Лікарняний лист - підстава для виплати допомоги по непрацездатності працюючому громадянину
Лікарняний лист - документ, що надає громадянину право на звільнення від праці в зв'язку з незадовільним станом здоров'я. Мова в цьому випадку йде лише про тимчасові проблеми медичного характеру, які дозволяють припускати надалі повне відновлення втрачених сил. Якщо ж яке спіткало громадянина захворювання тягне за собою стійку втрату працездатності, питання про його трудової діяльності вирішується за допомогою присвоєння відповідної групи інвалідності та звільнення з п. 5 ст. 83 ТК РФ.
На час лікарняного застрахованим в установленому порядку трудящим нараховується допомога. Основне джерело його виплати - грошові кошти Фонду соцстрахування, накопичені їх страхових внесків громадян. Проте в залежності від виду непрацездатності, іноді деяка частина фінансових витрат лягає і на плечі наймача.
Допомога по хворобі самого співробітника за перші 3 дні його нездатності до праці виплачуються з коштів компанії-роботодавця. З четвертого дня сума виплаченої допомоги компанії відшкодовується Фондом соцстрахування.
- хвороба або травму самого працівника;
- необхідність в турботі про хворих члена сім'ї;
- материнство (тобто, пізні терміни вагітності, розродження і період відновлення після нього);
- карантин як самого співробітника, так і його малолітньої дитини (до семирічного віку) або іншого недієздатного близького родича;
- протезування в умовах постійного перебування в лікувальному закладі;
- продовження лікування після стаціонару в санаторних установах.
Закон №255-ФЗ визначає обов'язок наймача організувати проплату посібники для працевлаштованих у нього громадян на весь період працевлаштування, а також протягом тридцятиденного терміну після завершення дії контракту з будь-якого з передбачених законом умов, якщо громадянин за цей період не встиг працевлаштуватися до іншого наймача.
Кому і як довго потрібно оплачувати
Лікарняний по догляду за дитиною оплачується по-різному в залежності від віку дитини та форми лікування (амбулаторна або стаціонарна)
У ст. 6 Закону №255-ФЗ визначено тривалість забезпечення допомогою в залежності від причини нездатності до праці, в зв'язку з якою виданий лікарняний листок:
- в зв'язку з появою на світ малюка, хворобою або травмою самого співробітника оплачується кожен день лікарняного;
- за період доліковування оплачується не більше 24 днів (виняток становлять випадки захворювання на туберкульоз);
- співробітнику-інваліду оплачуються не більше чотирьох місяців лікарняного поспіль або не більше п'яти місяців лікарняного за рік (за винятком хворих на туберкульоз);
- який працює за строковим (до півроку) трудовим контрактом громадянину оплачується не більше 75 днів лікарняного, це ж правило діє і для тих співробітників, хто хворів з дня укладення контракту, внаслідок чого угода була анульована (виняток - туберкульоз);
- при догляді за хворим родичем оплачується:
- якщо хворіє дитина до семирічного віку - всі дні лікування, але не більше 60 днів на рік (при деяких важких розладах здоров'я - не більш 90 днів);
- якщо хворіє дитина від семирічного до п'ятнадцятирічного віку - не більш 15 днів з будь-якого епізоду і не більше 45 днів на рік;
- якщо хворіє дитина, якому привласнена інвалідність - всі дні лікування, але не більше 120 днів на рік;
- якщо хворіє ВІЛ-інфікований чи онкохворий дитина - всі дні лікування без обмежень;
- якщо хворіє інший близька людина - оплачується лише домашнє лікування не більше 7 днів з будь-якого епізоду, і не більше 30 днів на рік на кожного родича:
- в зв'язку з карантином і протезуванням проплачується всі дні нездатності до праці.
Приводи до відмови у виплаті
Оплаті не підлягають дні лікарняного, проведені громадянином під вартою (наприклад, при адміністративний арешт)
Проплати не підлягають лікарняні листки:
- видані на час звільнення співробітника від праці на інших підставах (відпустка, простий) зі збереженням або без збереження за ним заробітку (виняток - щорічний проплачує відпускний період, протягом якого працівника наздогнала власна хвороба або травма);
- видані на відрізок часу, що співпадає з періодом відсторонення громадянина від праці відповідно до ст. 76 ТК;
- видані на період, що співпадає з часом взяття під варту або проходження судово-медичної експертизи;
- видані внаслідок захворювання або травми, що настала через підтвердженої судовими органами спроби суїциду;
- видані по захворюванню або травмі, що настала внаслідок дій самого хворого, кваліфікованих судом, як умисний злочин.
Якщо працюючий громадянин захворів протягом своєї щорічної відпускного періоду, час лікарняного виключається з відпустки і проплачується за допомогою нарахування допомоги. Невикористана ж частина відпускних днів може бути або використана в якості продовження відпустки, або перенесена на інший зручний час.
Які документи співробітник повинен надати, щоб йому оплатили лікарняний лист
Єдиний документ, який буде потрібно від співробітника для проплати періоду його непрацездатності - лікарняний лист. Проте і співробітнику, і відповідальному за прийом і оплату листів посадовій особі компанії слід дуже уважно поставитися до перевірки правильності заповнення документа. Оплата за невірно заповнений листок може бути не повернуто наймачеві Фондом соцстрахування.
До лікарняним листком в залежності від ситуації можуть знадобитися наступні документи:
- відомості про зарплату з попереднього місця роботи, якщо співробітник працює в компанії менше двох років і не хоче, щоб лікарняний був розрахований йому по МРОТ;
- заяву про встановлення декретної відпустки і виплати допомоги, якщо лікарняний видано в зв'язку з вагітністю та розродження.
Лікарняний лист співробітник повинен представити не пізніше піврічного терміну з моменту його закриття, інакше допомога не буде нараховано.
як розраховується
Сума допомоги по непрацездатності в більшості випадків залежить від страхового стажу працівника
Розміри допомоги по тимчасовій нездатності до праці встановлені ст. 7 Закону №255-ФЗ. Так, їх розмір прямо залежить від страхового стажу працівників:
- тим, хто має більше восьми років такого стажу виплачуватимуть 100% від власної середньої зарплати;
- тим, хто сплачував страхові внески більше п'яти, але менше восьми років оплатять 80% від середньої зарплати;
- ті, хто має менше, ніж п'ятирічний стаж, має право розраховувати лише на 60% від середньої зарплати;
- ті працівники, чий стаж менше півроку, має право розраховувати на проплату лікарняного виходячи з МРОТ.
Якщо хвороба або травма наздогнала колишнього співробітника протягом 30 днів з моменту розірвання трудових правовідносин, незалежно від тривалості сплати страхових внесків йому оплатять 60% середньоденної зарплати за кожен день медично підтвердженої нездатності до праці.
Особливі правила застосовуються для визначення суми допомоги, якщо працюючий громадянин доглядає за хворим членом сім'ї:
- якщо захворіла дитина:
- при домашньому лікуванні виходячи зі стажу оплачуються лише 10 днів хвороби, інші - в розмірі 50% від середньої зарплати;
- якщо лікування стаціонарне - всі дні проплачуються виходячи з наявного страхового стажу;
- якщо захворів дорослий, все дні оплачуються виходячи з відсотка, що визначається наявними у співробітника страховим стажем.
В узагальненому вигляді формула для розрахунку допомоги може бути представлена таким чином:
Сума допомоги = середньоденний заробіток × відсоток оплати, визначений в залежності від тривалості сплати страхових внесків (стажу) × число днів лікарняного.
Важливо! Проплатити слід календарні дні, що припадають на час лікарняного.
Розрахунок середньоденного заробітку
Якщо за прийнятий в облік при розрахунку суми лікарняного період співробітник деякий час не працював, за цей час в якості середньої зарплати береться МРОТ. При цьому в разі застосування на території розрахунку районного коефіцієнта, останній застосовується і до величини МРОТ. Якщо ж говорити про використання районних коефіцієнтів при визначенні середньої заробітної плати в звичайному порядку, то сума підвищення окладу увійде в розрахунок за замовчуванням.
На відміну від принципів розрахунку середньоденного заробітку для цілей оплати відпустки або вихідної допомоги, правила підрахунку цієї величини для проплати лікарняних припускають включення в суму виплачених грошових коштів за який враховується період всіх без винятку виплат, з яких проводилися страхові внески. При це премії враховуються в особливому порядку:
- щомісячні - до суми доходу за той місяць, за який вони нараховувалися;
- квартальні, річні і одноразові - в місяць, в якому вони нараховувалися.
Відповідно до п. 15 (1) Постанови, середньоденна зарплата визначається шляхом ділення суми всіх виплат, отриманих співробітником за який враховується період на постійну величину - 730 днів.
Якщо розрахунок середньоденного доходу проводиться з метою визначення суми допомоги по вагітності та розродження або щомісячної допомоги по догляду за дітьми, з періоду, який береться в облік, виключаються календарні дні, що припадають на лікарняні і відпустки, за час яких страхові внески до ФСС не нараховувались (п . 15 (2) Постанови).
Мінімальний і максимальний розмір оплати лікарняного
Встановлює законодавство і граничні межі розмірів допомоги. Так, мінімальний річний розмір визначається виходячи з місячного МРОТ, помноженого на 12 місяців, а максимальний - з річного встановленого законодавством межі:
Наведені граничні суми встановлюються щорічно, визначаються вони Федеральним Законом «Про страхові внески У ПФР, ФСС і ФФОМС».
приклади розрахунків
Приклад 1. Розрахунок оплати лікарняного у зв'язку з захворюванням самого співробітника
Дохід співробітниці за кожен рік не менше мінімального (розрахованого виходячи з МРОТ) і не перевищує верхню межу. Виходячи з наявного страхового стажу, співробітниці слід сплатити 80% від середньоденного доходу за кожен день лікарняного. Розрахунок суми допомоги для Лещев:
756 000 р. / 730 днів × 80% × 5 днів лікарняного = 4 142,47 р.
При цьому суму, належну за перші три дні (2 485,47 р.), Наймач сплачує з власних коштів, кошти, виплачені за наступні два дні (1 657 р.), Відшкодує ФСС.
Приклад 2. Розрахунок оплати лікарняного по догляду за дитиною
Відомості, необхідні для розрахунку виплати:
Дохід співробітниці за кожен, прийнятий в облік рік, не виходить за рамки законодавчо встановлених мінімального і максимального розмірів прийнятого в облік доходу. Виходячи з страхового стажу співробітниці, за перші 10 днів лікарняного їй належить 100% заробітку, далі - по 50%.
Розрахунок суми допомоги для Степанової:
(821 000 р. / 730 днів × 100% × 10 днів) + (821 000 р. / 730 днів × 50% × 3 дні) = 11 246,58 р. + 1 687 р. = 12 933, 58 р.
Вся сума виплаченої допомоги буде відшкодована наймачеві Фондом соцстрахування.
Приклад 3. Розрахунок оплати лікарняного виходячи з МРОТ
Розрахунок допомоги для Зарубіна:
(7 500 р. × 24 місяці) / 730 днів × 7 днів = 1 726, 02 р.
При цьому сума допомоги за перші три дні (739,72 грн.) Повинна бути виплачена за рахунок наймача, за наступні чотири дні (986,2 р.) - відшкодована ФСС.
Нарахування допомоги, оподаткування, проводки
Із сум допомоги (за винятком допомоги по вагітності та пологах) утримується ПДФО
Посібник громадянину, який подав лікарняний лист, виплачується за кожним місцем роботи незалежно від їх кількості. Для цього лікар на прохання громадянина виписує відразу кілька примірників лікарняного листа по числу роботодавців. Терміни нарахування і виплати встановлені ст. 15 Закону №255 ФЗ:
- нарахувати суму виплати слід не пізніше 10 днів з моменту звернення громадянина;
- виплачується допомога в найближчий встановлений локальними НПА організації день розрахунків з працівниками (тобто, день виплати авансу або зарплати).
Законодавчими актами, що встановлюють зобов'язання наймачів по утриманню із сум належних працівникам виплат податків і внесків (Податковий кодекс і Закон про страхові внески в ПФР, ФСС і ФФОМС), допомога з тимчасової втрати працездатності не зараховане до розряду звільнених від утримань виплат. Таким чином, з належної суми повинні бути в звичайному порядку утримані ПДФО і страхові внески.
Таблиця: бухгалтерські проводки
Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця (за перші 3 дні хвороби)
Дебет рахунку 20 «Основне виробництво» - Кредит рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Якщо хворий працівник зайнятий не в основному виробництві, то використовується рахунок, відповідний зайнятості даного працівника (Дебет рахунку 23 «Допоміжне виробництво», 25 «Загальновиробничі витрати», 26 Загальногосподарські витрати »або 44« Витрати на продаж »)
Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності за счёет коштів ФСС (за дні, що залишилися хвороби)
Утримано ПДФО з допомоги по тимчасовій непрацездатності
Дебет рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» - Кредит рахунку 68 «Розрахунки по податках і зборах»
Допомога по тимчасовій непрацездатності виплачено працівникові
Дебет рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» - Кредит рахунку 51 «Розрахункові рахунки» або Кредит рахунку 50 «Каса»
За загальним правилом повернення коштів, виплачений за лікарняні, з ФСС відбувається в порядку взаємозаліку з сумами страхових внесків, які має сплатити компанія. Якщо ж ситуація склалася таким чином, що Фонд повинен здійснити платіж, строк повернення коштів - 10 днів з моменту подання страхувальником всіх необхідних документів.
відповідальність наймача
Як і в разі затримки всіх видів виплат, що належать працівнику, за затримку або невиплату допомоги по тимчасовій нездатності до праці наймачі несуть матеріальну і адміністративну відповідальність:
- матеріальна відповідальність передбачена ст. 236 ТК - вона полягає в нарахуванні за кожен день прострочення пені на несплачену суму;
- адміністративна відповідальність передбачена пп. 6-7 ст. 5.27 КоАП - за вчинення таких правопорушень передбачені штрафні санкції до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Правила підрахунку суми допомоги по непрацездатності значно різняться в залежності від ситуації. Зокрема, основним фактором є причина відходу на лікарняний - власна хвороба або травма, хвороба дитини в залежності від його віку і форми лікування, хвороба дорослого члена сім'ї, карантин - все це оплачується по-різному. У більшості випадків на розмір допомоги впливає і страховий стаж працівника.