Перш за все, тому що основні зміни торкнулися правового положення іноземних громадян, які тимчасово перебувають на території Російської Федерації, слід сказати кілька слів про цей статус і порівняти його з іншими статусами, якими може володіти іноземний громадянин, який перебуває в Росії.
Тимчасово перебуває іноземний громадянин - це особа, що прибула в Росію на підставі візи або в порядку, що не вимагає отримання візи, яка отримала міграційну карту, і не має дозволу на проживання чи дозволу на тимчасове проживання.
Тимчасово проживає на території РФ іноземний громадянин - це особа, яка отримала дозвіл на тимчасове проживання (або РВП). Даний статус оформляється у вигляді позначки в документ, що засвідчує особу іноземного громадянина, або у вигляді окремого документа (у разі, наприклад, з особою без громадянства).
Постійно проживає іноземний громадянин - це особа, яка отримала дозвіл на проживання. Вид на проживання оформляється у вигляді окремого документа встановленої форми.
У даній статті ми розглянемо тимчасово перебувають іноземних громадян, які прибули не в особливому порядку (моряки, дипломати і т.п.), а в звичайному, безвізовому порядку.
У загальному випадку у іноземних громадян, які прибули в порядку, що не вимагає отримання візи, термін тимчасового перебування обмежений, він не повинен перевищувати 90 днів сумарно протягом кожного періоду в 180 днів (п. 1 ст. 5 Федерального закону від 25.07.02 № 115 ФЗ «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації»).
Працювати такий іноземний громадянин в Росії може на підставі патенту. У разі оформлення патенту або продовження терміну його дії, термін дозволеного перебування також продовжується (п. 5 ст. 5 Федерального закону від 25.07.02 № 115-ФЗ «Про правове становище іноземних громадян у Російській Федерації»).
Право даних іноземних громадян влаштуватися на роботу до фізичної особи на підставі патенту також зберігається.
Патент видається іноземному громадянину на термін від 1 до 12 місяців і може бути неодноразово продовжений на період від 1 місяця. Загальний термін дії патенту з урахуванням продовжень не може перевищувати 12 місяців від дати видачі патенту.
Серед поправок, які були внесені в Трудовий кодекс РФ, слід виділити появу нової глави 50.1 «Особливості регулювання праці працівників, які є іноземними громадянами або особами без громадянства». Положення цього розділу розраховані на іноземних громадян, що мають статус тимчасово перебувають і тимчасово або постійно проживають на території Російської Федерації.
Згідно зі статтею 327.2 ТК РФ при укладенні трудового договору з іноземним громадянином або особою без громадянства, які тимчасово перебувають в РФ, необхідно вказати відомості про дозвіл на роботу (для візових громадян) або патенті, за винятком випадків, встановлених міжнародними договорами або федеральними законами. У договорі вказується також умова надання йому медичної допомоги, тобто реквізити договору добровільного медичного страхування або договору на надання даному іноземному громадянинові платних медичних послуг. У статті 327.2 ТК РФ зазначено, що обидва види договорів можуть полягати як самим працівником, так і роботодавцем на користь даного працівника.
Порядок сплати ПДФО
Закон №368-ФЗ вніс зміни до глави 23 Податкового кодексу РФ. Зміни торкнулися розрахунків ПДФО іноземних громадян, які здійснюють трудову діяльність за наймом у юридичних і фізичних осіб на підставі патенту.
Пункт 2 статті 226 НК РФ регламентує порядок обчислення сум ПДФО та сплати податку податковим агентом щодо доходів, джерелом яких він є. В дану статтю внесені зміни, додано, що податковий агент обчислює і сплачує ПДФО з урахуванням зменшення його на суму фіксованих авансових платежів, сплачених платником податку самостійно.
Фіксований авансовий платіж з ПДФО сплачується іноземним громадянином за місцем здійснення діяльності на підставі патенту до початку терміну, на який видається (переоформляється, продовжується) патент. Розмір платежу дорівнює 1200 рублів на місяць з урахуванням індексації на федеральний коефіцієнт-дефлятор, встановлений на відповідний календарний рік і на регіональний коефіцієнт, який встановлюється на поточний календарний рік органами влади суб'єкта РФ.
Авансовий платіж зможе враховувати лише один податковий агент по вибору іноземного громадянина. Для цього податковий агент повинен буде отримати від податкового органу за місцем знаходження (для ІП - за місцем проживання) повідомлення про підтвердження права на зменшення обчисленого ПДФО на суму сплачених фіксованих авансових платежів.
Після отримання зазначеного повідомлення, податковий агент має право зменшити обчислену суму податку на підставі письмової заяви платника податків та документів, які підтверджують факт сплати ним фіксованих авансових платежів.
Переплата іноземним громадянином авансу в порівнянні з обчисленим податковим агентом ПДФО з фактичного доходу працівника, який не буде визнаватися надміру сплаченої сумою, тому заліку або поверненню не підлягає.
З вищевикладеного випливає висновок про те, що якщо роботодавець сплатив за іноземного працівника, тимчасово перебуває на території РФ (за винятком ВКС), в тому числі працює за патентом, страхові внески до ФСС за період не менше 6 місяців, що передують місяцю настання страхового випадку ( хвороби), то працівник буде мати право на отримання допомоги по тимчасовій непрацездатності.
Добрий день. Резидентство не залежить від періоду Вашої роботи, воно залежить від перетинів кордону.
Згідно п. 2 ст. 207 НК РФ:
Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 НАСТУПНИХ ПОДРЯД місяців. Період перебування фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди його виїзду за межі території Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання, а також для виконання трудових чи інших обов'язків, пов'язаних з виконанням робіт (наданням послуг) на морських родовищах вуглеводневої сировини.
Ні, повернути податок повинні на поточному місці роботи. Повернення податку здійснює податковий агент. В даному випадку податковим агентом стало нове підприємство. Тому після отримання від Вас письмової заяви і повідомлення з податкового органу, даний роботодавець зобов'язаний зменшити ПДФО на суму сплачених фіксованих авансових платежів.
До якого числа діє колишня оплата? Якщо РВП буде отримано до закінчення терміну закінчення оплати, то платити за патент не має сенсу, можна продовжити трудову діяльність на підставі РВП, але обов'язково, повідомивши роботодавця про зміну статусу.
Здрастуйте, Олександре. Закон даний момент не обумовлює, але виходячи з практики, можемо порадити роботодавцю укласти з Вами додаткову угоду з внесенням в нього даних про новий Ваш статус, повідомивши при цьому орган ФМС (нині ГУВМ МВС РФ). Таким чином роботодавець зможе «підстрахувати» себе від будь-яких проблем в плані міграційного законодавства.
Добрий день. Вам, після укладення договору з роботодавцем, потрібно звернутися до нього із заявою про зменшення суми фактично обчисленого податку на суму фактично сплачених авансових платежів за патент). Роботодавець звертається до податкової інспекції за місцем реєстрації із заявою про отримання Повідомлення про можливість зменшення обчисленої суми податку на суму фактично сплачених платежів за патент, прикладає копію Вашого паспорта з перекладом, копію патенту, копію квитанції. Після отримання даного Повідомлення, роботодавець буде зменшувати суму обчисленого податку.
Добрий день. Якщо у Вас є статус «дозвіл на тимчасове проживання», то на Вас поширюється поняття про резидентство.
Згідно п. 2 ст. 207 НК РФ:
Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 НАСТУПНИХ ПОДРЯД місяців. Період перебування фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди його виїзду за межі території Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання, а також для виконання трудових чи інших обов'язків, пов'язаних з виконанням робіт (наданням послуг) на морських родовищах вуглеводневої сировини.
Відповідно, якщо Ви перетинали кордон, то термін Вашого перебування (зазначені 183 дня) почнуть відраховуватися заново.
ПДФО з доходів нерезидента обчислюється за ставкою 30%.
Ні не потрібно. Визнати неповернений борг доходом співробітника можна лише після того, як компанія простить цей борг або спише заборгованість після закінчення терміну позовної давності. Неповернені співробітником гроші можна утримувати з зарплати.
До цього переліку не входить такі виплати, як одноразова премія, всілякі види матеріальної допомоги, вихідна допомога при звільненні, тобто не мають постійний або періодичний характер. З такого доходу аліменти не утримуються.
Добрий день. Якщо Ви будете здійснювати трудову діяльність на підставі РВП (без ВУ), то для Вас будуть діяти загальні правила, що поширюються для іноземних громадян, тобто правило про резидентство і не резидентство. Оскільки з Вашого останнього перетину кордону пройшло менше 183 днів, Ви вважається не резидентом, тому Ваші доходи будуть оподатковуватися за ставкою 30%.
ще уточніть будь ласка, голок оплачує патент 3000 в місяць, а його зп 18000, то физ.лицами ще щось треба відраховувати. І куди йти з усіма цими чеками і квитанціями? І де мені физ.лицами (я сама домогосподарка, мати чотирьох дітей до 5-ти років) треба ще оформітьтся?
Добрий день. За Вас це повинен зробити Ваш податковий агент - роботодавець. Та як терміни пропущені, то йому доведеться сплатити штраф за несвоєчасну здачу звіту.
Вітаю! У мене токой питання, за продовження патенту які працюють офіційно будити чи добавка тобто відсоток якийсь які я оплачую 3800 тис. Рублів. за місяці І ще роботодавця теж треба податок платити? За мене і дужка? Дякую за відповідай.
Добрий день. Ні, Ви оплачуєте патент в сумі, встановленої регіоном. Ніяких «надбавок» за те, що патент переоформлений не передбачено.
Роботодавець оплачує з Ваших доходів ПДФО. Суму обчисленого ПДФО роботодавець може зменшити за Вашою заявою на суму фактично сплачених фіксованих авансових платежів. Це робиться за Вашою заявою і після отримання з ИФНС відповідного повідомлення.