Які податки платить ФОП (ФОП) в Україні
Зареєструвавши ФОП, підприємцю слід визначитися з видом оподаткування, за яким він буде працювати. Фізичні особи-підприємці можуть платити податки за спрощеною системою або за загальною.
Так, до 1 групи належать суб'єкти підприємницької діяльності, які не використовують працю найманих працівників, торгують виключно на ринках або надають побутові послуги населенню, і їх виручка не перевищує 300 тис. Грн. за календарний рік.
В такому випадку ставка ЄП складе 160 грн. а ЄСВ - 352 грн. щомісяця.
До 2 групи відносяться СПД, які використовують працю не більше 10 найманих працівників і їх виручка не перевищує 1,5 млн. Грн. / Календарний рік.
Такі СПД можуть надавати послуги, в тому числі побутові, платникам єдиного податку та / або населенню. Вони не мають права надавати послуги юридичним особам не платникам єдиного податку.
Крім того, вони можуть займатися виробництвом та / або продажем товарів (кому завгодно), діяльністю у сфері ресторанного бізнесу.
Не можуть ставитися до 2 групи СПД, які здійснюють посередницькі послуги в сфері нерухомості, послуги з оцінки нерухомості, виробництво, продаж, ремонт ювелірних виробів і виробів з дорогоцінного каміння та металів.
У платників 2 групи ставка єдиного податку не перевищує 640 грн. ЄСВ - 704 грн. щомісяця.
У 3 групу входять СПД, які використовують працю найманих працівників без обмежень, їх виручка не перевищує 5 млн. Грн. / Календарний рік.
Займатися такі підприємці можуть будь-якими видами діяльності, не забороненими платникам ЄП.
Ставка єдиного податку для 3 групи становить 3% від доходу для платників ПДВ і 5% від доходу для неплатників ПДВ, плюс ЄСВ - 704 грн.
Не можуть бути платниками єдиного податку СПД, які займаються організацією та проведенням азартних ігор, виготовленням, експортом, імпортом і продажем підакцизних товарів (крім роздрібного продажу ПММ в ємностях до 20 л і продажу пива або столових вин в роздрібній мережі). Також ті, хто займається видобутком, виготовленням, продажем дорогоцінних металів, каменів, крім виготовлення та продажу ювелірних виробів для загального користування. Крім того, видобутком і продажем корисних копалин, діяльністю фінансового посередництва, крім сфери страхування (страхові агенти, сюрвеєри, аварійні комісари, аджастер).
Також на ЄП не можуть перебувати СПД, які займаються діяльністю по керівництву підприємств, поштовими послугами (крім кур'єрської пошти) і послугами зв'язку, торгівлею предметами мистецтва та антикваріату, організацією аукціонів з продажу предметів мистецтва та антикваріату.
Організатори гастрольних заходів теж не можуть бути платниками єдиного податку. А також підприємці, які проводять технічні випробування та дослідження, аудиторську діяльність, здачу в оренду земельних ділянок площею понад 0,2 га, житлових приміщень загальною площею понад 100 м кв. офісних та виробничих площ понад 300 м кв.
Крім того, не можуть платити податки за спрощеною системою страхові (перестрахові) брокери, громадяни інших держав, підприємці, які мають податковий борг.
Після реєстрації СПД всі підприємці зобов'язані вести книгу обліку доходів. Записи в книгу необхідно вносити щодня (вписується вся денна виручка), якщо є щоденна діяльність. Якщо діяльність здійснюється нерегулярно, то запис здійснюється в дні, коли є виручка.
Підприємці-платники ПДВ ведуть книгу обліку доходів і витрат. яку заповнюють щодня.
Підприємці 1 і 2 групи, які не мають найманих працівників, можуть не платити ЄП у період щорічної відпустки (не більше 1 календарного місяця за рік) і під час хвороби, якщо вона триває 30 днів і більше і підтверджена документально.
За кожного найманого працівника потрібно платити ЄСВ та ПДФО. Звільняються від сплати ЄСВ за себе фізичні особи-підприємці, які є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.
Підприємці 1 і 2 групи звітують в податковій по ЄП та ЄСВ щорічно, 3 групи - по ЄП кожен квартал, по ЄСВ - раз на рік.
Загальна система оподаткування застосовується до підприємців, які при постановці на облік в податковій не подали заяву про застосування спрощеної системи. До обов'язкових платникам ПДВ відносять тих, чий обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців досяг 1 млн. Грн. і тих, хто добровільно вибрав таку систему оподаткування.
Підприємці-загальносистемники ведуть книгу обліку доходів і витрат. Податком на доходи обкладається чистий дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручки у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю підприємств.
Платники ПДВ не включають в свої доходи і витрати суми ПДВ, які входять до ціни придбаних або проданих товарів, робіт, послуг.
Платники акцизного податку не включають до складу доходу суму акцизного податку.
Ставка податку на доходи складає 18% від чистого доходу. Крім того ФОП на загальній системі сплачують 1,5% військового збору та ЄСВ за ставкою 22% (але не менше розміру мінімального страхового внеску за місяць, у який отримано дохід; максимальний розмір доходу, на який нараховується єдиний внесок, становить 25 розмірів прожиткових мінімумів для працездатних осіб; виключення з оплати ЄСВ - для осіб, які є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу).
Податок на доходи сплачується 1 раз в квартал авансово, ЄСВ - щомісяця, військовий збір - за підсумками року. Звітність подається 1 раз на рік.
Більш детально проконсультувати вас щодо вибору системи оподаткування згідно з вашим КВЕД допоможуть в органах Фіскальної служби за місцем вашої реєстрації ФОП.