У мене оптова торгівля обкладається ССО. податкова база буде чистий прибуток виведена з виручки. або доходи-видатки. Мене збентежило те що з виручки я розрахувала чистий прибуток по отптовой торгівлі. ми реалізуємо товар школам. а податок я розрахувала з тієї суми котра перераховувалася на розрахунковий рахунок. за касовим методом. У мене ССО + ЕНВД. У мене проблема в тому що поставка проводитися з складів. де неможливо відобразити витрати по даному виду, так як в накладних від постачальників товар розформовувати як на діяльність ЕНВД так і на ССО. проблема що ставити в декларації з ССО. адже якщо я поствлю виручку у мене і нараховуватися податок з загальної суми надходження. а це не правильно.
Витрати, які відносяться до різних видів діяльності (у Вашому випадку ССО ЕНВД), можна розподілити пропорційно частці доходів від кожного з них в загальному обсязі доходів. При цьому для розрахунку пропорції до складу доходів включайте не тільки виручку від реалізації, але і позареалізаційні доходи. Пропорцію формуйте виходячи з доходів, отриманих у календарному місяці. Щоб розрахувати величину витрат наростаючим підсумком з початку року, витрати, визначені з урахуванням пропорції (в частині, що стосується діяльності на спрощеній системі), для конкретного випадку.
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух
Рекомендація: Як розподілити витрати при суміщенні спрощенки і ЕНВД
Витрати, які відносяться до різних видів діяльності, розподіліть пропорційно частці доходів від кожного з них в загальному обсязі доходів (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Частку доходів від діяльності на спрощеній системі розрахуйте за формулою: *
Частка доходів від діяльності на спрощеній системі
Приклад розподілу витрат при суміщенні спрощенки і ЕНВД. Протягом року діяльність наупрощенке була припинена
В обліковій політиці організації сказано, що загальногосподарські витрати розподіляються пропорційно виручці за кожен місяць звітного (податкового) періоду.
Щомісячна зарплата решти персоналу, зайнятого в оптовій торгівлі, - 100 000 руб. Сума внесків:
на страхування від нещасних випадків і профзахворювань 200 руб.
Порядок розподілу витрат між видами діяльності, за якими організація застосовує різні податкові режими, наведено в таблиці.