Як оформляється приватна юридична діяльність? Плюси і мінуси страховий агент
Відповіді юристів (3)
Мінуси ІП - плюси ТОВ
Мінус перший і головний. ІП відповідає за зобов'язаннями своїм майном. ТОВ - засновники не відповідають за зобов'язаннями ТОВ. У разі проблем, засновники ТОВ втратять лише внесок в статутний капітал товариства. ІП ж може втратити квартиру, машину та інше.
Так що якщо Ви плануєте вести бізнес лише «відносно чесно», або збираєтеся щосили використовувати податкові схеми - ІП не для Вас.
Багато великих, і навіть не великі компанії не хочуть мати справи з ІПшнікамі. На чому грунтується це - незрозуміло. Але чомусь ТОВ зі статутним капіталом в 10 тис. Краще ІП, що відповідає в разі чого всім своїм майном.
Мінуси ТОВ - плюси ІП
ТОВ важче і дорожче реєструвати. Значно більше реєстраційних документів. І, швидше за все, Вам доведеться наймати фахівців для відкриття ТОВ. А ІП для реєстрації досить паспорта і присутність його самого. Відповідно, і закриття ІП набагато простіше і швидше.
Якщо Ви хочете заощадити на реєстрації - відкривайте ІП.
Засновники ТОВ можуть розподіляти дивіденди не частіше ніж раз на квартал. ІП може використовувати виручку відразу.
Якщо раз в квартал Вас не влаштовує - реєструйте ВП.
ТОВ зобов'язане вести бухоблік і здавати бухгалтерську звітність, якщо воно не на ССО. При цьому, навіть при ССО, якщо дивіденди розподіляються, бухоблік доведеться вести - так вимагає Мінфін. ІП не ведуть бухоблік. І, відповідно, не здають бухзвітність.
Якщо Ви не плануєте наймати бухгалтера - краще відкривайте ІП, самим з бухзвітності Вам напевно не впоратися.
ІП не платить податок на майно, що використовується у підприємницькій діяльності. ТОВ на ОСН - платить.
оподаткування
І ІП та ТОВ можуть працювати за такими системами оподаткування:
Традиційна (вона ж загальна) система оподаткування (ОСН)
Спрощена система оподаткування (ССО)
ЕНВД (Єдиний податок на поставлений дохід)
ОСН: ТОВ на ОСН платить - податок на прибуток 20%, ПДВ 18%, страхові внески на обов'язкове страхування з винагород фізособам - 30%, податок на майно 2.2%. ІП на ОСН без працівників - ПДФО (по підприємницької діяльності) 13%, ПДВ 18%, 1200 рублів на місяць страхові внески в розмірах, обчислених виходячи з вартості страхового року. ІП на ОСН з працівниками - ПДФО (по підприємницької діяльності) 13%, ПДВ 18%, 1200 рублів на місяць страхові внески в розмірах, обчислених виходячи з вартості страхового року, страхові внески на обов'язкове страхування з винагород фізособам - 30%
Після скасування ЄСП податкове навантаження у ІП стала менше ніж у організацій. Є деяка різниця в кількості наданих декларацій - ІП надає, наприклад, декларацію з ПДФО раз на рік, а ТОВ податок на прибуток - раз в квартал, а то і раз на місяць. Звітність по страхових внесках на обов'язкове страхування з винагород фізособам, що у ІП, що у ТОВ однакова.
ССО: Податки і звітність у ТОВ та ВП практично збігаються. І ті, і ті здають раз на рік декларації з ССО. ТОВ та ВП з працівниками здають також щоквартально розрахунки по страхових внесках на обов'язкове страхування і персоніфіковану звітність до ПФ.
ОБЛІК
Облік у ІП: Принципова різниця з ТОВ - ІП не ведуть бухгалтерський облік. Ведуть вони облік в книгах доходів і витрат (дир). При ЕНВД вони взагалі можуть і книгу не вести. Книги при ОСН і ССО відрізняються. І якщо книга по ССО цілком доступна навіть для початківця ІПшніка, то книгу Дір по ОСН не кожен професійний бухгалтер відразу розбере. Якщо Ви збираєтеся працювати на ОСН - відразу запасайтеся комп'ютерною програмою ведення обліку у підприємця, без програми Вам доведеться туго.
Облік у ТОВ: ТОВ на ОСН і ЕНВД зобов'язане вести бухгалтерський облік. Більш того, за твердженням контролюючих органів, ТОВ при суміщенні ССО + ЕНВД теж зобов'язана вести бухоблік, хоча це і виходить за рамки розумного. ТОВ на ССО, формально, може не вести бухоблік. Але! По-перше, завжди є ризик злетіти з спрощенки, і тоді відновлювати облік буде ой як складно. По-друге, як уже було сказано, Мінфін неодноразово стверджував, що якщо ТОВ розподіляє дивіденди, то вести бухоблік зобов'язана. А навіщо тоді створювати ТОВ, якщо Ви не збираєтеся отримувати доходи і ділити їх між собою? Ну і по-третє - тільки бухоблік дає достовірну інформацію про майновий стан організації. Можна придумати ще і по-четверте, і по-п'яте і т. Д. Але крім бухобліку, у ТОВ є ще й податковий облік. Який служить для розрахунку податків - податку на прибуток, ПДВ, ССО. Тобто ТОВ ведуть два види обліку - податковий і бухгалтерський.
Вибирати, що краще треба з конкретних умов.
Якщо особливих витрат не планується при здійсненні діяльності, то краще зареєструватися як ІП на ССО "доходи" і платити тільки 6% з усієї виручки. Та й облік тут легше вести.
Вивіску свою Ви зможете повісити в будь-якому випадку.
За надання юридичних послуг окремого оподаткування немає. Ліцензій ніяких отримувати не потрібно.
уточнення клієнта
Спасибі за докладні роз'яснення! Так, не думаю, що будуть великі витрати. Так що подумаю ще, але все-таки схилюсь до ІП з ССО.
Є питання до юриста?
Привіт шановний Підприємець!
Основною відмінністю ІП від ТОВ є ступінь відповідальності за зобов'язаннями перед можливими кредиторами. Згідно із законодавством індивідуальному підприємцеві доводиться відповідати за кредитними зобов'язаннями своїм майном. Якщо Ви берете кредит на розвиток бізнесу або у Вас виникне заборгованість перед діловими партнерами, і погасити її за якихось обставин не буде можливості, ВАм доведеться для погашення кредиту продати своє майно. Відповідальність засновників ТОВ в подібній ситуації істотно менше. На відміну від ІП вони не відповідають за збитки ТОВ належним їм майном, а ризикують лише в межах вартості своїх часток в статутному капіталі товариства.
У разі визнання ТОВ банкрутом, коли майна компанії не вистачає для покриття існуючого боргу, обов'язкового до виплати по боргах вважається сума, що не перевищує розмір статутного капіталу товариства. В цьому відношенні реєстрація ТОВ для починаючого підприємця видається більш вигідною. Починаючи свій бізнес, звичайно, не хочеться думати про такі сумні речі, як борги і невдачі, але все ж слід враховувати і такі можливі наслідки.
З іншого боку, адміністративна відповідальність для індивідуальних підприємців істотно нижче, ніж для юридичних осіб. У разі застосування штрафних санкцій, наприклад, розмір можливих штрафів, що накладаються на індивідуальних підприємців, набагато менше, ніж у відношенні ТОВ.
Існує ще одна відмінність між ТОВ та ВП, пов'язане з податковими виплатами. Якщо для ТОВ при реєстрації була обрана звичайна система оподаткування, розмір податкових виплат для суспільства буде більшим, ніж для ВП. Крім того, ТОВ доведеться вести бухгалтерський облік і складати велику кількість звітної документації, для чого обов'язково потрібно бухгалтер. У разі вибору при реєстрації ТОВ спрощеної системи оподаткування, бухгалтерський облік вести не буде потрібно, необхідно буде подавати до податкової інспекції тільки стандартні звіти, і обсяг документації не набагато перевищить звітність, яку здають індивідуальні підприємці. Отже, спрощена система оподаткування вигідніша для реєстрації ТОВ. Для індивідуального підприємця, якщо на вид його діяльності не поширюються вимоги законодавства про єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), не має значення вид системи оподаткування, він з однаковим успіхом може вибрати для себе будь-яку податкову систему, передбачену законодавством.
На відміну від ТОВ, які зобов'язані дотримуватися касову дисципліну і вносити всю готівку на банківський рахунок, для ІП всі виручені гроші є його власністю і він має право ними вільно розпоряджатися.
Дивіденди засновникам ТОВ виплачуються раз на квартал, крім того, під час розподілу прибутку, після сплати всіх необхідних податків, засновникам ТОВ ставиться в обов'язок оплата 9% податку ПДФО. ІП після сплати всіх податків вільно розпоряджатися отриманим прибутком на свій розсуд і вільно від сплати додаткових податків. Незалежно від того, веде або не веде індивідуальний підприємець свою діяльність, він зобов'язаний платити внески до Пенсійного фонду РФ.
Проаналізувавши переваги та недоліки обох форм ведення бізнесу, можна зробити наступні висновки. Для невеликого і скромного бізнесу найбільш оптимальною формою ведення підприємницької діяльності є індивідуальний підприємець. Для підприємців з великими планами і великими амбіціями, які розраховують на перспективний розвиток, і яких не лякають трохи більші витрати по податках, безсумнівно краще суспільство з обмеженою відповідальністю.
Якщо у Вас невеликий досвід в сфері юридичних послуг, то можливо Вам підійде для початку зареєструватися як ІП зі спрощеної СИСЕМИ оподаткування (ССО).
невеликим компаніям, що працюють з клієнтами, яким неважливо, зазначений у вартості послуги ПДВ чи ні;
компаніям з невеликими витратами, включеними до переліку прийнятих для розрахунку податкової бази єдиного податку.
- залишкова вартість нематеріальних активів і основних засобів не більше 100 млн. рублів;
- річний дохід не більше 60 млн. рублів;
- чисельність найманих працівників не більше 100 чоловік;
- відсутні філії та представництва.
Застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає заміну сплати таких податків сплатою єдиного податку:
- податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, за винятком податку, що сплачується з доходів, які оподатковуються за податковим ставкам, передбачених пунктами 2, 4 і 5 статті 224 НалоговогоКодекса),
- податку на додану вартість, за винятком податку на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до цього Кодексу при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно до статті 174.1 Податкового Кодексу,
- податку на майно (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності);
Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, виробляють сплату страхових внесків:
- внески на обов'язкове пенсійне страхування з заробітної плати працівників в розмірі 14%.
Інші податки сплачуються індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування, відповідно до загального режиму оподаткування. До таких податків, наприклад, можна віднести транспортний податок.
Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не звільняються від виконання обов'язків податкових агентів, передбачених Податковим Кодексом. Тобто при наявності працівників індивідуальний підприємець зобов'язаний утримувати та перераховувати до бюджету податок на дохід з фізичних осіб із заробітної плати та інших виплат працівникам.
Знову зареєстрований індивідуальний підприємець має право подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування в п'ятиденний термін з дати взяття на облік в податковому органі (з дати державної реєстрації підприємця). В цьому випадку індивідуальний підприємець має право застосовувати спрощену систему оподаткування в поточному календарному році з моменту реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця.
Підприємець самостійно вибирає як платити єдиний податок при застосуванні спрощеної системи оподаткування:
- 6% з доходів, тобто з обороту або з виручки (об'єкт оподаткування - дохід);
- або 15% з різниці між доходами і витратами, тобто з прибутку, але не менше 1% з обороту в рік (об'єкт оподаткування - дохід, зменшений на величину витрат).
Для вибору оптимального для себе об'єкта оподаткування необхідно проаналізувати склад витрат у загальній величині доходів. Вигідно вибрати об'єктом оподаткування дохід в разі якщо, витрати в величині доходів займають не більше 60%.
Розрахунок єдиного податку та ведення книги обліку доходів і витрат підприємця, який самостійно веде облік, буде простіше при об'єкті оподаткування - дохід.
Надавати юридичні послуги населенню-це велика відповідальність- більше ніж матеріальна, тому вибір форми підприємницької діяльності повинен відповідати змісту (якості та обсягу послуг, що надаються)!
З побажанням успішності стартапа Ф. Тамара
Якщо Ви збираєтеся надавати юридичні послуги особисто, то мій Вам рада зі свого досвіду, почекайте, чи не реєструйтеся ні як ІП, ні як ТОВ, поки не напрацюєте мінімальну клієнтську базу, яка Вам буде приносити стабільний дохід для оплати своїх податків (в пенсійний фонд, страхової тощо) і оплати оренди приміщення.
Якщо Ви боїтеся відповідальності за незаконну підприємницьку діяльність, то дуже важко довести систематичне отримання прибутку від надання юридичних послуг.
Якщо у Вас вже є своя клієнтська база, то залишається за Вас порадіти і побажати Вам успіхів.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.