Одна з основних завдань, cтоять перед бухгалтером - переконатися, що система обліку ПДВ містить вірні дані. Оскільки дані рознесені по різних регістрів, а крім того, містяться на бухгалтерських рахунках, необхідно скористатися налаштованим звітами по цих регістрів і порівняти отримані дані з залишками на бухгалтерських рахунках (субрахунку рахунків 19, 76). Про те, як це зробити в "1С: Бухгалтерія 8", розповідають методисти фірми "1С".
Дані про суми ПДВ, які підлягають нарахуванню до сплати в бюджет, але не потрапили в книгу продажів, відображаються в регістрі "ПДВ нарахований". Після відображення в книзі продажів (формування записів книги продажів) відповідні суми списуються із залишків цього регістра.
Таким чином, контроль нарахованих сум ПДВ можна провести, наприклад, наступним чином.
2. Порівняти дані про суми ПДВ, які включені в книгу продажів. Ці суми краще дивитися не безпосередньо в звіті "Книга продаж", де можна побачити тільки підсумок, а в звіті "Список / крос-таблиця" по регістру "ПДВ продажу" - при налаштуванні звіту є можливість окремо вибрати ПДВ по реалізації, окремо - з авансів отриманих, окремо - нарахований при виконанні обов'язків податкового агента і т. п.
Для цього в налагодженні потрібно встановити відбір за відповідним видом цінностей і / або події з сумами ПДВ, нарахованими за даними регістра "ПДВ нарахований", а також відбитими за кредитом рахунка 68.02 (за винятком оборотів по заліку переплат інших податків), в тому числі по окремим кореспонденціям рахунків (наприклад, в кореспонденції з рахунком 76.АВ - ПДВ з авансів).
ПДВ, який пред'являється до відрахування (а також ПДВ, який може бути пред'явлений до відрахування в подальшому) перевіряти складніше, так як глава 21 НК РФ містить більше особливостей вирахування, а конфігурація - відповідно, більше число регістрів.
Проте, і тут основними помічниками будуть звіти "Список / крос-таблиця" і "Залишки і обороти".
Перевірку можна здійснити, зокрема, за такими критеріями.
1. Перевірити відповідність залишків на рахунку 19 "ПДВ по придбаних цінностях" і залишків по регістрах "ПДВ пред'явлений" і "ПДВ пред'явлений, реалізація 0%" (дані останнього регістра зіставляються з даними субрахунка 19.07 "ПДВ по товарах, реалізованим за ставкою 0% (експорт) "). Ці залишки повинні збігатися, якщо облік ПДВ ведеться в системі повністю і правильно.
У разі наявності розбіжностей загальної суми можна почати вивірку по окремим видам придбаних цінностей (субрахунку рахунку 19 і види цінностей в регістрі відповідно), контрагентам і документам надходження цінностей.
При знаходженні конкретної суми розбіжності далі йде розбиратися з причинами розбіжності, використовуючи розшифровки звітів.
2. Перевірити відповідність залишків на рахунку обліку ПДВ з авансів 76.АВ і залишків регістра "ПДВ з авансів" (звіт "Залишки і обороти"). Ці дані повинні повністю збігатися.
Що стосується розбіжності слід зіставити обертів (дебетовий оборот рахунку 76.АВ порівнюється з оборотом по приходу в регістрі, кредитовий оборот рахунки - з оборотом по витраті в регістрі), при необхідності - з потрібним відбором (по контрагенту і т.п.), що досягається налаштуванням звітів.
3. Перевірити відповідність оборотів по відрахуванню ПДВ по придбаних цінностях: оборот за дебетом рахунка 68 в кореспонденції з рахунком 19 повинен співпадати із записами регістра "ПДВ покупки" за відповідний період.
4. Перевірити відповідність кредитових оборотів рахунки 19 (за винятком оборотів між субрахунками рахунку 19) і оборотів по витраті в регістрі "ПДВ пред'явлений" (звіт "Залишки і обороти").
5. Перевірити відповідність дебетових оборотів рахунку 19 (за винятком оборотів між субрахунками рахунку 19) і оборотів по приходу в регістрі "ПДВ пред'явлений" (звіт "Залишки і обороти").
6. Перевірити відповідність оборотів рахунку 19 в кореспонденції з рахунками обліку цінностей і даних оборотів регістра "ПДВ, включений у вартість". Розбіжність може бути лише в разі, коли ПДВ включається в вартість цінностей відразу при придбанні (в цьому випадку проводка за рахунком 19 не формується).
7. Перевірити відповідність дебетових оборотів за дебетом рахунка 68.02 (крім сплат податку та заліку переплат інших податків) і оборотів по регістру "ПДВ покупки".
У разі наявності розбіжностей можна почати більш детальну звірку, наприклад, окремих кореспонденцій рахунків і окремих видів цінностей в регістрі (оборот в кореспонденції з рахунком 76.АВ і оборот по виду цінностей "Аванси отримані").