Правило № 1. На операції з постачання лікарських засобів і виробів медичного призначення, які оподатковуються за ставкою ПДВ 7%, складається окремий податкова накладна. тобто взагалі окрема від податкових накладних на будь-які інші поставки: оподатковувані в звичайному режимі, експортні, пільгові тощо
Правило № 2. В поле, призначеному для коду виду діяльності, після порядкового номера через дріб проставляється спеціальна позначка «7».
Приклад заповнення поля для порядкового номера податкової накладної см. В таблиці 1.
Публікується мовою оригіналу
Приклад Заповнення поля для номера податкової накладної на постачання ліків
Правило № 3. Обсяг поставки лікарських засобів і виробів медичного призначення, що підлягає обкладенню ПДВ за ставкою 7%, вказують в податковій накладній в графі 9 «Поставка на митній території України», суму ПДВ фіксують в р. ІІІ податкової накладної в рядку «Податок на додану вартість» в графі 9 і переносять в графу 12. У розділі IV податкової накладної в графах 9 і 12 наводять загальну вартість лікарських засобів та виробів медичного призначення з ПДВ.
У таблиці 2 наведено витяг з податкової накладної на поставку лікарського засобу за ставкою ПДВ 7%.
Публікується мовою оригіналу
Витяг Із податкової накладної на постачання лікарського засоби
По-четверте . про заповнення реєстру податкових накладних у постачальника (р. I «Видані податкові накладні»). Тут також серед звичайних правил є спеціальні.
Правило № 1. Податкові накладні реєструють в загальному реєстрі виданих та отриманих податкових накладних. Власне, прямо про це не сказали, але з контексту випливає, чтоотметку «7» після дробу (яке є відмінністю виду діяльності в номері податкової накладної), фіксують як частина порядкового номера в графі 3 «порядковий номер (реєстраційний номер - для митної декларації) »р. I реєстру.
Правило № 2. У гр. 9 р. І реєстру вказують суму ПДВ. обчислену в розмірі 7%. Базуналогообложенія - вартість ліків і виробів медпризначення - відзначають в гр. 10 р. Iреестра.
У таблиці 3 покажемо витяг з р. І реєстру з записом про податкову накладну на поставку лікарського засобу за ставкою ПДВ 7%.
Публікується мовою оригіналу
Витяг Із р. I «Видані податкові накладні» реєстру
Податкова накладна, розрахунок коригування кількісніх та вартісніх показніків до податкової накладної, митна декларація, документ бухгалтерського обліку
Загальна сума постачання, включаючі Податок на додану вартість
Постачання товарів / послуг та послуг, Надання нерезидентом на мітній территории України, Які
провідний бухгалтер-експерт
газети «Інтерактивна бухгалтерія»
Залишити відповідь Скасуваті відповідь
- Next story Чи обов'язково здаваті електронний звіт 1ДФ при штаті более чем 5 ПРАЦІВНИКІВ
- Previous story Як складаті податкові накладні та реєстр во время постачання ліків: рекомендації Міндоходів