Якщо ви ІП, то всі гроші належать вам, як фізичній особі. Ви можете знімати свої гроші з розрахункового рахунку ІП або поповнювати його в будь-який час без особливого на те дозволу. Підставою можете вказувати: переклад власних коштів або поповнення оборотних коштів. Для того, щоб вилучити власний прибуток, IP немає необхідності і навіть повноважень нараховувати собі зарплату або дивіденди. ІП на спрощеній системі (не є платником ПДВ) звільнений від ведення бухгалтерського обліку, тому тут не потрібні навіть проводки.
ІП на ОУР веде бухоблік, як ТОО, з доходами і витратами. Але знімати свої гроші або прибуток ІП на ОУР може точно так же, як ІП на СНР, різниці ніякої. Адже він - ІП. Для того, щоб бачити і відокремлювати зняття просто грошей від зняття прибутку, в бухобліку ІП, рекомендую такі проводки:
Дт 1284 Інша ДЗ Кт1030 Розрахунковий рахунок або 1010 Каса Зняття грошей
Дт 1030 Розрахунковий рахунок або 1010 Каса Кт +1284 Інша ДЗ Поповнення грошей ІП
Таким чином, ви будете умовно відокремлювати особисті гроші фізособи від грошей, виділених для бізнесу ВП. Тут поки мова не йде про прибуток, мова йде про рух грошей із сімейного бюджету в бізнес і навпаки. Рахунок 1284 - умовна ДЗ, так як ви не можете мати заборгованість перед самим собою. Однак робити так дуже зручно, і не суперечить законодавству. ІП потрібні особисті гроші протягом року. І він не може чекати, яка буде прибуток за підсумками року за формою 220.00, і забирати гроші один раз на рік. Весь рік ІП на ці гроші живе і годує сім'ю.
За підсумками річної декларації за формою 220.00 ІП на ОУР корисно буде визначитися з прибутком і з сумою, яку він вилучив як прибуток. Свою прибуток ІП побачить по Кт рахунку 5610 «Підсумкова прибуток». Ось цей прибуток ІП може зняти грошима і наступними проводками:
Дт5610 Кт 1030 або 1010 Зняття прибутку
Дт5610 Кт1284 Залік суми, знятої протягом року
Зручніше, звичайно, прагнути до того, щоб рахунок 1280 закривався в кінці року в нуль. Але якщо цього не сталося, нічого страшного. Сума за рахунком тисяча двісті вісімдесят чотири «Інша ДЗ» не зобов'язана співпадати з сумою прибутку по Кт5610, рахунок тисяча двісті вісімдесят чотири може мати сальдо, що переходить на наступний рік. При знятті прибутку ІП не платить жодних податків. Всі податки ІП заплатив до освіти цього самого прибутку, в процесі своєї діяльності, включаючи ІСН за формою 220.00.
Гроші ТОВ не є грошима засновника-фізособи. У ТОВ, незалежно від того, на ОУР або на СНР, засновник знімає прибуток у вигляді дивідендів. Відповідно до ст.40 Закону РК «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» для отримання дивідендів, потрібно рішення загальних зборів учасників. Це рішення про затвердження фінансового результату за підсумками року і розподіл дивідендів. Виплата повинна бути проведена товариством в грошовій формі протягом місяця з дня прийняття загальними зборами рішення про розподіл чистого доходу.
Це означає, що дивіденди в ТОВ не дозволено знімати протягом року, поки не визначена прибуток до розподілу в установленому Законом порядку. Гроші, зняті засновником протягом року можуть бути: оподатковуваним доходом фізособи, підзвітною сумою, якийсь виданою позичкою, але тільки не дивідендами.
Згідно ст158 п2 НК РК «Доходи у вигляді дивідендів, отримані з джерел в Республіці Казахстан і за її межами, оподатковуються за ставкою 5 відсотків».
Рекомендовані проводки по виплаті дивідендів в ТОО:
Дт5510 Нерозподілений прибуток Кт3030 КЗ по дивідендах Нараховано
Дт3030 Дивіденди Кт3120 ІСН Утримано ІСН за ставкою 5%
Дт3030 Дивіденди Кт1030 Розрахунковий рахунок Виплачено дивіденди
Дт3120 ІСН Кт1030 Розрахунковий рахунок Сплачено ІСН
На підставі пп7 п1 ст156 НК РК не утримується ІСН з дивідендів при одночасному виконанні наступних умов:
на день нарахування дивідендів платник податків володіє акціями або частками участі, за якими виплачуються дивіденди, більше трьох років;
юридична особа, яка виплачує дивіденди, не є надрокористувачем протягом періоду, за який виплачуються дивіденди;
майно осіб (особи), що є (що є) надрокористувачами (надрокористувачем), у вартості активів юридичної особи-емітента або юридичної особи, частка участі в якому реалізується, або загальної вартості активів учасників консорціуму, частка участі в якому реалізується, на день такої реалізації становить не більше 50 відсотків.
ІСН, утриманий з дивідендів, ТОО на СНР відображає в декларації 910.00, ТОО на ОУР - в декларації 200.00.
Олексій, якщо у вас виконуються всі умови пп7 п1 ст156 НК РК - ІСН не буде. А у вас умови виконуються. Вас не повинно бентежити те, що дивіденди виплачуються вперше. Ваше ТОО має право не виплачувати дивіденди за наявності прибутку, а також виплатити дивіденди в будь-якому році, якщо є прибуток, в тому числі накопичена за кілька років. Ні в яких НПА немає заборони робити саме так.
Добридень! У нашого ТОО в минулому році був убилок 5 млн. А в цьому році прибуток 10 млн. Засновники хочуть зняти дивіденди. Яка сума береться для виплати дивідендів? 10 млн або 5 млн за мінусом торішнього збитку? Або збиток минулого року не впливає на виплату дивідендів звітного року?
Людмила, не знаю на який закон послатися, але підозрюю, що розподілити можна тільки той дохід, який є в наявності, в вашому випадку 5 млн. Адже 5 млн прибутку поточного року пішли на закриття минулорічних збитків. Адже рахунки обліку прибутку або збитків умовно ділять наші прибутки і збитки по роках. Насправді діяльність ТОО неперервна, і прибуток не може на практиці ось так вириватися з рахунків бухобліку за окремо взятий рік. Прибуток (збитки) існує на звітну дату з початку діяльності, і вона є однією сумою.
Добрий день, Бас бугалтер! Чи не знайшла підходящу рубрику, тому вирішила написати сюди. Підкажіть, будь ласка, я ІП на СНР, тепер виникла необхідність ще паралельно відкрити ТОО (з режимом не визначилися, не знаємо). Чи можу я одночасно бути ІП на СНР і директором в ТОВ?
Клара,
«Чи можу я одночасно бути ІП на СНР і директором в ТОВ?» - так, можете.
Ви можете бути не тільки директором, але і засновником одного ТОО на СНР, одночасно бути ІП на СНР.
Не можна мати два ТОО на СНР, друге ТОО буде на ОУР.
Привіт, засновник володіє ТОО спрощеним 3,5 року. Результати першого року - прибуток, двох наступних - збиток. При виплаті зараз дивідендів за перший рік податок утримувати з дивідендів? Сенс питання в тому, що має чи ТОО бути обов'язково прибутковим всі ці три роки володіння ним?
Дякую дякую спасибі. ))))) Все так зрозуміло пояснюєте, я просто закохалася в ваш сайт)) Успіхів Вам.