У статті розповідається, як заповнити форму СЗВ-6-4, якщо виплати перевищили граничну базу, працівник перебував у відпустці за свій рахунок або відпустці по догляду за дитиною, які цифри вказати в звіті в разі переплати страхових внесків.
- СЗВ-6-4 «Відомості про суму виплат та інших винагород, про нараховані та сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування і страховий стаж застрахованої особи»;
- АДВ-6-5 «Опис документів відомостей про суму виплат та інших винагород, про нараховані та сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування і страховий стаж застрахованої особи»;
- АДВ-6-2 «Опис відомостей, переданих страхувальником в ПФР».
Заповнюємо форму СЗВ-6-4
Форма СЗВ-6-4 призначена для відображення відомостей про виплати, нараховані та сплачені внески в ПФР.
Що вказувати в формі СЗВ-6-4
Форма СЗВ-6-4 складається з чотирьох таблиць.
У третій таблиці форми СЗВ-6-4 відображають відомості про нараховані та сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за останні три місяці звітного періоду.
Четверта таблиця форми СЗВ-6-4 призначена для відображення періодів роботи (нероботи) застрахованої особи за останні три місяці звітного періоду.
Два типу договору - дві форми СЗВ-6-4
Відомості про суми виплат, страхових внесків та стаж відображаються з урахуванням типу договору. Це означає, що якщо з одним і тим же працівником укладено відразу два договори, трудовий та цивільно-правової, то потрібно заповнити дві форми СЗВ-6-4 (п. 78 Інструкції).
Відомості слід об'єднувати в окремі пачки для кожного типу договору.
Як заповнити форму СЗВ-6-4, якщо виплати перевищили граничну базу
Примітка. Внески по доптаріфам також не відображають у формі СЗВ-6-4
Виплати, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків, відображають в графі 4 першої таблиці форми СЗВ-6-4. Внески, нараховані з цих виплат за тарифом 10%, не вказують у формі СЗВ-6-4 (п. 78 Інструкції).
Як заповнити форму СЗВ-6-4, якщо працівник перебував у відпустці за свій рахунок
На працівника, який перебуває весь квартал у відпустці за свій рахунок, в четвертій таблиці потрібно проставити (див. Зразок 1 нижче):
Зразок 1 Таблиця 4. Період роботи за останні три місяці звітного періоду
Працівниця в звітному періоді була у відпустці по догляду за дитиною
За співробітниці, яка в звітному періоді перебувала у відпустці по догляду за дитиною і отримувала відповідну допомогу, в формі СЗВ-6-4 потрібно заповнити першу і четверту таблиці:
- в першій таблиці тільки графу 2, в ній вказати суму допомоги, виплаченого в даному звітному періоді;
- четвертої таблиці - в графах 2 і 3 вказати період відпустки по догляду за дитиною в рамках звітних місяців, а в графі 7 «Додаткові відомості» проставити код в залежності від віку дитини: для відпустки по догляду за дитиною до півтора років - ДІТИ, від півтора до трьох років - ДЛДЕТІ.
У другій і третій таблицях показників не буде.
Як заповнити форму СЗВ-6-4 в разі переплати страхових внесків
Суми надміру сплачених страхових внесків у формі СЗВ-6-4 не враховуються (п. 79 Інструкції).
У шпальтах «Сплачено» вказується сума страхових внесків на страхову або накопичувальну частину трудової пенсії, сплачених за останні три місяці звітного періоду. При цьому сума по кожному з працівників не повинна перевищувати суму нарахованих внесків з урахуванням суми заборгованості на початок звітного періоду.
Суми нарахованих та сплачених ТОВ «Лаванда» страхових внесків представлені в таблиці.
Потрібно відобразити нарахування і сплату внесків у формі СЗВ-6-4.
У третій таблиці форми СЗВ-6-4 слід відобразити:
- нараховану суму внесків на страхову частину пенсії - 13 200 руб .;
- сплачену суму внесків - 16 600 руб.
Надміру сплачена сума (1000 руб.) У формі СЗВ-6-4 відображено не буде (див. Зразок 2 нижче).
Таблиця Відомості про нараховані сплачені страхові внески
Зразок 2 Фрагмент форми СЗВ-6-4
Форма АДВ-6-5
Форми СЗВ-6-4 об'єднуються в пачки, в яких допускається не більше 200 документів. Кожна пачка документів СЗВ-6-4 супроводжується описом за формою АДВ-6-5.
Кожній пачці документів СЗВ-6-4 присвоюється порядковий номер, який також вказується в описі АДВ-6-5. Зауважимо, що номер пачки всередині звітного періоду, а також всередині календарного року повинен бути унікальним.
Форма АДВ-6-2
Форму АДВ-6-2 бухгалтер заповнює в цілому по компанії. Вона супроводжує пачки документів звітності за формами СЗВ-6-4 і АДВ-6-5 (п. 68 і 69 Інструкції). У формі АДВ-6-2 потрібно окремо вказувати суми додатково нарахованих і сплачених страхових внесків. Цей показник може приймати негативні значення (п. 69 Інструкції).