У Росії є кілька ставок податку на додану вартість - 0, 10 і 18 відсотків. Детально про це написано в статті 164 Податкового кодексу. І для кожної з них існує своя формула ПДВ.
Так, нульовий податок діє для деяких специфічних виробництв. Наприклад, до таких віднесено космічна галузь. Крім того, він охоплює ті групи товарів, щодо яких існують особливі форми оподаткування.
Розрахунки за загальною ставкою
Вирішити питання, як вирахувати ПДВ 18% від суми. допомагає спеціальна формула, по якій і визначають розмір податку. Будується вона в такий спосіб: загальну вартість реалізованих товарів, послуг або робіт (в яку також включені акцизи) необхідно просто помножити на 18%. При цьому треба враховувати, що в вартість цінностей не повинен входити ПДВ. Отримана величина і буде являти собою податок на додану вартість.
Простіше кажучи, формула розрахунку ПДВ виглядає так:
S × 18% = ПДВ
де S - та сама вартість товарів, послуг або робіт, які реалізує ту чи іншу особу.
Щоб було ще більш зрозуміліше, покажемо, як порахувати за формулою ПДВ 18% від суми операції на конкретному прикладі.
ПРИКЛАД
Загальна вартість товарів, послуг або робіт становить 200 тисяч рублів. Відповідно, множимо цю цифру на 18% і отримуємо суму - 36 тисяч рублів. Це і буде розмір ПДВ, який необхідно сплатити в казну і показати в податкову інспекцію.
Розрахунки за зниженою ставкою
З тим, щоб обчислити ПДВ за ставкою 10 відсотків, також не повинно виникнути якихось проблем. Формула, яку потрібно застосовувати, абсолютна ідентична тій, що і при 18 відсотках. З тією лише різницею, що на місце податкової ставки треба поставити «десятку».
Тому, якщо стоїть завдання, як порахувати ПДВ при ставці 10%, пропонуємо формулу:
S × 10% = ПДВ
Як і в попередньому випадку, S - тут також означає загальну суму реалізованих товарів, робіт або послуг, якими володіє компанія. І в ній теж спочатку не враховують податок на додану вартість.
Наведемо більш наочний приклад, як обчислити ПДВ з суми по угоді.
ПРИКЛАД
Загальна сума реалізованих товарів, послуг або робіт у комерсанта становить 70 тисяч рублів. Застосовуючи формулу, тобто, множачи цю цифру на 10 відсотків, отримуємо суму, рівну 7 тисячам рублів. Це і буде кінцевий розмір податку. Як бачите, вирахувати ПДВ зовсім нескладно.
Як виокремити податок
Не рідкісні випадки, коли суму ПДВ треба не додавати до загальної вартості товарів, робіт або послуг, а навпаки - відняти. Наприклад, вичленувати ПДВ може знадобитися в тих ситуаціях, коли продавець отримує передоплату за товар. Тоді існує своя формула розрахунку:
S × РС ПДВ = ПДВ
де S - загальна сума, з якої треба відняти ПДВ;
«РС ПДВ» - так звана розрахункова ставка. Вона буває двох видів: 18/118 та 10/110. Залежно від того, вважається податок за повною ставкою або за зниженою (18 або 10%).
Знову ж - розглянемо як обчислити пдв на конкретному прикладі. Для початку випадок, коли товари, послуги та роботи оподатковуються за повною ставкою - 18%.
ПРИКЛАД
Треба розрахувати ПДВ для суми 236 тисяч рублів, яку продавець отримує в якості передоплати. Для цього 236 000 множимо на податкову ставку 18/118. І отримує підсумкову цифру - 36 тисяч рублів. Це і буде розмір ПДВ, закладений в передоплату.
Те ж саме порахуємо і для зниженої ставки 10%. Візьмемо тепер для прикладу суму 110 тисяч рублів, яка отримана в якості авансу. ПДВ в ній визначиться, якщо 110 000 помножити на 10/110. У підсумку вийде сума 10 тисяч рублів.
нарахований податок
Якщо за звітний період склалося так, що компанія повинна і розрахувати ПДВ за реалізований товар, і виокремити його по передоплаті, то потрібно провести розрахунок ПДВ в обох цих випадках і потім все скласти. Отримана сума і буде тією самою, яку доведеться віддати в бюджет.
Не забути про відрахування
У більшості випадків законом передбачені різні відрахування ПДВ, а також пільги. Якщо такі є, то їх обов'язково потрібно мати на увазі при поданні податкової декларації. А потім отриману суму відрахувань як би забирають із загальної величини податку до сплати. Про те, як вважати ПДВ в повному обсязі, ми розповідали вище.