Найбільш часто здійснюється валютна операція - міжнародний банківський переказ. При здійсненні даної операції кошти в іноземній валюті на підставі платіжного доручення клієнта (Додаток 12) списуються з рахунку клієнта 3011, 3012, 3013, 3014, 3015 і з використанням системи міжнародних переказів SWIFT, за допомогою стандартних повідомлень системи, списуються з кореспондентського рахунку банку-відправника на кореспондентський рахунок банку-одержувача. У бухобліку це відбивається за допомогою проводок:
Компанія К надала в банк платіжне доручення на списання 10 000 доларів США на користь свого постачальника в Китаї.
В день отримання платіжного доручення клієнта в банку-відправника робиться проводка:
К-т 1814 на суму 10 000 доларів США
Після отримання виписки по коррахунку в банку-кореспонденті робиться наступна проводка:
К-т тисяча п'ятсот дві на суму 10 000 доларів США
Останнім часом широко використовується така форма міжнародних розрахунків як акредитив. Використання даного інструменту дозволяє здійснювати розрахунки з постачальниками без здійснення передоплати і гарантує для сторін учасниць угоди сумлінне виконання умов контракту.
Компанія К надала в банк заяву на відкриття акредитива на суму 10 000 доларів США на користь свого постачальника в Китаї.
В день отримання заяву на відкриття акредитива банку-емітенті робиться проводка:
К-т 3162 на суму 10 000 доларів США
Після отримання документів передбачених в тілі акредитива від банку-кореспондента, робляться такі проводки:
К-т 1814 на суму 10 000 доларів США
К-т тисяча п'ятсот дві на суму 10 000 доларів США