Індивідуальні підприємці в Росії можуть здійснювати свою діяльність, застосовуючи системи оподаткування, які регламентуються Податковим кодексом РФ.
Крім податків, які сплачує ІП, здійснюючи свою діяльність на одній з систем оподаткування, є ще й обов'язкові для сплати податки.
В незалежності від того, на якому режимі оподаткування знаходиться індивідуальний підприємець, обов'язково сплачуються такі податки:
- Транспортний податок (Податковий кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 та місцеві закони);
- Мито (Митний кодекс РФ, глава 27, ст. 318 - 319);
- Земельний податок (Податковий кодекс РФ, глава 31 і місцеві закони);
- Державне мито (Податковий кодекс РФ, глава 25.3);
- Водний податок (Податковий кодекс РФ, глава 25.2);
- Податок на видобуток корисних копалин (Податковий кодекс РФ, глава 26);
- Податок за використання об'єктів тваринного світу та об'єктів водних біоресурсів (Податковий кодекс РФ, глава 25.1);
- Акцизи (Податковий кодекс РФ, глава 22).
Податок на додану вартість (ПДВ) (НК РФ глава 21);
Податок на доходи фізичних осіб (НК РФ глава 23);
Податок на майно фізичних осіб (НК РФ глава 32).
Системи оподаткування для ІП
На сьогоднішній день в РФ діють такі податкові режими:
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
- Спрощена система оподаткування (ССО);
- Патентна система оподаткування (ПСН);
- Загальна система оподаткування (Осно).
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
Кожен з видів оподаткування передбачає сплату певних податків, а також облік бланків суворої звітності.
Розглянемо докладніше, які податки платить ІП на кожному режимі оподаткування
Які податки платить ІП на Єдиному податку на поставлений дохід (ЕНВД)?
Податковий режим ЕНВД передбачає сплату єдиного податку на поставлений дохід - можливий дохід платника податків мінус витрати, пов'язані з отриманням прибутку.
Розмір ЕНВД - фіксований і не залежить від прибутковості або збитковості підприємницької діяльності.
ІП на ЕНВД не платить такі податки:
- податок на прибуток;
- податок на майно, якщо місцевою владою не встановлена кадастрова вартість майна .;
- ПДВ.
ІП на ЕНВД оплачує єдиний податок, який не залежить від фактичного доходу. Оплата здійснюється щоквартально в термін до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Звітність ІП на ЕНВД наступна:
Додатково при наявності найманих працівників:
- звітність в ПФР;
- звітність до ФСС;
- звітність в ИФНС (по співробітниках).
Перевагою ЕНВД для ІП є те, що дана система оподаткування скорочує контакти з фіскальними службами та замінює деякі податки і збори. Єдиний податок на поставлений дохід - дуже зручний податковий режим для індивідуального підприємця в зв'язку з тим, що не вимагає повного ведення бухгалтерії.
Єдина система оподаткування, яка не потребує ведення КУДіР (Книга обліку доходів і витрат).
Не всі підприємці можуть використовувати ЕНВД. Єдиний податок на поставлений дохід можуть застосовувати тільки ті ІП, чий вид діяльності підпадає під ЕНВД, а саме:
При відкритті товариського суспільства застосування ЕНВД неприпустимо.
Які податки платить ІП на спрощеній системі оподаткування (ССО)?
Деякі податки, які передбачені Податковим кодексом, IP на ССО не платить:
- ПДФО;
- ПДВ;
- податок на майно (якщо це майно не включено в кадастр).
Індивідуальні підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, повинні сплачувати авансові внески поквартально:
Щорічна звітність індивідуального підприємця на ССО - декларація за звітний період (за рік).
ССО - спеціальний податковий режим, який спрямований на полегшення податкового тягаря для малого і середнього бізнесу, а також для спрощення ведення бухгалтерського та податкового обліків.
Податкова звітність для ІП на ССО ділиться на два види:
- Щоквартальна звітність (при наявності найманих працівників).
- Річна звітність (за себе).
Процедура здачі податкової звітності для індивідуального підприємця на спрощеній системі оподаткування без співробітників передбачає надання таких документів, як:
Процедура здачі податкової звітності для індивідуального підприємця на спрощеній системі оподаткування з найманими працівниками:
Для ІП на ССО індивідуальні відомості по найманим працівникам надаються щоквартально обов'язковому порядку.
Які податки платить ІП на патентній системі оподаткування (ПСН)?
Оплатити вартість патенту можна за два рази:
- 1/3 суми сплатити не пізніше 25 календарних днів з моменту початку здійснення підприємницької діяльності);
- 2/3 суми не пізніше 25 календарних днів з моменту закінчення дії патенту.
ІП на патентній системі оподаткування звільняється від сплати:
- податку на майно (якщо воно відсутнє в кадастром майновий переліку);
- ПДВ;
- податку на прибуток.
Які податки платить ІП на Загальній системі оподаткування (Осно)?
Традиційна (загальна система оподаткування) включає повний перелік податків, що сплачуються як платником податків, так і податковим агентом:
Дана система оподаткування підходить для ІП, у яких більшість клієнтів - юридичні особи (тобто платники ПДВ) або якщо індивідуальний підприємець сплачує ПДВ на митниці.
Інші податки, які сплачує ІП
Варто акцентувати увагу на тому, що незалежно від застосовуваної ІП системи оподаткування, IP зобов'язаний сплачувати фіксовані внески в ПФР і ФФОМС.
Ще один вид податку - це торговий збір. В даний час обов'язок по його оплаті покладається тільки на підприємців м Москва. Торговий збір детально розглянуто в цьому матеріалі.
Теж може бути корисно:
Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.
ЛЮДМИЛА, добрий вечір.
1. СФГ не є юридичною особою, отже, якщо немає найманих працівників, звіт про середньооблікової чисельності здавати не треба.
2. Податок ССО за 9 місяців (3-й квартал) необхідно було сплатити до 20.10. З цього моменту до дня фактичної сплати податку необхідно розрахувати пеню, і краще самостійно її сплатити. Розрахунок пені:
Для розрахунку пені слід використовувати формулу:
Пеня = Сума боргу X Дні (к-ть прострочених) X Ставка рефінансування на день сплати X 1/300
Тобто Вам треба поділити дні до 31.12 порахувати по одній ставці і з 01.01.16 по новою ставкою.
3. Авансовий платіж зменшується на суму сплачених внесків до фондів за той місяць в якому внески були сплачені. Тобто якщо внески сплачені з 01.07 по 31.09, то на суму сплачених внесків можна зменшити авансовий платіж ССО за дев'ять місяців.
Повернуся до першого питання. Мене бентежить, що в СФГ немає найманих працівників.
СФГ - це зареєстроване об'єднання громадян-родичів із загальним майном, що займається випуском сільгосппродукції при особистій участі, глава якого є підприємцем. Тому дивно, що у Вас немає найманих працівників.
Людмила, добрий день.
"Глава селянських (фермерських) господарств сплачує страхові внески в ПФР і ФФОМС в фіксованому розмірі за себе і за кожного члена селянського (фермерського) господарства. При цьому він може зменшити суму податку (авансових платежів з податку) за ССО на сплачені страхові внески без обмеження у вигляді 50% від суми податку. "
Тобто від ІП не СФГ на Вас не поширюється органиченно 50% від суми сплачених внесків.
ССО дохід 6% податок 182 1 05 01011 01 1000 110
Пені 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
Привіт .Я займаюся мережевим маркетінгом.Я індев. Підприємець .Бонусное возногрожденіе буває 900-2100-850т.р.а іноді і нічого, в місяць, це поки але з часом я сподіваюся що винагороди увелічатся.6 / за спрощеною системою я згодна платити але як бути з пенсійним фондом з чого я буду платити в пенсійний фонд? І чи треба платити якщо маленький дохід?
Привіт, я ІП на ЕНВД (розчная торгівля) .В власності Житловий будинок з магазином в сільській місцевості (призначення "житлове") загальною площею 160 кв.м, під магазином згідно БТІ 2помещенія по 34кв.м.Складскіх, господарських та приміщення для персоналу немає .Імеются 2 індивідуальних входу в кожне помещеніе.Подскажіте які податки з площі я повинна платити, податкова вважає з торгового залу
Любов Михайлівна, добрий день.
Податкова вважає абсолютно вірно. Про це сказано в статті 346.29. НК РФ:
При здійсненні роздрібної торгівлі, здійснюваної через об'єкти стаціонарної мережі, що мають торгові зали, для обчислення суми єдиного податку залежно від виду підприємницької діяльності використовуються наступний фізичний показник: Площа торгового залу (в квадратних метрах).
Тепер про те як визначити площу торгового залу:
Податки з тимчасового працівника
Галина, добрий день.Права і обов'язки тимчасового працівника нічим не відрізняються від прав і обов'язків постійного працівника. Але тимчасовим вважається працівник, прийнятий на строк не більше 2-х місяців.
Може бути, Ви укладали договір підряду? В цьому випадку якщо в договорі не зазначено, що роботодавець перераховує за Вас внески на страхування з тимчасової непрацездатності, то лікарняний Вам оплачувати не будуть. Відпустка також при укладанні договору підряду не застосовується. А при терміновому трудовому договорі відпустку зобов'язані надати або виплатити компенсацію за невикористану відпустку при звільненні. Тому щоб відповісти на ваші запитання, необхідно вивчити договір, який ви підписували коли приступали до роботи.