Сьогодні я продовжую серію статей про те, як фізичній особі правильно зареєструвати підприємницьку діяльність. З даного питання вже були написані такі статті:
Майбутня система оподаткування, на якій буде працювати ФОП, є тим питанням, з відповіддю на який потрібно досконально розібратися до початку процедури реєстрації підприємницької діяльності. Адже якщо вибір впаде на спрощену систему, процес реєстрації ФОП в плані термінів і дій, матиме свої особливості.
Порівняльна таблиця загальної та спрощеної системи оподаткування
У цій статті ми не будемо вникати в особливості різних групи платників єдиного податку. Ми тільки будемо порівнювати загальну систему оподаткування із загальними для всіх груп єдиного податку принципами.
Необхідність застосовувати касовий апарат
Зобов'язані застосовувати РРО
Чи не зобов'язані застосовувати РРО
Заборонені види діяльності
Прописані в пункті 291.5 ПКУ. Зокрема заборонено видавати кредити в орле. а також будь-якою діяльністю в сфері фінансового посередництва (крім страхових агентів).
Можливість торгувати алкоголем та сигаретами
Мають право торгувати при наявності ліцензії
Заборонено торгувати частиною 3 пункту 291.5.1 ПКУ
Чистий дохід = Дохід - Витрати (пункт 177.2 ПКУ)
Дохід. Витрати не віднімаються з доходу. (Пункт 292.1 ПКУ)
15/17% від прибутку (ПДФО) + 34,7% від прибутку (ЄСВ). Разом ФОП на загальній системі віддає державі близько 50% свого прибутку.
1 група - до 10% від мін. зарплати (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ) 2 група - до 20% від мін.зарплати (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)
3 група - 5% від доходу * (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)
5 група - 7% від доходу * (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)
Необхідність зберігати документи, що підтверджують витрати
Зобов'язані зберігати, оскільки витрати впливають на базу оподаткування.
Обмеження за кількістю найманих працівників
1 група - 02 група - 10
5 група - необмежена
Обмеження за розміром доходу за рік
1 група - 150 000 грн.2 група - 1 000 000 грн.
3 група - 3 000 000 грн.
5 група - 20 000 000 грн.
Обмеження по суб'єктам, яким продаються товари або надаються послуги
Перша і друга групи не можуть надавати послуги нікому, крім населення та інших платників єдиного податку.
Необхідність реєстрації платником ПДВ
Зобов'язані зареєструватися після перевищення обороту 300 тис. Грн. за останні 12 календарних місяців (пункт 181.1 ПКУ).
Чи не зобов'язані реєструватися в межах суми доходу відповідних груп єдиного податку.
Сплачується з прибутку. Ставка 34,7%.
Чи потрібно платити податки при відсутності діяльності?
Немає прибутку - немає податків та ЄСВ.
При відсутності діяльності: 1 група - все одно платить ЄП та ЄСВ;
2 група - все одно платить ЄП та ЄСВ;
3 і 5 групи - зобов'язані платити тільки єдиний соціальний внесок.
Робота з електронними грошима
Пунктом 291.6 ПКУ заборонені будь-які форми розрахунків крім грошових.
У таблиці представлені основні відмінності загальної системи оподаткування від єдиного податку, які дозволять вам отримати загальне уявлення про ці дві системи і зробити правильний вибір.
Переваги і недоліки спрощеної системи оподаткування
Зараз я приведу найбільш поширені причини, чому майбутнє або діючі підприємці обирають спрощену систему оподаткування.
Думаю, що не помилюся, якщо скажу, що найголовнішою причиною вибору єдиного податку є можливість роботи без касового апарату. Єдинники можуть приймати готівку і при цьому не використовувати РРО. Однак, якщо покупець зажадає у ФОП на єдиному податку чек або інший документ, що підтверджує продаж, підприємець зобов'язаний його дати. Про це докладніше можна почитати в цій статті Як підприємцям приймати готівку? Який документ видавати покупцеві? .
Головним недоліком, на мою думку, є список заборонених видів діяльності, прописаний в пункті 291.5 ПКУ. Оскільки більшість підприємців займається торгівлею, найпоширенішою причиною, через яку неможливо вибрати єдиний податок, є наявність серед заборонених видів діяльності - торгівлі алкоголем і сигаретами.
Переваги та недоліки загальної системи оподаткування
Чесно кажучи, я навіть не можу придумати інших переваг загальної системи перед єдиним податком, крім як можливості займатися видами діяльності, забороненими для спрощеної системи. Я вважаю, що інших переваг, які реально можна було б назвати перевагами - немає.
Також можна сказати, що загальну систему часто вибирають ті підприємці, які тимчасово не планую займатися підприємницькою діяльністю, адже на загальній системі якщо немає прибутку - то немає і податків.
Як ФОП правильно вибрати систему оподаткування?
Ось вам приблизний план дій: