Статус податкового резидента Росії
П. 2 ст. 207 НК РФ встановлено, що податковими резидентами визнаються ФО, які фактично знаходяться в РФ не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців Російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном Співробітники органів держвлади та органів місцевого самоврядування, відряджені на роботу за межі РФ В разі знаходження співробітника організації в РФ менше 183 днів протягом 12 місяців, що передують даті одержання доходу, така особа не буде визнаватися податковим резидентом, і його доходи підлягають обкладенню ПДФО з застосований ем податкової ставки 30 відсотків. Якщо протягом податкового періоду працівник набув статусу податкового резидента і цей його статус не може змінитися (тобто фізична особа перебуває в РФ понад 183 днів у поточному податковому періоді), суми винагороди, отримані працівником від працедавця за виконання трудових обов'язків з початку податкового періоду , підлягають оподаткуванню за ставкою 13%. У таких випадках роботодавцям - податковим агентам слід провести перерахунок ПДФО наростаючим підсумком з початку обчислення сум у податковому періоді за підсумками кожного місяця стосовно всіх доходів, нарахованих платнику податку за даний період, з заліком утриманої в попередні місяці поточного податкового періоду суми податку. Таким чином, починаючи з місяця, в якому число днів перебування працівника в РФ в поточному податковому періоді перевищило 183 дня, суми податку, утримані податковим агентом з його доходів до отримання ним статусу податкового резидента за ставкою 30 відсотків, підлягають заліку при визначенні податкової бази наростаючим підсумком за сумами доходів працівника, включаючи доходи, з яких податок утримувався за ставкою 30 відсотків. Звертаємо увагу, що при розрахунку ПДФО визначається податковий статус з урахуванням будь-якого безперервного 12-місячного періоду.
Як підтвердити що іноземець резидент
Як поміняти водійське посвідчення? Як оформити закордонний паспорт і який термін його дії? Які товари не можна повернути або обміняти? Чи можуть відмовити в швидкої медичної допомоги громадянину без поліса ОМС? Як ділиться майно при спадкуванні за законом? Як поїхати навчатися за обміном? Як розрахувати майбутню пенсію? Як укласти шлюбний договір? Як поміняти водійське посвідчення? Як оформити закордонний паспорт і який термін його дії? Які товари не можна повернути або обміняти? Чи можуть відмовити в швидкої медичної допомоги громадянину без поліса ОМС? Підтвердити статус податкового резидента РФ може знадобитися в зв'язку з обов'язком громадянина щодо обчислення та сплати ПДФО, в тому числі для уникнення подвійного оподаткування відповідно до міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. За загальним правилом податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в РФ не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців.
Отримати довідку податкового резидента
Послуга доступна по всій Україні (Київ, Харків, Дніпро, Одеса, Львів, Дніпродзержинськ, Чернігів, Вінниця, Житомир, Хмельницький). Пропонуємо різні форми оплати Довідка про резидентність платника податків виступає важливим елементом взаємодії підприємства з його закордонними діловими партнерами, оскільки дозволяє уникати подвійного оподаткування шляхом звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, зменшення ставки податку або шляхом повернення різниці між сплаченою сумою податку і сумою, яку нерезиденту необхідно сплатити відповідно до міжнародного договору України.
Важко переоцінити важливість статусу валютного резидента / нерезидента. Зокрема, тільки валютний резидент повинен виконувати наступні вимоги законів Росії: Статус валютного резидента і нерезидента визначається відповідно до статті 1 закону «Про валютне регулювання та валютний контроль». Піклуючись про своїх читачів, Нерезіденти.ру. як завжди, перевели казенний текст на людську мову (оригінал тут).
Довідка податкового резидента України
Доставка в будь-яку країну світу Ми юридична компанія - це завжди надійніше ніж "знайомий юрист" Зручна оплата будь-банківською картою світу Між 57 країнами світу (в тому числі і Україна) існують міжнародні договори про виключення оподаткування одного і того ж доходу два рази в двох різних державах. Для того щоб уникнути подвійного оподаткування, громадяни, які отримують доходи за межами України, повинні підтвердити статус податкового резидента України.
Продаж майна іноземцем
При продажу майна іноземці зобов'язані подати декларацію 3-ПДФО і заплатити податок. Розмір податку, залежить від того чи є іноземець податковим резидентом чи ні. Те саме можна сказати і до громадян РФ, які втратили статус податкового резидента. Відповідно до п.2 ст.207 НК РФ податковими резидентами визнаються особи, фактично пробули на території РФ більше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців.
Як підтвердити статус резидента РФ
Статус податкового резидента РФ
Деякі фізичні особи (як громадяни РФ, так і іноземці) в для уникнення подвійного оподаткування зобов'язані підтверджувати податковий статус резидента РФ за кордоном. Для отримання відповідних документів необхідно звернутися до Міжрегіональної інспекції ФНС Росії з централізованої обробки даних (МІ ФНС Росії по ЦОД). довідки встановленого зразка; завірення підписом посадової особи та печаткою МІ ФНС Росії по ЦОД форми, встановленої законодавством іноземної держави (тільки в разі, якщо податкові служби цієї держави повідомили ФНС Росії про наявність таких форм або інформація про ці формах розміщена на офіційних сайтах податкових служб іноземної держави)
Іноземці: від 30% до 13%
Особи, які прибули на територію РФ недавно, отримують дохід від джерел в РФ за ставкою 30%. Ставши податковим резидентом, можна отримати перерахунок на 13% і повернути зайво утриманий податок. Відповідно до п.2 ст.207 НК РФ податковими резидентами визнаються особи, які фактично знаходяться на території РФ більше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Даний період не переривається на кількість днів виїзду за кордон РФ з метою лікування, навчання.
Як визначити податковий статус співробітника при розрахунку ПДФО?
При визначенні статусу не є визначальними показниками громадянство (відсутність такого), місце народження і місце проживання. Тобто податковими резидентами Росії можуть бути іноземні громадяни або особи без громадянства. У той же час громадянин Росії може не бути податковим резидентом. Особливо важливо відстежувати зміни податкового статусу працівників, які прибули з інших держав, а також відряджених за межі Росії на тривалий термін для виконання робіт або надання послуг в рамках укладених контрактів. Якщо людина перебувала на території Росії 183 календарних дні протягом 12 наступних поспіль місяців, то він є резидентом і утримувати у нього ПДФО потрібно за ставкою 13 відсотків.
ПДФО іноземців: від 30 до 13
В даний час організації всe частіше і частіше приймають на роботу іноземців. А значить, і проблем з нарахуванням ПДФО завжди вистачає. Основні питання пов'язані з різними ставками по резидентам і нерезидентам. Нагадаємо, резидентами визнаються громадяни, що знаходилися на території Росії не менше 183 календарних днів протягом останніх 12 місяців. Причому цей період не обов'язково повинен бути в одному календарному році.
загальні моменти
Внески до ФСС з травматизму з зарплати іноземних громадян сплачуються за загальними ставками. Ставка встановлюється фондом ФСС і залежить від діяльності організації (від 0,2 до 8,5%), застосовується щодо заробітної плати всіх співробітників ТОВ / ІП (як російських, так і іноземних). Звільнення від сплати даного виду внесків не передбачено. Тобто дані внески потрібно платити завжди. Ставка, для обчислення ПДФО, залежить не від міграційного, а від податкового статусу іноземного працівника.
Статус податкового резидента України
Міжнародна юридична компанія «Альт-Брайер» надає кваліфіковані консультації та послуги для суб'єктів господарської діяльності в сфері міграційного права. І однією з послуг в даній галузі є сприяння при отриманні статусу податкового резидента України. Не секрет, що іноземець може отримувати дохід в Україні.
Але, так як будь-який дохід оподатковується, і Україна не представляє винятків, щоб уникнути подвійного оподаткування іноземцю необхідно і за місцем проживання, і в Україні оформити статус податкового резидента. Якщо особа подає заяву з проханням про звільнення (зменшення) від оподаткування прибутку, одержуваної за кордоном, або клопотання про компенсацію вже проплачених податків, фіскальна служба повинна підтверджувати активний статус податкового резидента на наданих формах за печаткою і підписом начальника державної фіскальної служби. Довідку-підтвердження про наявність статусу податкового резидента України юрособі видає державна фіскальна служба за місцезнаходженням (фізособі - за місцем проживання).