Щороку влітку податківці підводять підсумки деклараційної кампанії з податку на доходи фізичних осіб, звіряючи, скільки платників податків повинні були відзвітувати про свої доходи за минулий рік і скільки з них це зробили. Потім аж до нового року громадянам розсилаються повідомлення: кому - про необхідність доплатити податок, кому - про необхідність донести будь-які документи, що підтверджують отримані доходи або понесені витрати, а кому - про необхідність з'явитися в свою інспекцію і пояснити, чому не подана декларація.
Перерахуємо випадки, коли за законом прості громадяни повинні відзвітувати про отримані доходи.
1. Скоєно будь-які угоди (купівля-продаж, міна, дарування) з нерухомим майном (зокрема, з житлом і земельними ділянками), цінними паперами, частками в ТОВ, паями в ПІФах.
Тобто з тим майном, дані про угоди з якими підлягають державній реєстрації і передаються податківцям держорганами, які здійснюють таку реєстрацію. Наприклад, про операції з нерухомістю повідомить в податковий орган Росрегистрация. Крім того, якщо ви при отриманні будь-якого подарунка нотаріально засвідчували договір дарування у нотаріуса, то податкові органи дізнаються про подарунок від нотаріуса.
Звертаємо увагу на важливий момент. Дохід обов'язково потрібно задекларувати:
при продажу або міни будь-якого майна незалежно від його вартості і терміну володіння ним.
при отриманні в подарунок від громадян нерухомості, транспортних засобів, акцій, часток, паїв. Виняток становить випадок, коли подарунок був отриманий від чоловіка (дружини), батьків, дітей, усиновителів, усиновлених, дідусів, бабусь, онуків, братів і сестер.
Навіть якщо в зазначених ситуаціях сплачувати податок буде не потрібно (наприклад, якщо майновий податкові відрахування перекриває отриманий дохід), декларацію все одно потрібно подати.
Майновий вирахування при продажу будь-якого майна
У сумі фактично понесених і документально підтверджених витрат
2. Отримано дохід в натуральній формі від організації (наприклад, подарунки) в розмірі, що перевищує 4000 руб. і ця організація не втримала з доходу податок. Про всі такі випадки, коли організація не змогла утримати податок, вона повідомляє в податковий орган.
Те, що податок не було утримано, буде видно з довідки 2-ПДФО, виданої вам організацією. У довідці буде відображена сума податку, передана на стягнення податкового органу. До речі, за вашою заявою організація - податковий агент зобов'язана видати вам таку довідку.
Крім того, слід відзвітувати, якщо:
- Продано (обміняно) інше майно. ніж перераховане вище в п. 1 на с. 40. Навіть якщо покупцем виступали організація або індивідуальний підприємець, вони не зобов'язані подавати в ИФНС відомості про виплачені громадянину доходи при купівлі у нього майна).
- Отримано дохід від громадян - непідприємців за виконання робіт, надання послуг (наприклад, при роботі в сім'ях нянею, домробітницею, шофером).
- Отримано дохід від здачі майна. зокрема квартир, в оренду громадянам.
- Отримано доходи з-за кордону.
Увага! Якщо отриманий дохід від продажу майна, сплата податку з якого не потрібно, декларацію про доходи все одно треба уявити.
Де взяти бланк декларації?
Варіантів кілька. Так, бланки декларації 3-ПДФО можна отримати в своїй податковій інспекції. На таких бланках, як правило, на зворотному боці описані правила заповнення кожного аркуша декларації.
Другий варіант - взяти форму декларації з довідково-правової системи.
Якщо ви хочете уникнути арифметичних помилок при заповненні декларації та одразу вказати потрібні суми в потрібних полях, то краще скористатися спеціальною програмою з автоматизованого заповнення декларації.
Звертаємо увагу на той факт, що кожен рік податкова служба стверджує нову форму декларації 3-ПДФО. І при подачі декларації про доходи, отриманих в будь-якому році, декларація повинна подаватися по тій формі, яка була затверджена для цього року.
Що потрібно прикласти до декларації?
До декларації прикладіть копії документів, що підтверджують отримання доходів (договори, розписки в отриманні грошей, виписки з банківських рахунків). Копії завіряти нотаріально не треба. Крім того, якщо будуть заявлятися майнові чи професійні відрахування, то слід додати копії підтверджуючих їх документів. Для майнових вирахувань це можуть бути документи на придбання майна або документи, які підтверджують термін володіння цим майном. Для отримання професійних відрахувань потрібно документально підтвердити витрати, понесені у зв'язку з виконанням робіт, наданням послуг. Також потрібно написати заяву з проханням надати відрахування, оскільки право на відрахування реалізується саме шляхом подачі окремої заяви.
Що робити, якщо документи, що підтверджують доходи або витрати, не збереглися?
Згідно із законом документи, необхідні для розрахунку податків, потрібно зберігати протягом 4 років. Але відповідальності за відсутність таких документів не передбачено. Тому якщо втрачені документи, що підтверджують доходи, то нічого страшного не станеться - ви можете задекларувати відому вам суму доходів, скласти супроводжує лист і в ньому вказати, що підтверджують документи втрачені. Поки у податкового органу немає доказів того, що сума доходу вами спотворена, залучити вас до відповідальності не можуть. А ось якщо відсутні документи, що підтверджують понесені витрати або право на майнове відрахування, то це загрожує тим, що відрахування вам не дадуть і ПДФО доведеться заплатити з повної суми доходу.
Увага! Якщо відсутні документи, що підтверджують відрахування з ПДФО, то відрахування податкові органи вам не дадуть.
Що загрожує за несвоєчасну подачу декларації?
Якщо ви повинні були відзвітувати про доходи, але термін подання декларації пропустили, то наслідки будуть наступними.
1. Якщо за отриманими доходами потрібно доплатити податок. то штраф становитиме:
при простроченні уявлення до 180 днів - 5% від суми податку, що підлягає доплаті, за кожен місяць (повний і неповний) прострочення, але не менше 100 руб .;
при простроченні уявлення більше півроку - 30% від суми доплати податку плюс 10% за кожен місяць прострочення починаючи з 181-го дня.
Для стягнення з вас штрафу податкова повинна звернутися в суд загальної юрисдикції, після чого вас викличуть судовою повісткою для розгляду справи.
Радник державної цивільної служби РФ 3 класу Т.Чернікова