Перелік проблемних питань,
Питання 1: На земельній ділянці (право власності зареєстровано) ведеться будівництво житлового будинку (знаходиться на стадії непридатного до проживання), як об'єкт незавершеного будівництва в Росреестра не зареєстрований. Потрібно чи ні вказувати в підрозділі 6.1 «Об'єкти нерухомого майна, що знаходяться в користуванні» відомості про таких об'єктах?
Відповідь: Відомості про земельну ділянку відображаються в підрозділі 3.1. «Нерухоме майно» розділу 3 «Відомості про майно» та підрозділі 6.1. «Об'єкти нерухомого майна, що знаходяться в користуванні» розділу 6 «Відомості про зобов'язання майнового характеру».
Відповідно до підпункту 5 пункту 112 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ в підрозділі 6.1. необхідно відображати відомості про нежитловому приміщенні, що знаходиться в завершальній стадії будівництва і можливо придатному для проживання, але не зареєстрованому в установленому порядку органами Росреестра. У зв'язку з тим, що будується будинок не придатний для проживання, інформація про нього не відбивається.
Як правильно вказати страхові виплати у відомостях, якщо:
- страхова премія вносилася в страхову компанію Роботодавцем;
- страхова премія вносилася частками, працівником і Роботодавцем.
Питання 3: Як правильно відобразити у відомостях про доходи страховий випадок по КАСКО, якщо відшкодування шкоди вироблялося в натуральній формі на СТО, зазначеної Страховою компанією?
Відповідь: Відповідно до пункту 46 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ формою довідки про доходи не передбачено зазначення товарів, послуг, отриманих у натуральній формі.
Питання 5: На ім'я чоловіка (дружини) випущена додаткова дебетова банківська карта до рахунку основної платіжної картки працівника, що представляє відомості про доходи.
Потрібно чи ні вказувати в довідці про доходи в Розділі 4. «Відомості про рахунки в банках» такі карти?
Дебетова карта - це платіжна картка, яка використовується для оплати товарів і послуг, отримання готівки в банкоматах, і дозволяє розпоряджатися коштами лише в межах доступного залишку на депозитному рахунку, до якого вона прив'язана.
В даному випадку мова йде про депозитний рахунок працівника, який необхідно вказувати в довідці особи, на якого рахунок зареєстрований.
Питання 7: Необхідна інструкція по відображенню в довідці про доходи відомостей, пов'язаних з торгами на біржі з використанням брокерського рахунку:
враховуючи особливості режиму основних торгів Т + 2, - це режим торгів на Московській біржі, що передбачає часткове попереднє депонування активів і відкладені на 2 торгові дні розрахунки по операціях.
враховуючи особливості податкового кодексу з питання сальдирования доходу / збитку, отриманого від операцій з фінансовими інструментами термінових угод, з доходом / збитком від інших операцій на фондовому ринку. З метою оподаткування виділяються:
а) 1530- Доходи, отримані за операціями з цінними паперами, що обертаються на організованому ринку цінних паперів;
б) 1531- Доходи за операціями з цінними паперами, не обертаються на організованому ринку цінних паперів;
в) 1532 Доходи за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, які звертаються на організованому ринку і базисним активом яких є цінні папери, фондові індекси;
г) 1533 Доходи за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, не обертаються на організованому ринку цінних паперів;
д) 1535- Доходи за операціями з фінансовими інструментами термінових угод, які звертаються на організованому ринку і базисним активом яких не є цінні папери, фондові індекси;
е) 1536- Доходи, отримані за операціями з цінними паперами, не обертаються на організованому ринку цінних паперів, які на момент їх придбання відповідали вимогам, що пред'являються до звертаються цінних паперів;
ж) 1537- Доходи у вигляді відсотків за позикою, отримані за сукупністю операцій РЕПО;
з) 1539- Доходи за операціями, пов'язаними з відкриттям короткої позиції, що є об'єктом операцій РЕПО;
і) 1540- Доходи, отримані від реалізації часток участі в статутному капіталі організацій;
к) 1541- Доходи, одержувані в результаті обміну цінних паперів, переданих по першій частині РЕПО;
л) 1542- Доходи у вигляді дійсної вартості частки в статутному капіталі організації, що виплачуються при виході учасника з організації;
м) 1543- Доходи за операціями, враховуються на індивідуальному інвестиційному Рахунку.
При цьому дохід, отриманий від брокерської діяльності необхідно відобразити в підрозділі «Інші доходи» розділу 1 «Відомості про доходи».
Умови довірчого управління дозволяють керуючої компанії в інтересах клієнта проводити операції з використанням засобів, внесених на ІВС, змінювати структуру активів в рамках певної стратегії, об'єднувати Грошові Кошти Клієнта з грошовими коштами інших установників управління на одному Банківському рахунку, а також об'єднувати на одному Рахунку депо ( особовому рахунку) Компанії Цінні Папери з цінними паперами, переданими Компанії в довірче управління іншими засновниками.
Фінансовий результат фіксується після закінчення терміну дії договору (3 роки). Фактично дохід в першому, другому році не виплачується.
Відповідь: Відповідно до пункту 83 Методичних рекомендацій інформація про індивідуальний інвестиційному рахунку відбивається в розділі 4 «Відомості про рахунки в банках і інших кредитних організаціях».
Питання 9: Роз'ясніть, що входить в поняття «Іноземні фінансові інструменти».
Таким чином, законодавчо не обмежений перелік цінних паперів і законодавчо не визначений порядок визнання фінансових інструментів іноземними.
Відповідь: Відповідно до пунктів 30, 102 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ в довідці про доходи необхідно відображати будь-які грошові надходження, отримані за звітний період, а також відомості про наявні цінні папери незалежно від їх кваліфікації.
Дохід, отриманий від цінних паперів відображається у графі «Дохід від цінних паперів та частки у комерційних організаціях» розділу 1 «Відомості про доходи», а інформація про наявність цінних паперів відбивається в розділі 5 «Відомості про цінні папери».
Питання 10: У індивідуального підприємця система оподаткування - єдиний податок на поставлений дохід. Це фіксована сума, яка, звичайно, не співвідноситися з реальним доходом. Однак реальний дохід ніде не визначений. Яку суму слід вказати як дохід? Якщо буде вказана фіксована сума, то питання тоді з витратами? Звідки взяв депутат кошти на придбання чого-небудь, коли по податкової звітності дохід не великий?
Питання 11: Індивідуальний підприємець є засновником ТОВ і це слід відбивається в розділі 5.1 «Акції та інше участь в комерційних організаціях і фондах» довідки про доходи. Разом з тим, необхідно зазначати контрагентів цього ТОВ в розділі 6.2 «Термінові зобов'язання фінансового характеру», якщо вони є боржниками ТОВ на суму, що дорівнює або перевищує 500 тис. Рублів?
Відповідь: Відповідно до пунктів 120 - 127 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ в підрозділі 6.2. «Термінові зобов'язання фінансового характеру» вказується кожне наявні на звітну дату термінове зобов'язання фінансового характеру на суму, що дорівнює або перевищує 500 000 рублів, кредитором або боржником за якими є індивідуальний підприємець, його дружина (чоловік), неповнолітня дитина, в разі, якщо за даними зобов'язаннями укладено договір.
Питання 12: Якщо депутат є засновником господарюючого суспільства, в якому розділі вказується статутний капітал (частка статутного капіталу), якщо він виражений не в цінних паперах?
Відповідь: Дана інформація відображається в підрозділі 5.1 «Акції та інше участь в комерційних організаціях і фондах» відповідно до пунктів 103 - 106 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ.
Питання 13: Чи потрібно подавати довідку про доходи на опікуваних дітей? Методичні рекомендації зобов'язують до подання довідки, проте Сімейним кодексом це не відповідає.
Відповідь: Відомості щодо опікуваного дитини підлягають поданням відповідно до пункту 21 Методичних рекомендацій Мінруда РФ.
Питання 14: Як відображати депутатам місце роботи: місце основної роботи і через кому - депутат?
Відповідь: На титульному аркуші довідки місце роботи депутата відбивається через кому.
Питання 15: Яке місце роботи вказати, якщо депутат є індивідуальним підприємцем декількох підприємств?
Відповідь: Необхідно вказати найменування всіх індивідуальних підприємств через кому.
Питання 16: Як відображати дохід депутату, якщо він є індивідуальним підприємцем по 2-м або більше підприємствам?
Відповідь: В даному випадку необхідно враховувати загальну суму доходів за наявними ВП.
Питання 17: У разі використання депутатом-індивідуальним підприємцем патентної системи як відображати одержуваний дохід? В якому розділі? Що вказувати?
Відповідь: Відповідно до статті 346.53. НК РФ підприємець, працюючи за патентом, повинен вести облік доходів за кожним патенту в книзі обліку доходів за формою, встановленою Мінфіном РФ. Сума доходу за звітний період відображається у розділі 1 «Відомості про доходи» в пункті 1 «Дохід за основним місцем роботи».
Питання 18: Чи треба відображати відомості про часткову компенсацію за комунальні послуги?
Відповідь: Відповідно до пункту 47 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ в рядку 6 «Інші доходи» не вказуються відомості про грошові кошти, що стосуються відшкодування витрат, понесених у зв'язку з оплатою комунальних та інших послуг, найманням житлового приміщення.
Питання 19: Чи вказувати непрацюючому пенсіонеру (член сім'ї) компенсацію з оплати проїзду і провезення багажу до місця використання відпустки і назад, особам, які працюють і проживають в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, виплачених Пенсійним Фондом?
Відповідь: Що стосується непрацюючого пенсіонера - розмір компенсації відображається у графі «Інші доходи» розділу 1 «Відомості про доходи» на підставі довідки, отриманої в територіальному органі Пенсійного фонду Російської Федерації за місцем знаходження пенсійної справи. Щодо осіб, які працюють і проживають в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях - інформація про розмір компенсації не вказується (пункт 47 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ).
Питання 20: Чи треба відображати одноразові виплати Губернатора ХМАО-Югри, що виплачуються особі, яка має звання «Ветеран праці»?
Питання 21: Депутат уклав договір з кредитним споживчим кооперативом «Ренді позикових-Ощадна каса» про передачу особистих заощаджень і внесення паю », за користування особистими заощадженнями пайовика кредитний споживчий кооператив« Ренді позикових-Ощадна каса »нараховує йому компенсаційні виплати. В якому з розділів довідки крім розділу 1 «Відомості про доходи» слід вказати дану інформацію?
Відповідь: У разі, якщо термінові зобов'язання фінансового характеру, що виникли в зв'язку з укладенням договору з кредитним споживчим кооперативом, рівні або перевищують 500 000 рублів, то інформацію необхідно відображати в підрозділі 6.2. «Термінові зобов'язання фінансового характеру» (пункти 120-127 Методичних рекомендацій Мінпраці РФ). Дохід, отриманий від компенсаційних виплат, необхідно відображати в розділі 1 «Відомості про доходи».
Питання 23: Депутат зареєстрований як індивідуальний підприємець і здійснює два види діяльності: послуги з транспортування твердих побутових відходів, оптова торгівля. Всі грошові кошти (дохід від його підприємницької діяльності) надходять на рахунок. По виду діяльності «послуги з транспортування твердих побутових відходів» ІП надає декларацію по єдиному податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності. Згідно з пунктом 2 статті 346.29 Податкового кодексу РФ, податковою базою для обчислення суми єдиного податку визнається величина поставлений дохід, що розраховується як добуток базової прибутковості за певним видом підприємницької діяльності, обчисленої за податковий період, і величини фізичного показника, що характеризує даний вид діяльності. По виду діяльності «оптова торгівля» ІП платить податки за спрощеною системою оподаткування в розмірі 6%. Таким чином, сума доходу, що пред'являється до податкових органів набагато нижче, ніж сума доходу по розрахунковому рахунку ВП. Індивідуальним підприємцем налічується заробітна плата тільки найманим працівникам, відповідно довідку 2НДФЛ на нього розрахувати неможливо.
Просимо Вас дати роз'яснення щодо заповнення розділу 1 «Відомості про доходи», яку суму вказувати в якості доходу - суму, заявлену до податкового органу при сплаті податку, або сума доходу, що надійшла на рахунок за вирахуванням витрат?
Питання 24: Чи потрібно при заповненні довідки в вільних графах писати слово «ні» або «не маю»?