У процесі розрахунку податку на прибуток не потрібно унормувати добові. Відрядні витрати списуються в розмірі, який передбачений внутрішньо організаційної документацією: трудовим договором, положенням про відрядження та іншими. Проводити нарахування внесків (зокрема, на травматизм) на добові також не потрібно. Це викликано тим, що подібні виплати виступають в якості гарантії, передбаченої законодавством РФ. Тому добові виплати в розмірі, передбаченому документами тієї чи іншої організації, повністю звільняються від внесків. Це правило не поширюється на добові витрати, розмір яких більше встановлених компанією норм. У подібному випадку внески нараховуються.
А ось з ПДФО ситуація йде таким чином. Цим податком не обкладаються добові витрати на відрядження в межах:
- 700 рублів за один день перебування у відрядженні в РФ;
- 2500 рублів за день перебування у закордонному відрядженні.
Якщо компанія надає добові більше вищеописаних норм, необхідно утримати ПДФО (не з усієї суми, а тільки з різниці між розміром нарахованої виплати і законодавчо встановленим лімітом). Наприклад, установа виплачує за день відрядження по РФ добові в розмірі 1000 рублів. ПДФО в цьому випадку буде утримано з 300 рублів (тобто, 1000 - 700).
Витрати у вигляді добових учітиваютсяна дату, коли був затверджений авансовий звіт. Це правило необхідно використовувати і при касовому методі і при методі нарахування. Це викликано тим, що в процесі видачі співробітнику авансових коштів на відрядження (з огляду на при цьому приблизний розмір добових) ніякого витрати немає. Сума добових за всі дні відрядження визначається виключно після надання співробітником авансового звіту.
Добові можна списати і при одноденної відрядженні по РФ. Однак тут слід зробити невелику обмовку: вони будуть списуватися не в складі витрат на відрядження, а в складі інших витрат, які пов'язані з процесом виробництва і реалізації. Вся справа в тому, що добові не виплачуються, якщо, наприклад співробітника відрядили в місцевість, звідки він щодня може повертатися до місця свого проживання. В цьому випадку при одноденної відрядженні добові не підходять, виплати працівникові при розрахунку податку на прибуток не розглядаються як витрати на відрядження.
Витрати на ремонт: облік при УСНО
Ремонт завжди супроводжується грошовими витратами, а тому як врахувати витрати при УСНО, які види витрат враховуються і як вимоги пред'являються до оформлення документів далі в статті. "Спрощенці". Детальніше
Чи може ІП включати витрати на особисті потреби в витрати для цілей оподаткування
Багато підприємців задаються питанням, чи можна використовувати особисті витрати з метою зменшення оподатковуваної бази. На жаль це неможливо. Про правові аспекти даного питання далі в. Детальніше
Роз'яснення про порядок прийняття деяких видів витрат при УСН
При виборі організацією на ССО об'єкта оподаткування у вигляді доходів зменшених на величину витрат, платник податків має право приймати до складу витрат для цілей обчислення єдиного податку. Детальніше
У річній декларації тривають доходи відображаються пропорційно прямим витратам
У щорічне декларування податку на прибуток доходи від тривалих у часі виробництв необхідно розподіляти на періоди. Використання того чи іншого способу розподілу компанія вибирає. Детальніше