ЕНВД знижує навантаження по податках для певних видів підприємництва, звільняючи ТОВ або ІП від сплати ПДВ (за винятком ПДВ при імпорті), на прибуток, ПДФО з діяльності, податку на майно (за винятком податку щодо об'єктів нерухомого майна, податкова база по яким визначається як їх кадастрова вартість). Але обов'язок сплачувати внески до Пенсійного фонду ЕНВД не скасовує.
Ставки внесків до ПФР при ЕНВД
Для страхувальників-роботодавців (організацій та ВП) на ЕНВД діють тарифи страхових внесків (загальні або знижені при дотриманні певних умов).
При цьому відносно трудящих (на підставі трудового або цивільно-правового договору) громадян з держав - членів ЄАЕС застосовуються тариф і умови його застосування, що діють на території Росії щодо виплат іноземним громадянам (тимчасово проживають або перебувають в Росії).
Крім того, організації та індивідуальні підприємці перераховують за співробітників страхові внески в ФФОМС і ФСС при ЕНВД за такими ставками:
У ФСС Росії в межах ліміту, встановленого в розмірі 718 тис. Руб .:
- 2,9 відсотка - щодо виплат на користь громадян Росії і проживають на території Росії (тимчасово або постійно) іноземних осіб;
- 1,8 відсотка - з виплат, які нараховуються іноземним громадянам зі статусом тимчасово перебувають (за винятком висококваліфікованих фахівців).
У ФФОМС - 5,1 відсотка з усієї суми виплат громадянам Росії і проживають в Росії іноземним громадянам (за винятком висококваліфікованих фахівців).
Гранична величина оподатковуваної бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове медичне страхування не встановлена.
При цьому відносно трудящих (на підставі трудового або цивільно-правового договору) громадян з держав - членів ЄАЕС застосовуються тарифи внесків до ФСС, ФФОМС і умови їх застосування, що діють стосовно виплат на користь громадян Росії;
ІП та ТОВ також перераховують за співробітників внески на страхування по травматизму (тариф залежить від виду діяльності роботодавця і присвоюється ФСС).
Внески ІП на ЕНВД в ПФР
Крім внесків за працівників (виконавців в ряді випадків) індивідуальний підприємець перераховує внески до Пенсійного фонду і ФФОМС в фіксованому розмірі за себе. Загальна сума внесків різниться в залежності від величини доходів; граничним значенням при розрахунках є сума доходів підприємця в розмірі 300 000 рублей.
Розрахунок фіксованого платежу ВП у ПФР при доході до 300 000 руб. включно здійснюється за формулою:
ПФР = МРОТ × СТ × КМ,
ПФР = 6204 руб. / Міс. × 26% × 12 міс. = 19 356,48 руб.
Розрахунок фіксованого платежу в ФФОМС при доході до 300 тис. Руб. включно здійснюється за формулою:
ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,
де СВ - тариф внесків на обов'язкове медичне страхування (встановлений в розмірі 5,1%).
ФФОМС = 6204 руб. / Міс. × 5,1% × 12 міс. = 3796,85 руб.
ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.
Якщо доходи перевищують 300 тис. Рублів, індивідуальний підприємець зобов'язаний, нарівні з фіксованим платежем, сплатити в ПФР внесок в розмірі 1% від доходу, який перевищує 300 тис. Руб.
При цьому діє обмеження на величину внеску в ПФР (ПФРmax) в 8-кратному розмірі МРОТ.
Розраховуйте податки і здавайте звітність за допомогою розумного помічника Спробувати безкоштовно
ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб. / Міс × 8) × 26% × 12 міс. = 154 851,84 руб.
Звітність до Пенсійного фонду при ЕНВД
Платники на ЕНВД зобов'язані подавати звітність в ПФР.
Термін подання відомостей в ПФР за формою РСВ-1 ПФР на паперовому носії - не пізніше 15 числа другого місяця, що слідує за I кварталом, півріччям, дев'ятьма місяцями і календарним роком. В електронній формі - не пізніше 20 числа другого місяця, наступного за відповідним періодом
Якщо останній день строку сплати є вихідним, то термін переноситься на найближчий робочий день.
Крім того, організації та індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників, здають звітність:- в ФСС: за формою 4-ФСС щоквартально;
- до податкової інспекції: довідки за формою 2-ПДФО і відомості про середньооблікової чисельності - раз на рік, відомості за формою 6-ПДФО щоквартально;
Мабуть, найефективніший спосіб вести бухгалтерський і податковий облік - використовувати в роботі інтернет-бухгалтерію «Моя справа». Більшість форм тут заповнюються автоматично, що виключає виникнення помилок.
В системі «Моя справа» Ви легко складете звітність і відправите її в електронному вигляді, розрахуєте податки, сформуєте платіжні доручення і навіть перерахуйте податкові платежі.
Для отримання доступу до системи потрібно лише зареєструватися. Після цього Ви зможете користуватися всіма сервісами інтернет-бухгалтерії «Моя справа» і зробите свою роботу максимально швидкої, чіткої і грамотної!
Дізнатися докладніше про: