Упереджені податкові інспектори, а вони останнім часом в більшості такі, дуже не люблять збитки у звітності. Відразу виникає підозра у використанні податкових схем. Наше завдання розвіяти ці сумніви і обгрунтувати причину виникнення збитків.
Відображення в бухгалтерській чи податкової звітності збитків протягом декількох податкових періодів - це один з підозрілих чинників, відбитий в «Концепції системи планування виїзних податкових перевірок». Інспектори вважають збитки ознакою того, що підприємство або приховує виручку, або завищує витрати, або користується якимись іншими схемами. Хоча, збитки в бізнесі, як і прибуток, - природне явище. Бізнес це життя, де є успіхи і падіння.
По правді кажучи, жоден нормативний акт не вимагає від платника податків обґрунтування отриманого збитку. Податківці взагалі не повинні оцінювати ефективність проведених витрат, тому що ст.252 Податкового кодексу РФ позначає дві необхідні умови визнання витрат при розрахунку податку на прибуток: економічна обгрунтованість і документальне підтвердження. Економічна виправданість це не те ж саме, що економічна ефективність.
Дуже важлива деталь - податківці не мають права оцінювати ваші витрати з точки зору ефективності.
Але, практика показує, що сперечатися - собі дорожче, набагато простіше розвіяти сумніви інспектора обгрунтованим поясненням.
Що повинна містити пояснювальну записку про збитки у звітності?
Перше. Записка подається на ім'я начальника податкової інспекції, яка вимагала роз'яснення звітності.
Друге. Пояснюючи фінансовий результат, дуже важливо не скупитися на факти, що вплинули на отриманий збиток в підприємстві. Дуже добре, коли все підтверджено документами, які свідчать про те, що це звичайна господарська діяльність, спрямована на отримання доходу. Докласти до пояснювальної записки можна копію бізнес-плану, розшифровку кредиторської заборгованості, складську довідку і т.д.
Ну, не вийшло закрити період з прибутком, буває! Інспектор повинен повірити, що вам дуже хотілося зворотного. Опишіть свої майбутні перспективи, що ви збираєтеся або вже зробили ряд кроків по досягненні прибутку і вкажіть час, коли підприємство планує вийти на позитивний результат.
Які аргументи можна привести в супровідній записці?
Організація зазнає труднощів зі збутом своєї продукції і збиток вийшов з за витрат знижуються повільніше (оренда, оплата праці і т.д.), ніж падіння виручки.
Масштабне скорочення персоналу і виплата значного для компанії вихідної допомоги, що тимчасово збільшило витрати на оплату праці.
Падіння попиту на продукцію, у зв'язку з чим компанія змушена була знизити ціни, а деякі позиції продати нижче собівартості (відпала необхідність для підприємства в купленому продукті, за час зберігання відбулося моральне старіння, вийшов термін придатності)
Розширення ринку збуту, витіснення конкурентів з допомогою зниження цін.
Зроблено дорогий ремонт в офісі, який буде виправданий в майбутньому.
На практиці намагаються уникати збитків у звітності, щоб не говорити з інспекторами і переносять їх на наступний звітний період. Чи завжди це вигідно і безпечно?
Самий постій і оптимальний вихід - домовитися з контрагентами і переоформити витратні документи на інший період. Але чи підуть на це контрагенти?
Інший спосіб - не показувати деякі витрати взагалі. Але чи потрібні вам такі матеріальні втрати?
Є варіант - тимчасово приховати витрати, а потім подати уточнену декларацію. А якщо прибуток так і не з'явиться?
Є ще ряд рішень, але всі вони розглядаються при обліку діяльності підприємства.
Зважте всі за і проти. Бізнес ваш, вирішувати вам.
Бажаю вашому бізнесу зростати, міцніти і розвиватися!
Попередній запис Наступний запис