Незважаючи на те, що оформлення ліцензії, що дає право легально займатися бізнесом, гранично спрощено, незаконна підприємницька діяльність все ще є великою проблемою для фіскальних органів. На перший погляд може здатися, що в більшості випадків незаконне підприємництво викликано лише об'єктивною причиною - низьким оборотом, що робить невигідною сплату обов'язкових податкових відрахувань. Однак так буває далеко не завжди.
У деяких ситуаціях, коли справа стосується бабусь, які продають квіти біля метро, таку діяльність дійсно важко назвати комерційної. Але найчастіше нелегальний бізнес уникає реєстрації за зовсім іншими причинами, ніяк не пов'язаним з величиною обороту. Наприклад, з небажанням або неможливістю дотримуватися санітарних норм. І саме тут кращою мотивацією для дотримання вимог буде кримінальна відповідальність за незаконне підприємництво.
Що відноситься до незаконної підприємницької діяльності
Контролюючі органи визначають незаконне підприємництво дуже легко. Достатньо лише з'ясувати, чи є у людини відповідна ліцензія або патент на право вести діяльність в сфері торгівлі, виробництва або послуг. Якщо дозвільна документація відсутня, порушення в наявності. Але іноді робота підприємця або фірми може бути законною лише частково, коли свідоцтво про реєстрацію є, але не оформлені деякі необхідні ліцензії, що не дозволяє вести діяльність у певній сфері.
Потрібно врахувати, що сам факт виконання будь-якої роботи, кінцевий продукт якої є матеріальною цінністю, не може вважатися порушенням закону. Податкові органи можуть пред'явити претензії лише тоді, коли є такі докази:
Покарання за незаконне привласнення чужого майна за статтею КК РФ
- регулярне отримання прибутку від результатів діяльності або доходу від продажу;
- майно використовується в комерційних цілях;
- діяльність ведеться самостійно, а не за наймом іншої юридичної або фізичної особи.
Наприклад, чоловік займається виготовленням меблів. Якщо масштаб виробництва не дозволяє віднести таку діяльність до професійної, і немає підтвердження факту продажу готової продукції, то ця людина цілком може заявити, що меблі він збирає виключно для своєї сім'ї. Зрозуміло, якщо при цьому на складі готової продукції у нього не лежать відразу кілька готових шаф або ліжок.
З іншого боку, торговельну діяльність, а також значну частину сфери послуг можна віднести до бізнесу без необхідності пред'явлення будь-яких доказів. Виходячи лише з того, що мотиви подібної підприємницької діяльності завжди припускають систематичне отримання прибутку. Відповідно, вона підлягає державному ліцензуванню. При відсутності патенту або ліцензії законодавство передбачає залучення громадянина до відповідальності перед законом.
Факт здійснення продажу не завжди може бути причиною накладення штрафу. Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність настає, якщо зафіксовано систематичне отримання доходу. Таким чином, за одноразову продаж будь-якої речі покарання не загрожує.
Відповідальність за незаконне підприємництво
Що ж може очікувати громадянина, якщо податкові органи під час контрольної закупівлі визначили факт здійснення діяльності, пов'язаної з регулярним отриманням прибутку? Для того щоб з'ясувати, чи підпадають дії підприємця під адміністративну або кримінальну відповідальність, слід визначити масштаб нелегальної діяльності та факт нанесення шкоди іншим громадянам.
Визначення масштабу торгівлі або обсягу послуг, що надаються є компетенцією податкових органів. Якщо ж підприємець не згоден з цифрами, зазначеними в протоколі інспектора, він має право оскаржити їх через суд. Це дуже важливо, оскільки ст.171 КК РФ допускає залучення за незаконне підприємництво лише тоді, коли величину передбачуваного доходу від нелегальної діяльності можна віднести до великої. Відповідно, і сам штраф буде куди більш істотним, ніж згідно ст.14.1 КоАП.
адміністративний штраф
Торгівля або будь-яка інша підприємницька діяльність із загальним доходом, що не перевищує 250 тис. Руб. може бути припинена за рішенням податкової або торгової інспекції, поліції або антимонопольної служби. Якщо ж розмір прибутку або сума завданих збитків в ході протизаконної діяльності вважається великою, тобто перевищує 250 тис. Руб. то покарання підприємцю буде визначати суд, а не контролюючі органи.
Кримінальна справа
Покарання за нелегальний бізнес визначається відповідно до ст.171 КК, однак застосування даної статті допустимо лише при наявності наступних умов:
- діяльність завдала великих збитків;
- сума доходу також є великою (перевищує 250 тис. руб.).
Виходячи з положень, зазначених в п.1 ст.171 КК, незаконна діяльність в сфері торгівлі, виготовлення продукції або надання послуг, що не сполучена з обтяжуючими ознаками, тягне таке покарання:
- штраф у розмірі до 300 тис. руб .;
- обов'язкові роботи на строк до 480 годин;
- арешт на строк до 6 місяців.
Аналогічна діяльність, що проводиться в складі організованої групи громадян або принесла прибуток не менше 1 млн руб. згідно п.2 ст.171 КК посилює покарання у вигляді штрафу до 500 тис. руб. а максимальний термін ув'язнення збільшує до 5 років.
Незаконну підприємницьку діяльність не слід плутати з приховуванням прибутку для применшення сум у податковій звітності. Кримінальне право розцінює приховування доходу фірми від оподаткування як більш тяжкий злочин, покарання за яке визначається по ст.198 КК.
Як і у випадку з оскарженням нарахованого податківцями штрафу, перед тим, як судовий вердикт вступить в силу, індивідуальному підприємцю або директору фірми дається час для його оскарження у вищій інстанції. Нею є Апеляційний суд того суб'єкта федерації, де проживає підприємець. На складання і подачу апеляції відводиться всього 30 днів. Якщо ж розгляд апеляційної скарги ні до чого позитивного не привело, то постанова про позбавлення реєстрації (конфіскації товару, списання коштів з розрахункового рахунку) вступає в силу.
податкова відповідальність
8 (800) 775-65-04 (дзвінок безкоштовний)
Однією з різновидів незаконної діяльності в сфері підприємництва є виконання робіт або надання послуг без наявності для цього необхідної державної ліцензії. Як поширеного приклад подібної ситуації можна уявити, що власник магазину, пройшовши реєстрацію, яка надає право діяльності в сфері торгівлі, самовільно вирішив збільшити асортимент за рахунок алкогольної і тютюнової продукції. Однак це рішення було неправомочним, оскільки ліцензія на право торгівлі сигаретами і алкоголем була відсутня.
В ході перевірки інспектори виявили невідповідність асортименту пропонованої продукції наявними реєстраційними документами. Внаслідок цього було зафіксовано порушення податкового законодавства та нанесення збитків державі. В результаті підприємцю було нараховано штрафні санкції в розмірі від 200 до 300 тис. Руб. Алкогольна та тютюнова продукція була конфіскована.
Ще одним різновидом податкової відповідальності є ведення комерційної діяльності без необхідної реєстрації у фіскальній службі. До подібного виду порушень у більшості випадків вдаються приватні підприємці, оскільки фірма без реєстрації в податковій інспекції просто не зможе відкрити в банку розрахунковий рахунок.
Покаранням за нелегальну підприємницьку діяльність для фізичних осіб, що мають патент, але незареєстрованих в податкових органах, буде штраф в обсязі 10% від суми доходу.
Якщо ж підприємець добровільно звернувся для реєстрації своєї діяльності, пропустивши при цьому встановлений термін, то покаранням за подібне порушення також буде штраф, але в значно меншому розмірі - 10 тис. Руб.
Як відрізнити законний бізнес від нелегального
Нелегальні підприємці подають помітну небезпеку не тільки для держави, оскільки такі особи ухиляються від повноцінного оподаткування, але також і для звичайних громадян, хто купує їх продукцію. Адже в цьому випадку пред'явити претензії з приводу неякісної продукції або гарантійного ремонту просто буде нікому.
Якщо фізична особа не приховує, що займається комерційною діяльністю, то з'ясувати, чи законно він працює чи ні, можна дуже просто - варто лише попросити пред'явити копію патенту та свідоцтва про реєстрацію в податковій інспекції. Це ж стосується і фірм, з якими ви плануєте вести спільний бізнес. Нехтування таким правилом може стати причиною конфіскації поставленого на реалізацію товару та інших фінансових проблем.
В іншому випадку, коли фізична особа приховує, що займається підприємницькою діяльністю, визначити, правда це чи все ж тут присутній порушення вимоги про реєстрацію, можна за характерними ознаками. Головним з них є факт отримання систематичного доходу від діяльності, а також її явний комерційний характер.
Безумовно, в кожному правилі є винятки. Наприклад, здача власного житлового приміщення в оренду також формально є діяльністю, яка приносить постійний дохід. Однак для неї поки що не потрібно патент. Це ж стосується і тих людей, хто продає овочі, вирощені на своєму городі або створені власноруч картини (скульптури).