Це питання виникає у багатьох бухгалтерів, які використовують у своїй роботі 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства, редакція 3.0
Даний програмний продукт не призначений для автоматичного обліку подібних операцій і Вам доведеться вручну заповнити необхідні регістри, щоб правильно віднести виплати ПДФО і страхових внесків, для відображення в звітності.
Розберемо це питання по пунктам:
Отже, Ви уклали з фізичною особою договір цивільно-правового характеру. Фізична особа виконало роботи / надало послуги, що закрито документом Акт виконаних робіт / наданих послуг. Припустимо, що сума за договором склала 10 000 рублів.
1. Додаємо фізична особа в довідник
Заповнюємо всі реквізити. Для того щоб фізичні особи, з якими укладено договір ЦПХ не перемішується з співробітниками організації, має сенс створити окрему папку, наприклад - «ФІЗИЧНІ ОСОБИ. ЦПХ ». Дана папка спростить Вам надалі заповнення звіту СЗВ-М.
2. Робимо нарахування винагороди підрядчику
З бухгалтерської точки зору це буде проводка:
ДТ 26 (44) КТ 76.10 - 10 000 рублів. Субконто - фізична особа.
В 1С дана проводка відбивається Операцією, введеної вручну:
3. Нараховуємо страхові внески на суму винагороди
Винагороди за договорами ЦПХ обкладаються ТІЛЬКИ:
- страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування в ПФР в розмірі 22%
- страховими внесками в ФФОМС в розмірі 5,1%
Робимо відповідні проводки:
Дт 26 (44) Кт 69.02.7 - 10 000 * 22% = 2 200 рублів
ДТ 26 (44) Кт 69.03.1 - 10 000 * 5,1% = 510 рублів
В 1С дані проводки також відображаються документом Операція, введена вручну:
4. Утримуємо ПДФО з винагороди
Дт 76.10 Кт 68.01 - 10 000 * 13% = 1300 рублів
В 1С формуємо Операцію, введену вручну.
5. Виплачуємо суму винагороди підрядчику
Дана процедура може бути виконана через готівковий або безготівковий розрахунок.
При готівковому розрахунку формуємо проводки (не забуваємо відняти ПДФО):
ДТ 76.10 КТ 50.01 - 10 000 - 1 300 = 8 700 рублів
В 1С в розділі Касові документи оформлюємо видатковий касовий ордер з Видом операції - Виплата працівнику за договором підряду. Після проведення документа, перевіряємо правильність рознесення, натиснувши на кнопку «ДтКт». Видача грошових коштів повинна відбитися по Дт на рахунку 76.10 з субконто фізичної особи, якій проведена виплата.
При безготівковому розрахунку формуємо проводки (не забуваємо відняти ПДФО):
ДТ 76.10 КТ 51.01 - 10 000 - 1 300 = 8 700 рублів
Після завантаження виписки з банк-клієнта, перевіряємо що перерахування грошових коштів на карту фізичної особи, з яким укладено договір ЦПХ, потрапило на Вид операції - «Перерахування співробітнику за договором підряду». У разі, якщо автоматично документ рознесений не вірно, міняємо вручну вид операції і потім перевіряємо в русі документа, правильність рознесення по рахунках обліку.
6. Перераховуємо ПДФО до бюджету
Операція відображається наступним проведенням:
Дт 68.01 Кт 51.01 посилання - 1 300 рублів
7. Автоматизуємо операції, щоб все вищеописане потрапило в звіти 6-ПДФО і Розрахунок по страхових внесках
Для цього необхідно заповнити два документи:
- Для цілей обліку ПДФО - документ «Операція податкового обліку з ПДФО» (доступний в журналі документів «Всі документи по ПДФО» розділу «Зарплата і кадри»). Документ вводиться окремо на кожну фізичну особу, кому проводилися виплати за договором ЦПХ. Заповнюємо в даному документі всі вкладки
- Для цілей обліку страхових внесків - документ «Операція обліку по страхових внесках» (доступний в розділі «Зарплата і кадри»). Документ також вводиться окремо на кожну фізичну особу, кому проводилися виплати за договором ЦПХ. В даному документі заповнюємо лише панелі «обчислюючи внесків» і «Відомості про доходи»
Після цих операцій суми ПДФО і внесків потраплять в звіти.
8. Заповнюємо звіт СЗВ-М
При автоматичному заповненні звіту, фізичні особи, яким проводилися виплати за договором ЦПХ, на жаль, не потрапляють в список.
Тому їх доведеться додати вручну.
Клацаємо в табличному полі правою кнопкою миші, натискаємо додати.
Вибираємо в довіднику необхідне нам фізична особа. Якщо Ви створили окрему папку на фізичні особи, з ким укладено договір ЦПХ, Вам їх буде простіше знайти, при заповненні звіту.
