У статті будуть розглянуті питання, які стосуються податкової перевірки індивідуальних підприємців. Хто проводить дану перевірку, яким чином вона здійснюється, які документи потрібні - далі.
Більшість індивідуальних підприємців боїться податкових перевірок. Бухгалтер при розрахунках може помилитися, а підприємець навіть не буде про це знати. У підсумку відповідати все одно буде він.
Щоб не упустити важливі моменти, необхідно знати всю інформацію про перевірку податковими службами. В яких випадках вона призначається, які документи потрібно готувати - про це йтиметься в статті.
Перш ніж розпочати підприємницьку діяльність, краще відразу ж розробити бізнес план. Тут необхідно врахувати план ведення діяльності, вивчити особливості економіки, типи податків.
Це допоможе уникнути проблем під час податкових перевірок. Також варто заздалегідь дізнатися про податки, які потрібно буде сплачувати.
Органи податкових служб проводять перевірки постійно, від них ніхто не застрахований. Індивідуальному підприємцю потрібно бути підготовленим до всього.
Він повинен знати, якими правами він володіє, які існують типи перевірок ВП. Це дозволить їм ідеально підготуватися до перевірки і не розгубитися.
Що це таке
Податкова перевірка - ведення контролю за діяльністю організацій. Перевірка податкового характеру ІП проводиться з метою здійснити контроль за звітністю платників податків.
Перевірки ІП діляться на кілька типів:
Які проводяться щорічно. Графік їх заздалегідь узгоджений
Спрямовані на виправлення помилок попередніх перевірок
Податкові перевірки, що проводяться за планом
На сайті Федеральної Податкової Служби можна знайти докладну інформацію про план перевірок для ВП. Там же вказана точна дата проведення перевірки податкового характеру для кожного підприємства.
Таким чином, індивідуальний підприємець зможе спокійно до неї підготуватися і привести всі документи в порядок, виправити помилки і можливі порушення.
ФНС зобов'язана заздалегідь повідомити ІП про майбутню перевірку, а також повідомити, які документи будуть перевірятися.
Якщо індивідуальний підприємець не може бути присутнім в цей день, то він має право перенести на інше число. Один і той же податок не може перевіряти двічі за один рік.
Податкова перевірка ІП камерального характеру
Перевірка регулярна, призначається для повторного контролю за документацією індивідуального підприємця. Інспектор податкової служби самостійно стежить за здачею звітної документації.
Після цього він перевіряє правильність розрахунків, заповнення документів, достовірність даних. Якщо в ході перевірки помилок і правопорушень не буде виявлено, то ІП навіть не дізнається, що вона була.
Якщо ж навпаки, то інспектор відправляє повідомлення і встановлює терміни для виправлення помилок. Після чого підприємець повинен відправити в ФНС свідоцтва, які підтверджують наявність усунення порушення права.
Виїзна податкова перевірка ІП
Якщо індивідуальний підприємець здає документи в терміни, то дана перевірка не призначається. В ході перевірки під контроль потрапляє:
За господарсько-фінансової частини
Камеральна перевірка відрізняється від виїзної тим, що проводиться в приміщенні податкової служби. Індивідуальний підприємець всього лише здає туди документацію. Документи вони можуть вимагати тільки за 3 роки діяльності.
Ким здійснюється захід
Служб, які займаються перевіркою індивідуальних підприємців, кілька:
Всі ІП платять податки, тому уникнути перевірки цієї служби не вдасться. Планові перевірки не повинні проводитися частіше, ніж один раз на 3 роки. Якщо будуть виявлені тяжкі порушення, то можлива перевірка поза планом. Триває перевірка не більше кількох місяців, але буває і більше
Це перевірка Службою з нагляду в сфері захисту прав споживачів. Проводиться вона з метою захистити споживачів від протизаконних дій індивідуальними підприємцями, провести контроль над санітарними умовами. Інспектори Росспоживнагляду ретельно перевіряють кожного ВП. Призначити перевірку може як Федеральна служба, так і клієнти. Для цього вони пишуть скаргу на підприємця
У разі, коли підприємець у своїй діяльності використовує природні ресурси, йому потрібна буде на це ліцензія. Вона видається тільки після перевірки технічним наглядом
Законодавча база
Предметом перевірок є правильність ведення підприємницької діяльності та сплата податків в чітко встановлені терміни. Про це свідчить 4-й пункт 89 статті Податкового Кодексу Російської Федерації.
Відповідно c Податковим Кодексом (статті 87 -89) органи податкових інспекцій проводять щорічні обов'язкові перевірки діяльності індивідуальних підприємців. Графік стверджує Генеральна Прокуратура Російської Федерації.
Федеральний закон №294 ( «Про захист прав ІП під час перевірок») визначає наступне:
- Над однією сферою діяльності ІП можна проводити перевірку не частіше 1 разу на рік.
- Всі податкові служби зобов'язані проводити перевірку відповідно до встановленого графіка.
- Всі графіки і терміни плануються Генеральною Прокуратурою.
- Прокуратура зобов'язана на своєму сайті викладати графік перевірок ВП.
При проведенні перевірок податкового характеру повинні дотримуватися такі моменти:
- Після прийняття рішення про її призначення перевірка повинна здійснитися протягом декількох місяців.
- Документ про проведення видається після її закінчення.
- За результатами перевірки обов'язково скласти Акт.
- Оскаржити рішення податкової служби можна протягом 15 днів.
- Додаткова перевірка може бути призначена протягом 30 днів.
- Після винесення рішення за результатами перевірки видається документ.
- У період 10 днів ІП повинен виконати вимоги податкової інспекції.
Представники податкової інспекції ретельно перевіряють документи по звітності. Їх мета - виявити неточності, тому особливу увагу вони звертають на наступне:
- наскільки правдиву інформацію передав ВП у податкову службу;
- чи всі дані були повідомлені;
- своєчасне чи надання документів;
- точні чи обчислення.
Які документи необхідні
Інспектор може вимагати від індивідуального підприємця документи:
- посвідчення про реєстрацію;
- звітність по бухгалтерській частині;
- звіт по податках (за той період, який перевіряється);
- документи з каси;
- ліцензія (за умови, що ІП веде ліцензійну діяльність);
- документи з банку.
На що варто звернути увагу
Якщо податкова перевірка призупинилася на час, то інспектор зобов'язаний повернути індивідуальному підприємцеві всі документи, які він надавав.
У разі проведення перевірки на підприємстві ВП, співробітники податкової служби повинні покинути його територію.
Максимальний термін призупинення перевірки - півроку. Відновитися податкова перевірка може тільки після рішення керівника податкової інспекції.
Спрощенку вибирає більшість індивідуальних підприємців. Вона має на увазі внесок єдиного податку один раз на рік. Підприємець повинен вибрати для себе предмет оподаткування.
Перший варіант (дохід) передбачає внесок в розмірі 6% на дохід, який був отриманий за весь поточний період. Другий (прибуток) - 15%, але при цьому враховуються витрати.
Вони повинні стосуватися тільки підприємницької діяльності. Податковий Кодекс встановлює обмеження на використання спрощеної системи податків.
Якщо ліміт доходів збільшився, то:
- ІП зобов'язаний повідомити про це в податкову службу;
- подати повідомлення про це необхідно до 15 числа наступного місяця;
- також необхідно подати декларацію про податки і сплатити єдиний податок;
- починаючи з наступного кварталу, IP переходить на єдиний для всіх режим оподаткування.
Це добровільний податок, індивідуальний підприємець вибирає його самостійно. Розмір цього податку розраховується на підставі розміру основного податку та коефіцієнтів діяльності.
Підприємцю краще самому вибрати, з яким типом податку працювати. Не варто гнатися за мінімальними податками, розраховувати потрібно на прибуток від діяльності і своїх можливостей.
Якщо ІП має намір ліквідувати своє підприємство, то позапланові перевірки при цьому можуть призначатися. При цьому не має значення, коли останній раз вона проводилася. Єдине - має бути офіційний дозвіл на цю перевірку.
Перевірка податковими службами при ліквідації ІП є відмінним методом перевірити всю діяльність і виявити порушення.
Співробітники податкових служб мають право провести інвентаризацію, запросити будь-які документи і оглянути склади. Після цього складається акт.
Під час закриття
При закритті ІП податкова проводить перевірку в обов'язковому порядку. Найчастіше призначається виїзна перевірка, після того, як індивідуальний підприємець повідомить про своє рішення.
Якщо будуть виявлені порушення, то йому доведеться їх виправляти в будь-якому випадку. Варто зазначити, що під час закриття повірки не завжди призначаються, навіть якщо індивідуальний підприємець подасть заяву.
Після завершення процесу
Після повного припинення підприємницької діяльності також може проводитися перевірка. Податкова інспекція може відвідати ІП протягом трьох років з початку припинення діяльності.
Що таке супровід податкових перевірок, дивіться тут.
Після анулювання реєстрації як індивідуальний підприємець особа знімається з обліку в службах податкової перевірки. Але як платник податків (фізична особа) він залишається. Тому і перевірка має право бути.
При виявленні порушень податкового характеру також залишається залучення до відповідальності. Після всього цього платник податків може оскаржити рішення протягом декількох тижнів.
Таким чином, перевірки податкового характеру для індивідуальних підприємців обов'язкові і проводяться регулярно. Якщо ІП правильно веде звітність, сплачує всі податки, то призначається камеральна перевірка.
Під час податкових перевірок інспектор має право вимагати будь-які документи, і підприємець зобов'язаний їх надати. Порушення ведення діяльності загрожує йому відповідальністю.
Регулярні перевірки податковими службами дозволяють правильно вести підприємницьку діяльність. Індивідуальний підприємець зобов'язаний зберігати документацію за звітами за свою діяльність.