- Перехід на ССО
- Облікова політика ССО
- калькулятор внесків
- банк проводок
- Генератор КБК
Питання-відповідь по темі
Перерахунок заробітної плати, як виправити? В одному і тому ж місяці. співробітнику нарахована і виплачена заробітна плата і відпускні, тому що табельщик проставив робочі дні в табелі.
У даній ситуації помилкове перерахування заробітної плати не є лічильної помилкою, і утримати зайво виплачену суму з співробітника організація не має права. Він може відшкодувати її тільки за власним бажанням.
Зайво виплачену зарплат слід відсторнувати проводкою Дт 20 Кт 70 і списати в дебет рахунку 73 - Дт 73 Кт 70. Якщо працівник не погашає переплачену йому суму, то зайво виплачену зарплату слід списати на рахунок 91-2. Також слід перерахувати і надміру виплачені податки.
Рекомендація: Як утримати зайво виплачену зарплату
Коли виробляють утримання
Стягнути з співробітника зайво виплачену зарплату можна, якщо:
Такі правила встановлені статтею 137 Трудового кодексу РФ. *
Коли не можна зробити утримання
Якщо переплата співробітнику виникла через помилкове нарахування йому зарплати в більшому розмірі, то в бухобліку коригування зайво нарахованих сум відобразіть проводкою:
Дебет 20 (23, 26, 29.) Кредит 70
- сторнирована зайво нарахована зарплата. *
Переплату за зарплатою спишіть на розрахунки з персоналом за іншими операціями:
Дебет 73 субрахунок «Зайве виплачена зарплата» Кредит 70
- зайво виплачена зарплата списана на розрахунки з персоналом за іншими операціями. * 70
Приклад утримання з працівника помилково виплаченої йому зарплати *
Організація застосовує загальну систему оподаткування та сплачує внески на страхування від нещасних випадків і профзахворювань за тарифом 0,2 відсотка. Страхові внески нараховує за загальними тарифами. Сума оподатковуваних внесками виплат на користь Кондратьєва не перевищила з початку року 624 000 руб.
Місячний оклад Кондратьєва - 27 000 руб. Зарплата виплачується в останній день місяця. Дітей у співробітника немає, тому відповідний стандартний податкові відрахування йому не надається.
Максимальна сума, яку можна утримати з місячної зарплати, становить:
(27 000 руб. - 27 000 руб. × 13%) × 20% = 4698 руб.
Сума надміру виплаченої Кондратьєву зарплати дорівнює:
10 100 руб. - 10 100 руб. × 13% = 8787 руб.
В обліку бухгалтер «Альфи» зробив такі записи.
Дебет 26 Кредит 70
- 10 100 руб. - сторнирована зайво нарахована зарплата Кондратьєва;
Дебет 70 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- 1313 крб. (10 100 руб. × 13%) - сторнований зайво утриманий ПДФО з стягуються сум;
Дебет 26 Кредит 69 субрахунок «Розрахунки з ФСС»
- 293 руб. (10 100 руб. × 2,9%) - сторнувати зайво нараховані внески до ФСС Росії;
Дебет 26 Кредит 69 субрахунок «Розрахунки з ПФР»
- 2222 руб. (10 100 руб. × 22%) - сторнувати зайво нараховані пенсійні внески;
Дебет 26 Кредит 69 субрахунок «Розрахунки з ФФОМС»
- 515 руб. (10 100 руб. × 5,1%) - сторнувати зайво нараховані внески в ФФОМС Росії;
Дебет 26 Кредит 69 субрахунок «Розрахунки з ФСС з внесків на страхування від нещасних випадків і профзахворювань»
- 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%) - сторнувати зайво нараховані внески на страхування від нещасних випадків і профзахворювань;
Дебет 73 субрахунок «Зайве виплачена зарплата» Кредит 70
- 8787 руб. - зайво виплачена зарплата списана на розрахунки з персоналом за іншими операціями;
Якщо утримання провести неможливо
Якщо помилково видану зарплату утримати або стягнути з працівника неможливо, то вона визнається боргом, нереальним для стягнення. Суму безнадійної дебіторської заборгованості по надмірно виплаченої зарплати:
- спишіть за рахунок резерву по сумнівних боргах (якщо він створювався);
- віднесіть на фінансовий результат діяльності організації, включивши її до складу інших витрат (п. 11. 14.3 ПБО 10/99) (якщо резерв не створювалася).
Списання заборгованості по зарплаті відобразіть проводками:
Дебет 76 Кредит 73
- списана зайво виплачена зарплата;
Дебет 91-2 (63) Кредит 76
- списано безнадійної дебіторської заборгованості. *
заступник директора департаменту
освіти і кадрових ресурсів охорони здоров'я Росії
* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення