Для більш зручного переміщення по сторінці ви можете скористатися навігацією:
Резиденти / нерезиденти. У разі перебування платника податків понад 183-х календарних днів протягом останнього року в РФ його офіційно вважають резидентом РФ. Час перебування в країні не переривається, людина не виїжджає за межі держави для короткочасного (менше півроку) навчання або лікування.
В іншому випадку, при знаходженні менше 183 календарних днів на території РФ, платник податків отримує статус нерезидента.
Однак протягом року податковий статус співробітника може помінятися. Коли нерезидент стане резидентом, податок потрібно стягувати відповідно до ставки 13 відсотків. Важливо врахувати, що податковий статус необхідно уточнювати в обов'язковому порядку на кінець року і, якщо знадобиться, провести перерахунок ПДФО за відповідною ставкою.
Описаний статус застосовується як до іноземних громадян, які отримують дохід на території РФ, так і до громадян РФ.
Податковим резидентом є людина, яка протягом останнього календарного року перебував в Росії не менше 183 календарних днів.
До доходів, які оподатковуються за ставкою 13% відносять зарплату, доходи від реалізації майна, винагороди за цивільно-правовими договорами, дивіденди, які отримали податкові резиденти.
Нагадаємо, що податковими резидентами вважаються працівники, які фактично перебувають в РФ не менше 183-х календарних днів протягом останнього року.
- Всі доходи нерезидентів. Винятком вважаються дивіденди і доходи іноземців: фахівців високої кваліфікації; іноземних громадян, які працюють у фізичних осіб на базі патенту або з ЄАЕС.
- Відсотки по банківських вкладах в частині їх перевищення над величиною відсотків, яка розраховується так:
За вкладами в рублях - орієнтуючись на ставку рефінансування ЦБ РФ, збільшену на п'ять відсотків. При цьому для таких цілей беруть ставку рефінансування, актуальну протягом інтервалу, протягом якого нараховані представлені відсотки. Якщо в цей період ставка рефінансування змінювалася, слід застосувати нову ставку з моменту її встановлення.
За вкладами в іноземній валюті - орієнтуючись на дев'ять відсотків річних.
Матеріальна вигода при економії на відсотках за кредитними (позикових) коштів.
- За кредитами (позиками) в рублях - з суми перевищення величини відсотків, розрахованої з урахуванням 2/3 актуальною ставки рефінансування (ключової ставки), яка встановлена ЦБ РФ на момент сплати відсотків, над величиною відсотків, вирахуваною на основі умов договору.
- За кредитами (позиками) в іноземній валюті - з суми перевищення величини відсотків, яка розрахована, виходячи з дев'яти відсотків річних, над величиною відсотків, вирахуваною на основі умов договору.
- Доходи пайовиків від сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу або кредитного споживчого кооперативу:
- плата за користування грошовими коштами, які внесли пайовики, кредитним споживчим кооперативом;
- відсотки за користування сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативом грошей, які залучаються від пайовиків у вигляді позик.
- Розрахунок ПДФО потрібно здійснювати з частини перевищення величини зазначених доходів над величиною відсотків, розрахованої на основі ставки рефінансування ЦБ РФ, підвищеної на п'ять відсотків.
- біженців або людей, які отримали тимчасовий притулок в Російській Федерації;
- фахівців високої кваліфікації;
- людей, трудящих в РФ за наймом на основі патенту;
- резидентів держав, які входять в ЄАЕС.
ПДФО з доходів іноземних громадян, які є резидентами Росії, розраховують за такими ж ставками, що і з доходів російських резидентів (дивіться вище). Потрібне документальне підтвердження статусу податкового резидента.
Доходи, які були отримані іноземними працівниками, які не є резидентами, поза межами РФ, не обкладаються ПДФО.
Вона може бути застосована, наприклад, щодо заробітної плати, надбавок за роботу поза постійним місцем проживання, винагород членам ради директорів.
Ставку 13 відсотків застосовують щодо виплат, які нараховані за час дії трудового договору або цивільно-правового договору на здійснення робіт (надання послуг).
Вона може бути застосована в разі виплати матеріальної допомоги, компенсації витрат на харчування, вручення подарунків.
Доходи від праці біженців або людей, які отримали тимчасовий притулок в Російській Федерації, слід обкладати ПДФО відповідно до ставки 13 відсотків.
Не має значення, наскільки тривалий час вони знаходяться на території Росії.
Якщо людина вже не має статусу біженця, однак він ще не встиг набути статусу податкового резидента, ПДФО з його доходів слід стягувати згідно зі ставкою 30 відсотків.
Регулювання праці громадян ЄАЕС (Білорусь, Киргизія, Вірменія, Казахстан) здійснюється у відповідності не тільки з податковим і трудовим кодексом РФ, а й з договором про ЄАЕС. У пріоритеті залишаються норми міжнародного договору.
З цієї причини доходи людей, які є громадянами держав з ЄАЕС, трудящих на підставі цивільно-правових і трудових договорів, оподатковують відповідно до ставки 30 відсотків з першого дня працевлаштування. Не має значення, як довго на цей момент людина фактично перебував у Росії.
Якщо іноземний громадянин з ЄАЕС втратить статус податкового резидента своєї держави, він втратить і право на пільгове оподаткування.
З цієї причини потрібно перерахунок ПДФО з його доходів відповідно до ставки 30 відсотків, як для нерезидента.
Якщо іноземний працівник придбав патент на трудову діяльність в РФ, він повинен самостійно перерахувати в бюджет встановлений авансовий платіж з ПДФО.
Після того, як іноземний громадянин буде прийнятий на роботу, ПДФО з його доходів розраховується і утримується роботодавцем - податковим агентом.
Податкова ставка становить 13 відсотків незалежно від того, резидент чи іноземний громадянин.
ПДФО, який перерахований іноземним працівником у вигляді встановленого авансового платежу, повинен бути зарахований в рахунок сплати ПДФО з зарплати.
- допомоги працівникам з дітьми - за родами і вагітності, догляду за дитиною і т.д .;
- оплата освіти працівникам;
- відшкодування іпотечних відсотків;
- оплата іспиту на відповідність співробітника професійним стандарту.
Обкладаються ПДФО поверх ліміту:
- подарунки, чия вартість перевищує чотири тисячі рублів на рік;
- матеріальна допомога, що перевищує чотири тисячі рублів на рік;
- матеріальна допомога в разі народження дитини, що перевищує п'ятдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
- вихідну допомогу, які вище триразовою середньої заробітної плати;
- добові, які перевищують сімсот рублів в день для відряджень по РФ і 2500 рублів для відряджень за кордон.
Поділитися в соц. мережах:
Щоб в Росії чого-небудь домогтися - треба жити довго: Під Воронежем старенька отримала російський паспорт після 20 років нелегального життя