Компанії при роботі з іноземними постачальниками стикаються з питаннями нарахування ПДВ, ми розповімо, як визначити, чи треба нарахувати податок за угодою.
Основне, що потрібно зрозуміти бухгалтеру - місце реалізації товарів або послуг. Якщо місцем реалізації Росія не буде, то і податок нараховувати не потрібно. Якщо ж місцем реалізації, наприклад, послуг іноземного контрагента є Росія, то компанії треба виступити податковим агентом, нарахувати та сплатити ПДВ за іноземця.
Реалізація послуг
Наведемо перелік ситуацій, коли місцем реалізації послуг вважається Росія (ст. 148 НК РФ):
Аналогічний список ситуацій, коли місцем реалізації Росія не є:
- операції з нерухомістю, що знаходиться поза територією Росії.
- фактичним місцем надання послуг не є територія Росії - застосовується це правило щодо послуг спорту, відпочинку й туризму;
- покупець робіт або послуг не здійснює діяльність в Росії.
Реалізація товарів
З визначенням місця реалізації товарів все йде простіше, ніж за службу. Якщо виконується хоча б одна з умов, то місцем реалізації буде Росія (ст. 147 НК РФ):
- товар знаходиться в Росії і нікуди не перевозиться і не транспортується;
- товар при відвантаженні знаходиться в Росії.