Спрощена система оподаткування, скорочено ССО - це система, яку використовують в невеликих фірмах, з мінімальним числом службовців. Вона полегшує управління бух. урахуванням і податковим обліком, фірмам, які не мають великі доходи.
ТОВ вправі зробити вибір на користь одного із способів оподаткування - «доходи» або «доходи, відняти витрати», при цьому протягом року забороняється внесення змін режим.
При ССО компанія оплачує тільки Єдиний Податок при ССО, обходячи стороною ПДВ, мито на прибуток, мито на майно та інші. У документації ТОВ зобов'язується повідомити про всі бухгалтерських операціях: прибуток, збитки, витрати, заробітні плати.
Звіти ТОВ на ССО
Коли на підприємстві на балансі значаться працівники, форма звітності буде трохи інший, ніж без службовців. Є такі форми звітів, які подають лише один раз на рік, а є ті, що подають раз в 3 місяці.
Які документи подають ТОВ на ССО:
Статистична звітність ТОВ на ССО
Підприємствам, що працюють на ССО потрібно подавати відомості за статистикою. Сумарне число звітів залежить від роду діяльності підприємства. Нижче наведені, деякі з них.
- Звіт П-1 + додаток No3, і звіт П-3 - надають організації, якщо чисельність працівників понад 15 осіб
- Звіт П-4 - надають компанії зі статусом юридичної особи
- Звіт No1 автотранс - надають організації, що займаються пасажироперевезеннями, організатори перевезень
- Звіти П-5 і П-2 - надають організації, якщо сума службовців щонайменше 15 людей
- Відомість No14-Мет - надають юр. особи, які мають ліцензію і займаються переробкою металу
- Відомість No ПМ-пром - надають фірми, що займаються видобутком корисних копалин
Звіти ТОВ на ССО з працівниками
Як вже говорилося вище, є документи для ТОВ на ССО, які надають один раз на рік, а є ті, що подають щокварталу.
Документи, що подаються один раз на рік:
Підприємству слід вести Книгу витрат і доходів, подавати до відповідних органів її не потрібно, але при перевірці книгу можуть зажадати.
Документи, що подаються щокварталу:
У Федеральну податкову службу:
- Відомість за формою 6-ПДФО
- Оплата за єдиним податком ССО
- Відомість СЗВ-М
- Розмір відрахувань на пенс. страховку
- Розмір відрахувань на мед. страховку
- Розмір відрахувань на соц. страховку
Якщо за рік підприємство проводило операції з оплатою за іноземній валюті, в підсумкових документах не потрібно робити перерахунок за курсом на даний момент.
Звіти ТОВ на ССО без працівників
Коли в фірмі немає найманих робітників, це не означає, що не потрібно подавати деякі документи, просто у відомості про штаті трудящих ставимо "нуль".
Документація, яку потрібно надати одноразово в році:
У Федеральну податкову службу:
- Дані про середню кількість працівників - нульова відомість
- Декларації по земельній і транспортної мито
- Бух. баланс
- Документація про прибутки та збитки
- Декларація з ССО
- Заява про посвідчення головного роду госп. діяльності
- Довідку-підтвердження головного роду госп. діяльності
- Копію пояснювальній доповідній до бух. балансу за старий рік
Документація, яку потрібно надавати щокварталу:
- Розмір відрахувань на пенс. страховку
- Розмір відрахувань на мед. страховку
- Розмір відрахувань на соц. страховку
- Звіт СЗВ-М
У Федеральну податкову службу:
- Звіти за формою 6-ПДФО - нульовий звіт
- Оплата за єдиним податком ССО
За звітом 6-ПДФО ситуація спірна, здавалося б співробітників немає значить і звіту за їхніми доходами теж не повинно бути, але за неподання даного звіту є штрафні санкції, тому краще подати нульовий звіт.
- Звіт 4-ФСС - нульовий звіт
Нульова звітність ТОВ на ССО
Дуже часто зустрічаються підприємства, які протягом усього року не ведуть свою роботу, відсутній товарооборот, що не платитися зарплата співробітникам і немає операцій по розрахункових рахунках - все це ознака того, що організація повинна показати нульовий результат.
Чому потрібно здавати нульову звітність? У разі ухилення від здачі документації, організації загрожують штрафи, близько 1000 рублів за кожний звіт.
Документація для нульового результату:
Графік квартальних звітів:
Розрахунок по страхових відрахувань:
Оплата по податку ССО:
Графік статистичної звітності:
Додаток: Як заповнити звіт про повну загальну середню штаті співробітників?
Щоб розрахувати середньостатистичний штат співробітників для звіту, дотримуйтесь покрокової інструкції:
Якщо в фірмі тільки керуючий і немає співробітників ставте "1".
Додаток No2: Як порахувати суму страхових платежів
Додаток №3: Як порахувати податок на ССО 6% за 1 квартал?
Увага! Уточнюйте в кожному регіоні, податок може варіюватися від 1% до 5%.
ТОВ може зменшити авансове відрахування не більше, ніж на 50% за умови що за який обчислюється квартал вже були оплачені внески до фондів за персонал.
Платіж за чверть: 500000 * 6% = 30000 рублів
Сума платежів за персонал: (3 * 30000) * 30% = 27000 рублів
Платіж за чверть може бути зменшений лише на 50%, значить 30000 * 50% = 15000 рублів становитиме авансовий платіж за чверть.
Додаток №4: Як порахувати земельний податок?
Якщо на балансі вашої фірми значитися земельне майно, за нього доведеться платити податок. Як розрахувати суму платежу, розглянемо на прикладі.
Значить компанія "Буд-Ко" за рік оплатить 18750 рублів. Якщо ви володієте земельною ділянкою понад рік, то замість коефіцієнта 10/12 множте на коефіцієнт 1.
Додаток №5: Як порахувати транспортний податок?
Уявімо, що фірма "Авто-Сейл" тримає на балансі 2 автомобіля "Опель" і "Лада". 90 і 80 кінських сил відповідно. Як розрахувати транспортний податок за рік? Тариф в регіоні складає на автомобілі менше 100 кінських сил - 12р / к.с.
Розраховувати потрібно окремо за кожен автомобіль:
- 90л.с * 12р / к.с * 1год = 1080 рублів / рік
- 80к * 12р / к.с. * 1год = 960 рублів / рік
Отже, фірма "Авто-Сейл" заплатить за 2 автомобілі 2040 рублів за рік.
Увага! Тариф в кожному регіоні відрізняється.
В цілому збір підсумкових документів для ТОВ на ССО нескладний, вимагає певної кількості часу для розрахунків і платежів. Можна зробити самостійний аудит, а можна перетворити на спеціалізовану компанію і не витрачати дорогоцінний час.