До вас прийшла податкова перевірка і виявила недоїмку по податках (на їхню думку), нарахувала пені і штрафи. Можливі й інші ситуації: перевіряючі порахували необгрунтованим деякі операції щодо віднесення витрат на витрати, що враховуються при оподаткуванні; податківці дали свою кваліфікацію деяким господарським операціям; ви отримали від них відмову у відрахуванні ПДВ, а також інші варіанти. Але ви з цим кардинально не згодні, навіть, якщо і визнаєте частково свою провину, то хочете максимально вигідно для себе вирішити податковий спір.
Справедливості заради треба сказати, що боротися з державним податковим механізмом не така проста задача. Але цілком здійсненна, якщо знати деякі тонкощі цього процесу. Не завжди, звичайно, навіть фахівці юридичного відділу та бухгалтерської служби в великих компаніях мають достатню кваліфікацію в проведенні податкових суперечок. Але безумовно, що деякі поради в цьому питанні нікому не зашкодять, а навпаки можуть принести лише користь.
Основна запорука успіху виграшу в податковому спорі
1. Для того, щоб бути впевненими та надати собі необхідний настрій для майбутнього спору, варто ознайомитися зі статистикою досудової та судової практик вирішення таких ситуацій між податковими органами і платниками податків. Повірте, цифри говорять далеко не в бік фіскального органу.
2. Правильна методологія дій, вивчення дрібніє деталей документообігу податкової інспекції, всі ці чіткі і злагоджені процедури забезпечать вам, як мінімум, 70% успіху в цій справі.
Участь в засіданні з розгляду матеріалів перевірки
1. Дуже важливий момент полягає в тому, що вас повинні повідомити про місце і час засідання комісії, причому не просто сказати про це або усно попередити. Ви повинні отримати повідомлення, де розпишіться про факт його вручення. Якщо ви впевнені в тому, що податковий орган порушив цю процедуру, то його рішення за підсумками перевірки можна з легкістю скасувати за цим пунктом.
2. Найчастіше таке повідомлення намагаються податківці вручити разом з актом податкової перевірки, ну або на дні 2-3 пізніше. Саме розгляд зазвичай призначається на дату, яку розраховують 15 + 1 день з моменту вручення акту. Це взагалі-то говорить побічно про те, що ніякого бажання знайомитися з вашими запереченнями вони не мають і більш того, серйозно не сприймають.
3. Пам'ятайте про те, що на участь в комісії вашому представнику знадобитися довіреність, не потрібна про на тільки в тому випадку, якщо це буде генеральний директор (директор).
4. На самому засіданні треба висувати свої аргументи на чіткій послідовності, не заважати все в одну купу. Тому варто грунтовно підготуватися до виступу.
5. Побудуйте свою виступ по кожному з моментів знайдених порушень таким чином: в акті спотворено тлумачення доводів, вони вже давно спростовані існуючої судової практики і так далі. Мета створити певний настрій, переконати аудиторію в своїй правоті.
6. Далі переходите до короткого викладу тексту заперечень, не треба все перечитувати складіть собі окреме опис. Звертайтеся до повного документу заперечень в тому випадку, якщо податківці почнуть заперечувати, наводити свої доводи, тоді апелюйте повними витягами з документа з запереченнями.
7. Варто не забувати про те, що основним вашим співрозмовником в цій ситуації є начальник інспекції або в крайньому випадку його заступник. У цей момент і самі перевіряючі намагаються переконати його в правоті саме їх позиції. Ваш натиск повинен бути більш виразним і переконливим, адже співрозмовник спочатку налаштований вже на прийняття «об'єктивного» рішення.
8. Але основна мета полягає в тому, щоб показати начальнику, що ви налаштовані дуже рішуче і у вас є аргументи, ви прямо підете в суд при несприятливому рішенні комісії. А цього вони дуже не люблять, оскільки істотно псують показники своєї діяльності і шанси програти у них високі.
9. Не забудьте привести дані про статистику виграних судових справ податковими органами. Це буде додатковим фактором, адже її цифри говорять про те, що близько 80% справ вони програють.
10. Цілком можливо, що податковий орган набуде торги з вами, тобто запропонує відмова від частини знайдених порушень, в обмін на те, що решта не буде оскаржуватися. Тут варто все грунтовно порівняти, якщо ви точно впевнені в повній своїй правоті і готові спростувати більше, то не погоджуйтеся, але а якщо пропозиція прийнятно, то тоді так.
11. Наприкінці засідання уточніть плановану дату винесення рішення, щоб готуватися до подальших дій, якщо ситуація того вимагає.
Але справедливості заради треба відзначити, що з таким набором прийомів і способів шанси на успіх дуже великі. Користуйтеся цими порадами і ваші зусилля повинні бути виправдані.
Третій етап: додаткові заходи
За підсумками засідання можуть бути призначені додаткові заходи. Вони являють собою щось на кшталт скороченого варіанту податкової перевірки, але треба обов'язково вам усвідомлювати, що в цей період у них обмежені повноваження. Зазвичай все обмежується запитом додаткових документів і очікуванням результатів зустрічних перевірок.
Запитувати документи вони можуть тільки за тими епізодами, які є акті перевірки. Ніяких додаткових відомостей їх не стосуються. Якщо таке сталося, то сміливо пишіть мотивовану відмову від надання.
За підсумками проведених додаткових заходів в обов'язковому порядку повинен бути складений новий акт, пройдена обов'язково процедура ознайомлення з ним і знову ж час на подання заперечень, а після і нове засідання комісії. Якщо щось з цього ланцюжка було пропущено, то скасовувати акт можна, грунтуючись на ці факти.
Ось таким чином треба відстоювати свої права в податковому спорі і від цього досудового етапу буде залежати дуже багато чого. Якщо все-таки рішення і вищого органу буде не на вашому боці, то далі треба йти в судову стадію. А це вже предмет нової дискусії.