Як нарахувати добові понад норму і утримати з них ПДФО? Співробітникам наказом встановлено добові в розмірі 1500р. Як відобразити в 1С8.3 наднормативні 800р. так, щоб нарахувати на них ПДФО (цікавлять проведення)?
Порядок відображення в бухгалтерському обліку витрат на відрядження (добових) залежить від мети відрядження. Мета відрядження визначається за службовим завданням. З урахуванням особливостей службового завдання добові відображаються на відповідних рахунках бухгалтерського обліку в повному розмірі, затвердженим наказом керівника, тобто 1500 руб.
Наприклад, якщо відрядження була пов'язана з основною діяльністю виробничої організації Дебет 20 (25, 26) Кредит 71
З добових, виплачених понад встановлені норми (700 руб.), Удержите ПДФО після затвердження авансового звіту на найближчу дату виплати співробітнику грошових коштів.
Дебет 70 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО» - утримано ПДФО з зарплати співробітників.
Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО» Кредит 51 - перераховано до бюджету ПДФО.
БСС «Головбух» не дає роз'яснень по експлуатації програмного продукту інших компаній
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух
1. Рекомендація: Як відобразити в бухобліку виплати відрядженому співробітник
Крім середнього заробітку, організація компенсує співробітнику відрядження (добові, * витрати на проживання, вартість проїзду і т. Д.) (Ст.168 ТКРФ).
- Як розрахувати добові;
- Як відшкодувати витрати на наймання житла під час відрядження;
- Як відшкодувати витрати на проїзд у відрядження транспортом загального користування
Порядок відображення в бухгалтерському обліку витрат на відрядження залежить від мети відрядження. Мета відрядження визначається за службовим завданням. З урахуванням особливостей службового завдання суму витрат, зазначених у затвердженому авансовому звіті, відобразіть проводкою: *
Дебет 08 (10) Кредит 71
- якщо відрядження було пов'язана з придбанням необоротних активів або матеріально-виробничих запасів;
Дебет 20 (25, 26) Кредит 71
- якщо відрядження була пов'язана з основною діяльністю виробничої організації;
Дебет 44 Кредит 71
- якщо відрядження була пов'язана зі збутом готової продукції або основною діяльністю організації торгівлі;
Дебет 28 Кредит 71
- якщо відрядження була пов'язана з поверненням і транспортуванням бракованої продукції;
Дебет 91-2 Кредит 71
- якщо відрядження була пов'язана з отриманням інших доходів (носила невиробничий характер).
Приклад відображення в бухобліку витрат на відрядження *
До авансового звіту додано:
- рахунок готелю на суму 6490 руб. (В рахунку зазначено, що вартість послуг включає в себе ПДВ, але сума податку не виділена);
- два залізничних квитка вартістю 5664 руб. (В квитках сума ПДВ 864 руб. Виділена окремим рядком).
За час перебування у відрядженні Волкову покладені добові в розмірі 300 руб.
Бухгалтер організації зробив в обліку такі записи:
Дебет 25 Кредит 71
- 300 руб. - відображені добові; *
Дебет 25 Кредит 71
- 5500 руб. (6490 руб. - (6490 руб. × 18/118)) - включена до витрат вартість проживання Волкова в готелі;
Дебет 19 Кредит 71
- 990 руб. - виділено розрахунковим шляхом ПДВ з вартості послуг з проживання в готелі;
Дебет 91-2 Кредит 19
- 990 руб. - списана сума ПДВ з витрат на відрядження, не підтверджена документально;
Дебет 25 Кредит 71
- 4800 руб. (5664 руб. - 864 руб.) - віднесена на витрати вартість проїзду;
Дебет 19 Кредит 71
- 864 руб. - виділено ПДВ з вартості проїзду;
Дебет 68 субрахунок «Розрахунки по ПДВ» Кредит 19
- 864 руб. - Прийнятий до відрахування ПДВ з витрат на відрядження.
дійсний державний радник РФ 3-го класу
2. Рекомендація: Як врахувати при оподаткуванні добові. Організація застосовує спеціальний податковий режим
Розмір добових для відряджених співробітників організація визначає самостійно (ст.168 ТКРФ). Він може бути встановлений колективним договором або локальними нормативними актами організації: наказами, Положенням про оплату праці, положенням про відрядження і т. П. Такий порядок поширюється як на внутрішні, так і на закордонні відрядження. Це випливає з частини 2 статті 168 Трудового кодексу РФ. Розмір можна встановити як фіксований, так і за фактичними витратами. *
При розрахунку ПДФО розмір добових нормується. Так, не обкладаються цим податком добові в межах:
- 700 руб. за день перебування у відрядженні в Росії; *
- 2500 руб. за день перебування у відрядженні за кордоном.
З добових, виплачених понад встановлені норми (700 руб. І (або) 2500 руб.), Удержите ПДФО. *
Такий порядок випливає з абзацу 10 пункту 3 статті 217 і статті 210 Податкового кодексу РФ.
Ситуація. в який момент потрібно утримати ПДФО з суми наднормативних добових, виплачених відрядженому працівникові *
Утримуйте податок після затвердження авансового звіту на найближчу дату виплати співробітнику грошових коштів *.
Тому дохід співробітника (наднормативну суму добових), з якого необхідно утримати податок, визначайте після затвердження авансового звіту працівника. А розраховувати і утримувати суму податку потрібно на найближчу дату виплати співробітнику грошових коштів. *
Приклад виплати грошових коштів замість добових при направленні працівника у одноденну відрядження по Росії. Сума виплат замість добових перевищує 700 руб. *
У колективному договорі ЗАТ «Альфа» закріплено, що при одноденних відрядженнях по Росії співробітникам відшкодовуються витрати, викликані необхідністю виконувати трудові функції поза місцем постійної роботи (замість добових).
Співробітник організації Горячев С.Ю. перебував у відрядженні на території Росії один день. Перед поїздкою йому видали аванс, в тому числі компенсацію замість добових у розмірі 1000 руб.
Повернувшись із відрядження, працівник не представив документів, що підтверджують витрати, в тому числі на суму, видану йому замість добових. Тому бухгалтер «Альфи» не став утримувати ПДФО тільки з 700 руб. А з тієї частини виплати, яка перевищує даний ліміт, він розрахував податок. Сума ПДФО склала 39 руб. (300 руб. × 13%). *
дійсний державний радник РФ 3-го класу
* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення