Що таке офшорний траст? Які переваги офшорного трасту?
Трасти засновуються в основному для захисту власності від потенційних кредиторів, а також з метою мінімізації оподаткування.
Фундаментальна схема організації трасту передбачає, що одна особа (засновник або довіритель - settlor), передає своє майно іншій особі (довірчому власнику чи піклувальника - trustee), з тим, щоб довірчий власник (в рамках підписаного засновником і довірчим власником трастового угоди) керував переданим йому майном в інтересах позначених засновником вигодонабувачів (бенефіціарів - beneficiaries).
Об'єктом довірчої власності визнається будь-яке майно, як рухоме, так і нерухоме.
Як забезпечується захист активів через офшорний траст?
Головна відмінна характеристика трасту як фінансового інструменту: відділення юридичного володіння та інтересів вигодонабувачів (бенефіціарів) щодо власності, переданої в траст.
При створенні трасту засновник знімає з себе юридичну володіння активами трасту, тобто при передачі грошових активів ви юридично перестає бути власником переданого в траст.
При установі трасту не утворюється нова юридична особа. Передане трасту майно набуває особливого юридичного статусу. Саме завдяки особливому статусу активів траст ефективний, як механізм їх захисту:
- По-перше, з моменту створення трасту вони перестають бути власністю засновника, і, отже, на них не можуть звертатися стягнення пов'язані з боргами засновника трасту.
- По-друге, вони відокремлені від активів довірчого власника і на них не можуть звертатися стягнення, пов'язані з його боргами.
- По-третє, відібрати отримані доходи від активів трасту у бенефіціара дуже складно.
Засновник може бути одночасно і вигодонабувачем (бенефіціаром), тобто кінцевий власник в кінцевому підсумку може стати вигодонабувачем.
Юридичне право володіння активами трасту має бути передано довірчому власнику. Він несе відповідальність за управління трастом і за його діяльність. В юрисдикціях, де існує Закон про трасти, даний закон зобов'язує довірчого власника бути сумлінним.
Як вибрати довірчого власника для офшорного трасту?
Бенефіціар - це назване засновником трасту особа або група осіб, які матимуть право отримувати вигоду і доходи від майна і активів, довірених трасту. І довірчий власник зобов'язаний керувати активами трасту неухильно в інтересах бенефіціаріїв.
Для того, щоб траст міг нормально функціонувати, повинна бути чітка ясність, хто саме є бенефіціарами. Трастовий документ зазвичай дозволяє засновнику в будь-який час додавати, видаляти або виключати одного або декількох вигодонабувачів із загального числа бенефіціарів трасту.
Як бенефіціарія можливо також поставити офшорну компанію, в якій кінцевим власником будете бути ви самі.
Що дає офшорний траст?
На ім'я трасту може бути відкритий окремий рахунок. Від імені трасту може здійснюватися будь-яка легальна діяльність, в тому числі операції з купівлі-продажу нерухомості. Довірчий власник, як правило, інвестує надані в його розпорядження кошти на власний розсуд, але в рамках умов трастового угоди.
Що стосується виплат бенефициарию, то їх терміни і розміри також визначаються трастовим угодою і можуть бути поставлені в залежність від певних подій. В кінцевому підсумку все майно, включаючи доходи від інвестицій, але за вирахуванням управлінських витрат, повинно перейти в розпорядження бенефіціара.
Види офшорних трастів по використанню:
Заповідальний траст - даний вид трасту використовується в цілях розподілу спадкового майна відповідно до волі засновника. З моменту смерті засновника майно переходить у власність трастового керуючого, який розпоряджається ним строго відповідно до трастовим договором на користь бенефіціарія.
Прижиттєвий траст - на відміну від заповідального трасту, перехід майна трастовим керуючому здійснюється за життя засновника.
Дискреційний траст - траст, при установі якого в трастовим договорі не фіксується інформація про бенефіціаріїв. Таким чином, керівник може на розсуд деякого особи або осіб (часто довірених осіб бенефіціарія) міняти структуру і склад портфелів інвестицій.
Фіксований траст - фіксований траст передбачає чітке закріплення в трастовим договорі повноважень керуючого і список бенефіціарів, що вимагає детального опрацювання положень договору.
Безвідкличний траст - за умовами безвідкличного трасту засновник не може розірвати трастовий договір і повернути майно, передане в траст.
Відкличний траст - відкличний траст, відповідно, передбачає можливість відкликання майна з трасту засновником трасту, що забезпечує сильний контроль за керуючим і переданим йому в управління майном.
Основні переваги офшорного трасту:
• При коректному плануванні траст здатний захистити передане в нього майно від звернення цивільно-правового або кримінально-виконавчого стягнення;
• Траст дозволяє вирішити задачу створення легальної схеми контролю над активами при збереженні конфіденційності;
• Мінімізація оподаткування. Активи трасту в багатьох юрисдикціях звільнені від сплати місцевих податків;
• Активи передаються під професійне управління, що може підвищити ефективність їх використання;
• Траст забезпечує більше гнучкості і конфіденційності, ніж заповіт, дозволяє зберегти контроль над активами, а також впевненість у спадкуванні їх зазначеними особами.
Вибір юрисдикції для створення трасту. Острів Джерсі.
Для того, щоб правильно вибрати юрисдикцію необхідно врахувати наступні фактори:
• Наявність розробленої правової бази для функціонування трасту;
• Вимоги до реєстрації трасту;
• Вартість реєстрації і підтримки трасту;
• Наявність надійного і кваліфікованого керуючого;
• Географічна / транспортна / візова доступність;
• Податкові переваги.
Як вже зазначалося вище найрозумніше створити траст в юрисдикціях із загальним правом, де підтримується Закон про трасти.
Найбільш поширеною, класичної юрисдикцією для створення офшорного трасту вважається острів Джерсі.
На о-ві Джерсі, використовується поняття міжнародного трасту для створення особливих податкових умов трастам, засновує нерезидентами на користь нерезидентів. Траст, створений в інтересах бенефіціаріїв-нерезидентів, які не підлягають оподаткуванню, і є офшорним. Тобто доходи і приріст капіталу трасту не підлягатимуть оподаткуванню.
- Відсутність податку на спадкування.
- Відсутність податку на багатство або дарування.
- Конфіденційність.
- Високий ступінь відповідальності місцевих довірчих власників. Як правило, трастові компанії на Джерсі мають спеціальну ліцензію на створення трастових відносин і управління активами трасту.
- Гнучкість умов трастового договору. Відсутність обмежень на активи трасту і їх географічне місцезнаходження.
- Можливість призначення захисника трасту.
- Максимальна тривалість трасту - 100 років.
- Вигідне географічне положення.
Необхідні документи для установи офшорного трасту
Для відкриття трасту або фонду від засновника потрібно:
Копія паспорта, завірена нотаріусом або юристом, не старше 3-х місяців;
Наша заповнена анкета.
У багатьох юрисдикціях директор і акціонер компанії може бути однією особою будь-якої національності. Компанія відкривається дистанційно, Вашої особистої присутності не потрібно. Всі документи Ви можете відправити нам по е-мейлу.