Далеко не всі ІП можуть перейти на «Временко», хоча список компаній досить великий і включає найрізноманітніші сфери діяльності. У нього входять:
Для ІП, що займаються роздрібною торгівлею, перехід на ЕНВД має певні обмеження. Вони мають право виплачувати єдиний податок тільки в разі відсутності особистої площі або якщо її розмір не перевищує 150 квадратів. ІП зобов'язаний уважно вивчити Податковий кодекс і місцеве законодавство, так як в окремих регіонах країни можливі додаткові правила переходу на ЕНВД. Перелік суб'єктів, для яких можливе переведення на «Временко», відрізняється в різних районах Російської Федерації.
Правила переходу ІП на ЕНВД
Перед скоєнням такого відповідального кроку кожен ІП повинен ретельно оцінити можливості власного бізнесу і врахувати обмеження, що роблять подібне рішення доцільним. Для виплати ЕНВД компанія зобов'язана відповідати п'ятьма основними критеріями прийнятності.
- Число штатних співробітників, що працюють під керівництвом ІН, не повинно перевищувати позначку в 100 осіб.
- Використання ЕНВД заборонено для ІП, що беруть участь в простому товаристві з договірними умовами управління бізнесом.
- ІП повинен перейти на сплату єдиного сільськогосподарського податку або відраховувати патентний збір.
- ІП, що надають послуги із заправки автотранспорту, заборонено передавати об'єкти (станції) в оренду або тимчасове користування.
- ІП, є кінцевими беніфіціари (частка в статутному капіталі більше 25%) в компаніях, що вважаються великими платниками податків, перехід на ЕНВД не вигідний.
Як розрахувати податок
Відсоткова ставка має фіксоване значення та складає 15% від тимчасового доходу, а ось останній показник необхідно визначити виходячи зі специфіки конкретної сфери трудової діяльності. У загальному вигляді формула має вигляд:
ВД = БД * (ФПБ1 + ФПБ2 + ФПБ3) * К1 * К2, де
ВД - шукане значення або тимчасовий дохід;
БД - базова прибутковість, що показує теоретично можливий прибуток індивідуального підприємця за звітний період, що дорівнює 30 календарним дням. Числове значення даної характеристики затверджено в Податковому кодексі в залежності від кожного виду діяльності, що потрапляє під ЕНВД.
Коефіцієнти К1 і К2 необхідні для коригування базового доходу, в залежності від економічного становища в країні (К1) і особливостей ведення бізнесу в даному регіоні (К2). Вони встановлюються на законодавчому рівні і публікуються в офіційних джерелах Міністерства економіки та на сайтах податкової служби конкретного суб'єкта Російської Федерації.
Щоб правильно розрахувати розмір ЕНВД, необхідно врахувати страхові відрахування. Так, ВП без працівників платить в федеральну скарбницю тільки за себе, а ІП зі штатом повинен враховувати страховку кожного члена колективу. Дане значення віднімається від суми ЕНВД в момент розрахункових операцій. Завдяки такому кроку можна зменшити розмір грошових відрахувань до 50%.
Приклад розрахунку ЕНВД
Розрахунок єдиного податку:
ВД = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,798 * 0,65 = 189329,4 рубля;
ЕНВД = 189329,4 * 15/100 = 28399,41 рубля в квартал.
За рік бізнесменові необхідно заплатити:
28399,41 * 4 = 117597,64 рубля.
Розмір страхових внесків для ІП зафіксований і становить 22261,38 рубля.
Якщо підприємець зробив сплату страхових відрахувань, річний розмір ЕНВД складе:
ЕНВД за рік = 117597,64 - 22261,38 = 953336,26 рубля.
Річний дохід вашого бізнесу дорівнює:
ГД = 189329,4 * 4 = 757317,6 рубля, що перевищує позначку в 300 тисяч, отже, необхідно доплатити 1% до Пенсійного фонду;
ПФ = 117597,64 * 1/100 = 1175,98 рубля.
Існує кілька варіантів оплати додаткових зборів - одноразовий платіж у першому кварталі року або розбиття загальної суми на 4 платежу. У цьому випадку страхові внески відраховуються із квартальної сплати до федерального бюджету.
Як перейти на ЕНВД
Для здійснення платежів за даною схемою необхідно протягом 5 днів з моменту початку ведення трудової діяльності подати заяву з державні органи. Додаткові документи вимагають в залежності від конкретного виду зайнятості. У обов'язковий пакет входять:
- посвідчення особи;
- ідентифікаційний код;
- копія реєстраційного свідоцтва індивідуального підприємця, завірена у нотаріуса.
Подати заяву можна разом з документами на реєстрацію, тоді немає необхідності в окремій процедурі. Після розгляду видають письмове рішення про переведення на ЕНВД. Потім необхідно стати на облік в податкову, навіть якщо вже присутня відмітка ВП. Клопотання подається за місцем фактичної реєстрації або в разі логістичних і торгових компаній, в межах регіону діяльності (якщо бізнес ведеться в декількох суб'єктах РФ, то слід відзначитися в кожному з них). Можливий зворотний перехід на іншу систему оподаткування також за допомогою особистої заяви з боку підприємця.
Своєчасне внесення всіх необхідних відрахувань є неодмінною умовою ведення прозорого бізнесу. Ухилення від сплати податків загрожує серйозними наслідками аж до позбавлення волі з конфіскацією майна.