облікових документів про рух і про залишки готової продукції на складі (в кількісному вираженні) і суми прямих витрат, здійснених у поточному місяці, зменшених на суму прямих витрат, відноситься до залишків НЗВ. Оцінка залишків готової продукції на складі визначається платником податків як різниця між сумою прямих витрат, що припадає на залишки готової продукції на початок поточного місяця, збільшеної на суму прямих витрат, що припадає на випуск продукції в поточному місяці (за мінусом суми прямих витрат, що припадає на залишок НЗВ) , і сумою прямих витрат, що припадає на відвантажену в поточному місяці продукцію.
3. Оцінка залишків відвантаженої, але не реалізованої на кінець поточного місяця продукції здійснюється платником податку на підставі даних про відвантаження (у кількісному вираженні) і суми прямих витрат, здійснених у поточному місяці, зменшених на суму прямих витрат, що відноситься до залишків НЗВ і залишках готової продукції на складі. Оцінка залишків відвантаженої, але не реалізованої на кінець поточного місяця продукції визначається платником податків як різниця між сумою прямих витрат, що припадає на залишки відвантаженої, але не реалізованої готової продукції на початок поточного місяця, збільшеної на суму прямих витрат, що припадає на відвантажену продукцію в поточному місяці ( за мінусом суми прямих витрат, що припадає на залишки готової продукції на складі), і сумою прямих витрат, що припадає на реалізовану в поточному місяці продукцію.
4. Виключено.