Оподаткування в діяльності ІП займає не останнє місце. Частина отриманого прибутку оподатковується за ставкою відповідно до обраного режиму, іноді сплачує ПДВ, а також збір за користування майном, ділянками землі і так далі. Зменшити тягар податків допоможе правильно обрана індивідуальним підприємцем система відрахувань - загальна, спрощена або сплата єдиного податку сільськогосподарського, на поставлений дохід, придбання патенту.
основний режим
Обмежень для використання такого режиму не встановлено: ІП може вести будь-який вид господарювання, мати будь-яку кількість штатних співробітників. Податок стягується з прибутку, отриманого від збуту продукції, робіт, послуг, що використовується в процесі виробництва майна (як рухомого, так і нерухомого), а також із вартості продукції (ПДВ).
- ПДВ - 18%;
- майновий збір - не менше 2,2%;
- податок на дохід індивідуального підприємця - 20%.
Застосовуються наступні види пільг при використанні ОСН:
- ставка з податку на прибуток може коливатися в межах 0-18%, якщо це встановлено місцевими нормативними актами для конкретних суб'єктів господарювання;
- від податку на майно індивідуальний підприємець в деяких випадках може звільнятися;
- ставка ПДВ також варіюється від 0 до 10% відповідно до регіональних законами.
Податки ІП на «спрощенку»
Один з найбільш простих у використанні податкових режимів - ССО. Які податки повинен платити індивідуальний підприємець? Сплаті підлягає лише єдиний податок, в рідкісних випадках - ПДВ і майновий збір. Ставка за цим видом податків індивідуального підприємця:
- 6% - застосування схеми підрахунку прибутку ІП «доходи»;
- 5-15% - «доходи за мінусом витрат» - використання чистого прибутку підприємства після вирахування всіх документально засвідчених витрат.
Щоб вибрати цей режим, потрібно неухильне дотримання всіх умов:
- вартість всього майна суб'єкта господарювання не може перевищувати 100 мільйонів рублів;
- чисельність співробітників - не більше ста чоловік;
- дохід за 12 місяців - не більше 60 мільйонів;
- участь юросіб та інших організацій в господарюванні - не вище 25%.
Якщо ці умови дотримані, перейти на ССО можна на початку року або вибрати режим ще на етапі реєстрації ВП. Податковий облік мінімальний - ведеться тільки КУДіР. Сума податку може бути зменшена за рахунок страхових внесків за самого ІП або його співробітників, але не більше ніж наполовину. Можливо поєднання «спрощенки» з ЕНВД. Перехід на такий режим справляння податків може бути:
ЕНВД в підприємництві
Податок на поставлений дохід передбачає відрахування збору в розмірі 15% з доходу, який був наказаний до отримання ВП. В основному таким режимом користуються підприємці в сфері побутового обслуговування, громадського харчування, вантажоперевезень, торгівлі, надання медпослуг і так далі.
Тобто, будь-який господарювання, де передбачити розмір одержуваного доходу складно, може використовувати ЕНВД при дотриманні таких вимог:
- конкретні види діяльності;
- ведення бізнесу за договорами довірчого управління або простого товариства;
- кількість працівників - не більше ста чоловік;
- участь інших організацій в діяльності ІП - не більше чверті.
Сільськогосподарський податок і патентна система
Патент використовується підприємцями найчастіше в сфері перукарської справи, громадського харчування, репетиторства, ремонту меблів, одягу, косметології. На ПС податки і збори, що сплачуються індивідуальними підприємцями, такі:
- ПДВ за імпортними операціями або за договором простого товариства;
- майновий - якщо будь-яке майно задіяно безпосередньо в підприємництві;
- ПДФО.
За патентом ІП може працювати в тому випадку, якщо кількість найманих працівників в штаті не перевищує 15 осіб з урахуванням тих, з ким є цивільно-правові відносини в конкретному періоді. Причому цей ліміт співробітників враховується навіть в тому випадку, якщо використовується ще якась система відрахування податків.
Одночасно з патентом ІП може використовувати будь-який режим, крім ЕСХН. За різними видами господарювання можуть бути видані різні типи патентів. Працювати з використанням патенту можна тільки в тому регіоні, де він був отриманий.