Відповідь: Взаємозалік в ОСНО, підкажіть знають !!
При переуступку права вимоги, згоди дебітора не потрібно. Тому ні про який продаж боргу мови не може бути ...
Питання в іншому, висять чи аванси на 76.АВ (якщо початковий кредитор - покупець), або Ромашка скористалася вирахуванням раніше, при оприбуткуванні товару від постачальника.
У першому випадку, обмін ПДВ можна було б і не проводити, тому що при подальшій поставці товару, дебітор виконує свої зобов'язання в рамках одного договору.
Відповідь: Взаємозалік в ОСНО, підкажіть знають !!
Суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним при заліку взаємних вимог, підлягають податковим вирахуванням.
Але який порядок перерахування ПДВ при проведенні взаємозаліку зустрічних вимог, якщо організації знаходяться на різних режимах оподаткування (наприклад, ОСНО і ССО, ОСНО і ЕНВД)? Чи повинен ПДВ в такому випадку перераховуватися окремим платіжним дорученням?
Нагадаємо, що в ситуації взаємозаліку в ролі покупця виступають обидва учасники угоди. Для організації, яка застосовує спрощену систему оподаткування, продавець-платник податків в загальному порядку нараховує ПДВ і виставляє покупцеві рахунок-фактуру. Однак при проведенні взаємозаліку покупець, який не є платником ПДВ, не повинен виставляти рахунок-фактуру, так як у неплатників ПДВ «вхідний» податок не відшкодовується, а у платника ПДВ по придбаних у неплатника ПДВ товарам «вхідний» ПДВ відсутній. Отже, покупець, звільнений від сплати ПДВ, не зобов'язаний перераховувати постачальнику (продавцю) суму податку платіжним дорученням. За превалирующему думку податкових фахівців, норми пункту 4 статті 168 Податкового кодексу застосовуються, тільки якщо обидва учасники угоди є платниками ПДВ.
Звичайно, Мінфін прирівняв взаємозалік до розрахунків власним майном, але, на наш погляд, це не відповідає нормам законодавства. Погашення заборгованості перед постачальником шляхом проведення взаємозаліку ще не говорить про те, що покупець розрахувався зі своїм постачальником власним майном. Відповідно, організації, «закривають» свою заборгованість перед постачальником шляхом заліку зустрічних вимог, як і раніше можуть приймати ПДВ до відрахування у загальновстановленому порядку. Правда, свою позицію їм, найімовірніше, доведеться відстоювати в судовому порядку. Але ми вважаємо, що шанси на виграш у компаній великі.
Заступник начальника відділу бухгалтерського та податкового консалтингу компанії «BKR-Інтерком-Аудит» Альбіна Ісанова