Авансовий звіт проводкіможет містити найрізноманітніші. В основному це залежить від того, на які витрати співробітником бралися підзвітні суми. Важливо також те, за рахунок якого виду діяльності підприємство отримує основний дохід. Про те, як правильно відобразити проводки в обліку за авансовими звітами, ви дізнаєтеся з цієї статті.
Як видаються гроші під звіт
В ході здійснення діяльності підприємство несе витрати, які оплачуються як безготівковим, так і готівковим способом. У разі видачі коштів співробітникам як звіт по витраченим сумам вони зобов'язані здати до бухгалтерії підприємства авансовий звіт з доданими до нього первинними документами, що підтверджують витрати.
Для відображення в обліку витрат по підзвітним особам використовується рахунок 71 «Розрахунок з підзвітними особами». Підзвітними особами є співробітники підприємства, які отримали гроші на витрати і звітують за них в подальшому з поданням авансового звіту в бухгалтерію.
Для того щоб отримати гроші під звіт, співробітнику необхідно оформити заяву із зазначенням цілей отримання грошей. Дана заява підписується керівником підприємства, в ньому повинні бути вказані сума виплати і термін, протягом якого працівник повинен за неї відзвітувати. Перш ніж отримати під звіт нову суму, слід відзвітувати за колишньою. Передавати отриману підзвітну суму іншого співробітника заборонено. Гроші під звіт можна видавати в будь-якій сумі, підзвітні суми не лімітуються.
Авансовий звіт: проводки в бухгалтерському обліку
Залежно від того, яким способом відбувається видача підзвітних сум, в бухобліку для авансового звіту проводки передбачені наступні:
- Гроші, отримані подотчетнік в касі:
Дт 71 Кт 50 «Каса підприємства».
Підзвітні суми в касі фірми отримують за видатковим касовим ордером, обов'язково завізувати підписом керівника підприємства.
- Гроші, отримані безготівковим способом:
Дт 71 Кт 51 «Розрахунковий рахунок підприємства».
Після того як затверджений авансовий звіт, проводки. формуються бухгалтером, можуть відрізнятися в залежності від напрямку витрати підзвітних сум:
- Суми, отримані на відрядження, в залежності від підрозділу, в якому працює співробітник:
Дт 20 «Основне виробництво», 26 «Загальногосподарські витрати», 44 «Комерційні витрати» Кт 71.
Відзвітувати за ці суми потрібно протягом 3 днів з дня повернення з відрядження.
- Суми, отримані на придбання товарно-матеріальних цінностей:
Дт 10 «Матеріали», 15 «Заготівля та придбання матеріальних цінностей», 41 «Товари» Кт 71.
Якщо співробітник організації погашає заборгованість перед постачальником, то представлений ним авансовий звіт проводки буде містити наступні:
Зайве видані під звіт суми повинні бути повернуті в касу фірми. При поверненні перевитрати за авансовим звітом проводка робиться наступна:
Суми, не повернуті співробітником своєчасно, відображаються такою проводкою:
Дт 70 «Зарплата» Кт 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
Але спочатку ця сума на підставі авансового звіту проведенням у дебет рахунку 94 списується з кредиту рахунку 71.
Підзвітну суму, що не повернуту в термін, можна розцінювати як позика, видана співробітнику. З неї потрібно нарахувати упущену вигоду, тому що фактично співробітник використовував гроші певний час, а підприємству їх не вистачало. З вигоди також необхідно розрахувати ПДФО за ставкою 35%, причому по доходу у вигляді вигоди відрахування з податку застосовувати не можна.