Зараз багато власників бізнесу бідкаються, як недавно було «добре» в питаннях податкової оптимізації, а стало «погано». Правда, п'ять років тому теж говорили, що погано, але все, мабуть, пізнається в порівнянні. У підсумку, на жаль, підприємців, які впевнені в завтрашньому дні свого бізнесу, сьогодні вкрай мало, але насправді вибір є завжди.
Очевидно, що зараз відбувається повноцінний злам економічної парадигми: наприклад, раніше одноденками теж було користуватися не можна, але насправді можна. І ці неписані правила працювали багато років і стали повсякденною частиною наших різноманітних і складних економічних відносин. Це ж стосується і спроб ввести безмежну майнову відповідальність за підприємницьким ризикам.
Те ж і з субсидіарної відповідальністю: вводять тепер, а поширюють на все - і на до, і на після. Тепер бізнесу потрібні нові моделі організації, і принципова особливість цих моделей: застосовність на найближчі 2-3 роки. Мета - виграти час, дочекатися тотальної перебудови економіки та ринків під нові правила. І при цьому не просто вціліти, а й розвиватися. А далі їх знову треба буде переглядати. Я бачу три таких базових варіанти, і докладніше розповім про кожного з них.
Перший варіант - радикальний
25% компаній з виручкою від 250 млн до 1 млрд руб. будували свою економіку ТІЛЬКИ на несплаті ПДВ. Почни платити непрямі податки, і економіка процесу взагалі втрачається. У деяких галузях існували особливі «гавані» - форми організації бізнесу, які зараз також перестають працювати незважаючи на те, що сама галузь життєздатна і в поточних умовах. Приклад - вантажоперевезення, транспортно-експедиційні послуги. У компанії 5 менеджерів, ніякого майна, рахунки виставляються з ПДВ, а транспорт наймається у ІП на «спрощенку» або за готівку.
Бувають і зовсім прості речі. Тут цілі фрагменти економічних ланцюжків не зможуть існувати в найближчі 2-3 роки. Інша справа, ще питання, хто буде за компаніями з прикладу «бігати» при невеликому розмірі виручки і відсутньому майні. Та й саме рішення «закриватися» може генерувати додатковий пул ризиків: з літа цього року за «покинутої» ви, як власники, також ретроспективно відповідаєте - хоч скільки номіналів впишіть, не пройде. Якщо є бажання відпочити і вкласти гроші в щось інше - також треба зрозуміти, як не зволікати старі «хвости» в новий бізнес.
Другий варіант - ортодоксальний
Є такі ринкові ніші, де і з сплатою ПДВ економіка зберігається, але поріг входу традиційно низький. Як наслідок, конкуренція висока, все роблять одне і те ж. Якщо накрутити до цього панування тендерів, то ціновий стелю для компанії виявляється вкрай низьким. До того ж замовники в поточних умовах не поспішають перебудовуватися: посилаючись на кризу, віддають перевагу тільки ціною (ігноруючи репутацію) і фактично ризики відсувають від себе. Класика жанру таких замовників - федеральні торгові мережі і великі забудовники.
Так, всі гравці тут діляться на два типи: дрібні нелегальні і традиційні.
Дрібні - можуть дозволити собі демпінгувати, залишаючись непомітними для податкового і банківського контролю. Традиційні - хочуть ще і безпеки. Тому роблять маленькі кроки, постійно озираючись на всі боки, ніби на фотофініші. Ніхто не хоче опинитися пухнасті сусіда - це зламає рентабельність в моменті. І в такій обстановці треба протриматися якомога довше, чекаючи коли ринок самоочиститься і перебудується.
Тут залізобетонно спрацює принцип: не перший і не останній. Або принцип втікає і наздоганяючої натовпу. Коли одна натовп тікає, а інша доганяє, то дістається тим, хто в хвості. І першим бути економічно невигідно, це абсолютно не виключає майнових претензій.
Типовий приклад - клінінг. Величезний питома вага ФОП у виручці на сьогоднішній момент робить клінінговий бізнес заручником масштабу. Чим більша компанія, тим важче їй утримуватися в рамках легального поля, оскільки боротьба з одноденками б'є дуже сильно відразу двічі, і тим більше вона ризикує - одного великого перевірити легше, ніж десять маленьких. А адже подібної компанії, скажімо, з виручкою від півмільярда до мільярда реально є що втрачати.
Майно від бізнесу відокремлено за новими вже правилам. Частина операційного бізнесу захищена максимально, але дає меншу рентабельність. Частина бізнесу, відокремлена від власника, може бути більш ризиковою. Якщо що, то пробоїна не грозить всьому кораблю. Хоча історію про Титанік все знають, тут все ж є можливість ризиками управляти. І є час подумати над тим, а чи не варто вкластися в щось ще, на випадок, якщо тренд виявиться негативним.
Третій варіант - попереджуючий
Частина власників, відчуваючи тренд, більше цікавиться захистом активів, спадкуванням, згладжуванням відносин між партнерами. Оптимізація податків з доходів варто завданням другого ешелону, але повинна бути, звичайно, вирішена - потрібен парашут для уповільнення падіння рентабельності.
Так, кажуть, раніше нам дозволяли розвиватися швидше. Зараз немає. Але економіка в цілому зрозуміла, вона є. І є достатня капіталізація. Тому не втратити в момент зміни правил для нас важливіше, ніж можливість більше заробити.
Для таких в розрізі підходу до податкової оптимізації потрібно триматися двох моментів.
Але і це ще не все. Мутно виглядає майбутнє соцвнесків. Чи то зменшать замість підвищення ПДВ, то чи диверсифікують по галузях і масштабом, то чи піднімуть.
З точки зору безпеки, зарплатні податки - це повний ай-ай-ай. Якщо вийдете на легалізацію зарплати, то вороття не буде. Якщо легалізуєте, і соцвнески або ПДФО піднімуть (є й така ідея), то можете вистрілити повз рентабельності. Відставати від середньої зарплати по галузі теж не можна. При цьому ефективність сірих зарплат стрімко падає, зважаючи на ефективності сполучення в екстазі податкового і банківського контролю - мудре і ефективне до геніальності рішення.
І тепер найголовніше: які з працюючих рішень на практиці ми бачили?
Мабуть, 100% біла зарплата в обмін на сплату ПДФО співробітниками за свій рахунок. Тобто реальні доходи падають. Але тут все чесно. У деяких локаціях (невеликі міста) і галузях (де попит на професію нижчий за пропозицію) це працює. Або ще приклад, звичайно - автоматизація. Деякі власники, погравши клавішами калькулятора, вважають, що, купуючи більше автоматизованого обладнання в лізинг, вони будуть компенсувати одномоментні втрати на ПДВ і одночасно скорочувати ФОП соцвнесів за рахунок вивільнення персоналу.
Своєчасно вибравши один з трьох варіантів, ви точно виграєте час. Головне питання - на що ви його витратите. І тут вибір великий: від семінарів з «чарівними пігулками» до прийняття, можливо, найважчих рішень у своєму житті.