Існує кілька систем оподаткування підприємств і індивідуальних підприємців:
- ССО (спрощена система оподаткування)
- ОСНО (загальний режим оподаткування)
- ЕНВД (система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід)
- ПСН (патентна система)
Використання ЕНВД для вендинг-бізнесу
Залежно від форми власності Компанії (юр.лица або ІП, що займається вен бізнесом) і територіальної прихильності залежить і система оподаткування. У різних регіонах можливі додаткові податкові навантаження в тій чи іншій системі - але це все на місцевому рівні. Для визначення системи оподаткування для вендінгового бізнесу в першу чергу слід для початку визначити, де саме розташовується автомат територіально, і який вид продукції представлений в автоматах. Бо від цього залежить і режим оподаткування - згідно ст.346.27 Податкового кодексу РФ.
ЕНВД для вендинг-бізнесу
Згідно з податковим законодавством РФ - вендінг автомати відносяться до нестандартної торгової мережі, тобто ПФД (величина фізичного показника) в місяць за один автомат становить 4500 рублів. Загальні рамки оподаткування, зазначені в Податковому кодексі, незмінні по всій території країни.
Отже, для початку розглянемо в загальних рисах три режими оподаткування - УСН, ЕНВД і ПСН.
Система оподаткування у вигляді єдиного податку на тимчасовий дохід ЕНВД
Це єдиний податок в розмір 15% від поставлений дохід. Розмір поставлений дохід встановлюється чинним Податковим кодексом на підставі фізичних показників і місцевим органом влади. До фізичних показників, наведених в Податковому кодексі, відносяться: вид продукції, що продається, торгова площа, на якій розташовується автомат і подібні саме фізичні показники (ПФД). А ось вид вендинг машини (електронний або механічний) і система оплати до таких не належать.
Місцеві ж органи влади враховують коригувальний коефіцієнт-дефлятор (К2). Розмір коефіцієнта-дефлятора (К1) для ЕНВД щорічно визначається Мінекономрозвитку.
Розрахунок здійснюється за формулою: ЕНВД = ПФД × 12 × К1 × К2 × 15%
Оплачувати податкові платежі по ЕНВД, згідно Податкового кодексу, необхідно не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, тобто чотири рази на рік (щокварталу). При цьому не враховується простий - якщо Ви практично не здійснювали діяльність, сплатити податок все одно необхідно.
Патентна система ПСН
Через низьку ставки -6% - це найбільш раціональні режим оподаткування для вендінгового бізнесу. Ідеально підходить для індивідуальних підприємців (ІП), так як для здійснення підприємницької діяльності досить придбати патент і немає необхідності здавати податкові декларації.
Розрахунок здійснюється за формулою: ПНС = потенційний річний дохід × 6%
Оплата податкових платежів по ПНС, згідно Податкового кодексу, залежить від того, на який термін був отриманий патент:
- якщо на термін менше 6 місяців, сплата здійснюється не пізніше 25 календарних днів з моменту початку його дії,
- якщо на термін більше 6 місяців - сплачується третину вартості патенту не пізніше 25 календарних днів з моменту початку його дії і 2/3 від вартості не пізніше 30 календарних днів до закінчення дії податкового періоду.
- якщо патент річний - то податковий період дорівнює календарному року. Якщо термін патенту становить менше року - податковий період дорівнює терміну дії такого патенту.
Спрощена система оподаткування УСН
Даний режим оподаткування в основному підходить для юридичних осіб. зареєстрованих в Москві. При невеликих витратах на здійснення діяльності (в даному випадку вендінг автомати) об'єктом оподаткування простіше вибрати доходи цілком, тоді сплата податку складе 6% від усіх надходжень.
Спрощена система оподаткування
Величина податкової бази враховується з доходів від реалізації продукції, випонелнних робіт або наданих послуг і внереаліаціонних доходів. При цьому до складу виручки включається весь дохід як від продажу, так і від перепродажу. Так само не має значення форма отримання доходу - грошова (будь-яка валюта - за середнім курсом Центробанку) або товарна (вартість товару перераховується за середньоринковою ціною).
Розрахунок здійснюється за формулою: ССО = Валовий Дохід × 0,06
Сума податку сплачується авансовими платежами за відповідний період, але не пізніше 25-го числа місяця, наступного за податковим періодом, і розраховується Вами самостійно.
При такій системі оподаткування Ви звільняєтесь від ряду податків - ПДВ, податок на майно, податок на прибуток, а в разі ІН - і податку на доходи фізичних осіб.
До слова, якщо Ваші валові витрати перевищують величину валового доходу на 70%, - вигідніше залишитися на загальній системі оподаткування.
Варто зауважити, що для вибору системи оподаткування, яка ідеально підійде для ведення вендінг-бізнесу у Вашому регіоні, варто більш уважно вивчити відповідні розділи Податкового кодексу. Або ж проконсультуватися - у інспектора в місцевому податковому органі.