Деякі виявлені галузеві особливості корупційного характеру, з досвіду проведення ГКБ «Бізнеспротекція» внутрішніх аудитів безпеки нашими фахівцями:
Ми запобігли розкрадання на різних підприємствах на суму, що перевищує 1 млрд рублів.
Для навігації по списку заходів, прокручуйте сторінки або наступне меню:
Корупційні схеми на:
Ми будемо постійно розширювати список корупційних схем на підприємствах, звернувшись до наших послуг ви зможете позбутися від впливу корупції у вашій компанії, це дозволить не тільки збільшити прибуток, але і збільшити оплату праці співробітників, що дозволить залучити більш кваліфікований персонал.
На заводах молочної продукції:
- На етапі виробництва молочних вершків (вершкового масла) методом гомогенізації впроваджується рослинний жир як пальмова олія (гідровані або гідрогенізовані жири - які складаються з трансізомерів жирних кислот, що чуже організму людини, не переробляється і не засвоюється, накопичується в судинах, є найсильнішим канцерогеном), який за собівартістю в 5-7 разів дешевше молочного жиру, зі співвідношення 75% -молочне і 25% -рослинне. Цей продукт в регіонах-виробниках видається за 100% вершкове масло. Таке співвідношення неформально закріплено з місцевою владою і не карається. Відповідно, власник заводу з цього має і ділиться. Директор заводу в цьому теж, як правило, бере участь, впроваджуючи без відома господаря додаткові 5-10% рослинного жиру через головного технолога. Останній, в свою чергу, теж не втрачається і закидає свої відсотки такого рослинного жиру, в результаті чого виходять щомісячні надлишки 5-10 тон розведеного вершкового масла. Частина такого масла, потайки від директора, вивозить технолог, а іншу частину продає директор, потайки від господаря. Як правило, при цьому надаючи додаткові послуги: або в навантаження продає рослинний жир, (він же пальмовий або кокосовий жир, він же жир Союз), або надає послугу щодо додаткового гомогенізовані впровадження чергової порції шкідливих рослинних жирів в уже розбавлений молочний. Таким чином, всі один одного покривають і збагачуються на здоров'я покупців.
- Надлишки продукції зазвичай вивозяться з території заводу по «здвоєним» - накладними, нібито помилково роздрукованим двічі. У звичайній практиці продукція виходить на машині по трьом / чотирьом накладними, один екземпляр - залишається на виробництві, другий - залишається на пропускному пункті, а третій і четвертий - разом з вантажем йде до замовника продукції. Так ось, при наявності здвоєного пакета накладних, така машина робить, наприклад, не 6 рейсів за зміну, а 7 рейсів, причому 1 рейс в «невідомому» напрямку. Це відноситься не тільки до маслу, але і до так званого «повернення» простроченої або неякісної продукції. Приклад, технолог видає продукцію, як свіжу, а насправді вже списану в утиль і одночасно перемаркірований або перероблену продукцію з вийшли терміном придатності, раніше повернуту на виробництво і який придбав «друге життя».
- Директор молочного виробництва спільно з заступником з фінансів отримували «відкат» від паливної компанії в розмірі 17% від реалізації постачальником палива і ПММ для транспорту молочного заводу. Виходячи з щоденної потреби ПММ автотранспорту заводу близько 1700 літрів, «відкат» двом менеджерам заводу становив приблизно 260 тис. Руб. щомісяця.
На цукрових заводах:
- Завод, як правило, щорічно виділяє гроші фермерським господарствам та підприємцям на певних умовах: останні по заздалегідь обумовленою ціною з наступного врожаю цукрового буряка «сирцю», поставлять певні обсяги заводу на переробку. Використовуючи особисті контакти, уповноважені керівники, будучи в змові з такими підприємцями, заздалегідь завищують обсяги передбачуваного врожаю і отримують від заводу гроші на вирощування буряка, наприклад на 100 тон сирцю. Реально вирощують і привозять на завод в кілька разів менше, але документально оформляється приймання на всі 100 тон, а іноді і більше. Частина, що залишилася різниця в ціні присвоюється учасниками угоди з потурання чи іншого наміру співробітника безпеки (боязнь співробітника СБ конфліктувати з директором, чи не компетентність, відсутність професійного досвіду).
За погодженням, для поповнення «закрамов» певних осіб, на заводі відключають облікові лічильники, і деякий час потужності працюють на них. Зрозуміло, керівники і виконавці цього процесу не забувають на цю частку накрутити свою вигоду, іноді в загальній масі дорівнює 30% зверху від узгодженої суми.
У готельно-ресторанному бізнесі:
- Змова між співробітниками барів, кухні, ресторану і співробітниками охоронного підрозділу. Перші «підгодовують» охоронців, а охоронці дозволяють барменам, кухарям, адміністраторам, офіціантам, посудомийниці:
- виносити продукти харчування;
- приносити алкогольну продукцію і продавати її під виглядом ресторанної, привласнюючи виручку;
- без оплати вживати дорогі страви, призначені для гостей;
- систематично вживати без оплати дорогу каву, в тому числі в неробочий час;
- в робочий час вживати спиртні напої;
- при прийманні товару, закривати очі на те, що, наприклад, завезено на склад 100 упаковок продукції, а за накладними відзначається приймання 200 упаковок продукції, відповідно різниця в ціні (за 100 упаковок продукції) присвоюється постачальником і приймальником;
- закупівельники продукції надають для оплати в бухгалтерію чеки за завищеними цінами і обсягами, ніж в реальності придбано продуктів, наприклад, на шведський стіл.
- Змова між співробітниками готелю і співробітниками охоронного підрозділу, призводить до того, що співробітники готелю:
- без оплати можуть користуватися сауною;
- безконтрольно розпоряджатися майном номерного фонду (халатами, рушниками, тапочками, засобами гігієни та побутової хімії);
- використовувати номерний фонд без проведення оплати через касу;
- при ранньому виселення гостя, оформляється грошове повернення за оплачені і не повністю проживаємо добу, але гроші не завжди повертаються яких виселяють мешканцям, частіше адміністраторами ресепшн грошовий залишок присвоюється собі;
- нав'язувати відвідувачам послуги дівчат легкої поведінки і т.д.
- Відсутність належного контролю за укладенням та переукладанням договорів в готельному комплексі:
- генеральним директором полягають і переукладаються діючі договори з новими «довіреними» контрагентами, формально на більш вигідних умовах, але в підсумку з менш якісними характеристиками послуг, що надаються;
- виготовлення «запасних» комплектів печаток і штампів для укладення договорів в обхід встановленого узгоджувального процесу зі структурними підрозділами.
- Змова між керівником і приймальник підприємства надає пральні послуги та хімчистки:
- установка знижок для «обраних» клієнтів, при відсутності системи знижок як такої;
- при прийманні речей, їх оформлення під іншим найменуванням послуги за меншу вартість, наприклад, в чистку, приймається пальто, а оформляється як халат;
- ненадання частини звітної документації (квитанцій) в бухгалтерію;
- винос готівкової виручки після зняття каси, без обов'язкової здачі в бухгалтерію;
- ігнорування скарг клієнтів і пропозицій персоналу по установці програмного забезпечення для автоматизації обліку заявок і прискорення оптимізації робочого процесу;
- невідповідність заповнення робочих табелів обліку робочого часу;
- порушення трудового законодавства в частині ненадання законного права на відпочинок і компенсацій за переробку;
- не дотримання керівником підрозділу виплат преміальної частини для співробітників за перевиконання встановлених планів.
У гарантує постачальника електроенергії:
В інженерно-будівельних підрозділах великих компаній:
- В активно розвивається підприємстві з великими виробничими потужностями, виявлено, що головний інженер зі своїм заступником, протягом багатьох років, при проведенні тендерних робіт, перед керівниками підприємств беруть участь в тендерах, заздалегідь позначали умови 10% -го «відкату». При будь-якому результаті, підприємство виграло тендер «ділилося» з даними співробітниками, які на ці гроші купували ж / д вагони і здавали їх в оренду РЖД. На момент виявлення даного факту, у кожного із співробітників у власності знаходилося кілька десятків ж / д вагонів;
- Заступник директора з будівництва протягом декількох років керував будівництвом офісних об'єктів нерухомості великої компанії. У його компетенцію, крім формування інвестиційних витрат, входило щорічне формування так званого «портфеля» для деяких представників місцевої влади, що складається з «відкатів» генпідрядних будівельних компаній (в основному складаються з різниці ціни між придбаним обладнанням, матеріалом або товаром і поставленим на прихід, наприклад, кілометрами закопаного в землю кабелю, меншого, ніж за документами, перетину, в реальності з дешевого алюмінію, замість дорогого мідного і т.д.). У процесі технічного моніторингу діяльності за даними керівником, встановлено, що від «ласого шматка», останній, систематично «відщипує» собі особисто більше 10-ти мільйонів рублів щорічно.
В IT підрозділах великих компаній:
- Керівник IT служби та керівник структурного підрозділу компанії спільно з підлеглим останньому, керівником договірного відділу, по ініціативної прохання клієнта компанії (в особі керівника юридичної особи) внесли коригувальні поправки в електронний облік договірних взаємовідносин компанії та замінили його на облік договірних взаємовідносин компанії на паперових носіях, з деякими внутрішніми змінами за термінами оплати послуг. Замість щотижневої оплати послуг, в сумі приблизно рівної 5 млн. Р. «Відкоригували» на щомісячну оплату за кінця місячного періоду, причому з відстрочкою платежу на місяць. В результаті вивільненої суми понад 40 млн. Р. співробітники компанії отримували від клієнта щомісячний бонус у відсотках від «запущених в робочий оборот» грошей;
- Рядовим співробітником IT служби, на свого родича було зареєстровано підприємство, що надає послуги по заміні і заправки картріджів на принтери. Всі послуги співробітник надавав самостійно і від імені свого родича оформляв документацію. В результаті чого, крім заробітної плати від компанії ще мав щомісячний додатковий дохід, прирівняний до 70 тис. Руб.
На підприємстві муніципального автотранспорту та контролюючих органів.
Так як офіційна оплата співробітників муніципальних підприємств «залишає бажати кращого», то на всіх рівнях «вітається ініціатива пошуку додаткових джерел доходу»:
- Чистий дохід водія маршрутного автобуса становить від 150 до 300 тис. Руб. в місяць. Це залежить від маршруту руху, від стану автотранспорту, від того кому належить маршрутний автобус, від місткості і оснащеності транспорту, від приховування офіційних доходів, від графіка роботи водія і від місцевих поборів влади або керівництва підприємства. Десь половина з цієї суми залишається у водія (на обслуговування транспорту та заробітної плати) та помічника або контролера (якщо такі є), решта ж сума (основна) навмисне передається керівництву підприємства (в основному не формальному, яке ділиться з владою) і менша сума здається в касу, для офіційного нарахування зарплати і сплати податків. Директор такого підприємства зазвичай додатково фінансується з поборів водіїв, що б ця структура працювала за напрацьованою схемою;
- Ремонт, технічне обслуговування транспорту і заправка ПММ - все це поділено між зацікавленими особами через фірми «прошарку», а формальна складова в деякій частині закріплена за підприємством (в основному збиткова), а в іншій її складової, передана в приватні компанії.
У торгових центрах, магазинах і аптеках при аудити визначені найбільш зустрічаються порушення:
- Змова продавців з постачальниками товарів:
Наприклад, постачальники, за заявкою продавців, привозять товару більше, ніж продавці проводять за документами і показують власнику, а прибуток з додатково привезеного і проданого товару, розподіляють між собою. Або навпаки, продавець насправді приймає товару менше, ніж за накладними, різницю вартості не поставленого товару постачальник і продавець ділять між собою, в результаті чого, такі невраховані суми виявляються лише при ревізіях і інвентарізації і часто діляться на всіх продавців, а іноді частково гасяться за рахунок власника магазину;
- Приховування частини доходу для особистих потреб (привласнення виручки);
- Свідоме заподіяння шкоди магазину, наприклад, безоплатна передача товару своїм знайомим або родичам;
- Таємний винос товару, не розплатившись за нього;
- Спотворення записів в борговій книзі, коли продавці беруть товар під зарплату;
- Вступ в змову з напарницями, з метою розкрадання товару або грошей;
- Отримання додаткового доходу від продажу бонусного товару (прімоток, або додаткового, в навантаження, товару, що належить за придбання великих партій) не поставленого на прихід;
- Обман покупців, який підриває довіру до торговій точці і відштовхує постійних покупців;
- Продаж особистого товару (підміна своїм товаром);
- Продаж товару за завищеною ціною, різницю залишаючи собі;
- Роздача грошей торгової точки в борг під відсотки, до чергової ревізії;
- Спотворення звітної документації;
- Отримання прибутку зі свого приватного (ідентичного) бізнесу.