За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
Планується внести поправки в закон про бухоблік. згідно з якими організаціям більше не доведеться подавати річну бухгалтерську (фінансову) звітність і в податкову інспекцію, і в "статистику". Правда, одночасно зникне і можливість здавати бухзвітність на папері.
А.В. Соломаха, експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування
Здавши декларацію із заявленою сумою ПДВ до відшкодування, організація представила всі витребувані в рамках проведення камеральної перевірки документи. У податковій інспекції не виникло претензій до правильності обчислення податку, і організації благополучно відшкодували ПДВ.
Але пізніше, в ході виїзної перевірки, податківці вирішили, що цей ПДВ необґрунтовано відшкодовано з бюджету. В результаті організації було виставлено вимогу на сплату податку, пені та штрафу. Подивимося, що тепер робити.
Відшкодований при камералке ПДВ дійсно можуть відібрати
В'язану річ нескладно виправити: розпустив не вийде шматок - і переробив. Виправляти ж облік через донарахованого ПДВ дещо складніше
- <если> гроші повернуті на розрахунковий рахунок платника податків - з дня фактичного отримання грошових коштів;
- <если> проведений залік податку - з дня прийняття рішення про залік суми податку, заявленого до відшкодування.
Так що тепер право податківців стягувати необгрунтовано відшкодований податок закріплено в Податковому кодексі.
Як відобразити в обліку донарахування з ПДВ
Отже, організація згодна з рішенням податківців і оскаржувати його не має наміру. Рішення вступило в силу, вимога про сплату недоїмки, відповідних пенею, а також штрафів організація отримала. Залишилося відбити дані операції в обліку.
Бухгалтерський облік
Порушення, внаслідок якого донараховано ПДВ
Недоїмка поточного року (робимо проводку на дату прийняття рішення)
Недоїмка попереднього року або більш ранніх періодів, виявлена після затвердження річної звітності (робимо проводку на дату прийняття рішення)
Вхідний ПДВ, який повинен був враховуватися у вартості товарів (робіт, послуг), був неправомірно прийнято до відрахування у п. 2 ст. 170 НК РФ
1. Відновлено раніше прийнятий до відрахування ПДВ:СТОРНО Дт 68 «Розрахунки з податків і зборів», субрахунок «ПДВ», - Кт 19 «ПДВ по придбаних цінностях".
2. Враховуємо відновлений податок:
- <если> вартість майна ще не списана:
- вартість майна збільшена на суму ПДВ:
- донараховано амортизація при збільшенні вартості ОС і НМА:
- <если> вартість майна вже списана, а також по роботах (послугах):
Якщо сума недоїмки визнається несуттєвою *:
Дт 19 - Кт 68, субрахунок «ПДВ»,
Дт 01 (04, 10, 91) - Кт 19.
Якщо сума недоїмки визнається істотною *:
Дт 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» - Кт 68, субрахунок «ПДВ»
ПДВ нарахований за хибною ставкою
1. Донараховано виручка:
Дт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - Кт 90 «Продажі», субрахунок «Виручка» (91, субрахунок «Інші доходи»).
2. Донараховано ПДВ:
Дт 90, субрахунок «ПДВ» (91, субрахунок «ПДВ»), - Кт 68, субрахунок «ПДВ».
3. Списано виникла дебіторська заборгованість **:
Дт 91, субрахунок «Інші витрати», - Кт 62
Якщо сума недоїмки визнається несуттєвою *:
Дт 91, субрахунок «Інші витрати», - Кт 68, субрахунок «ПДВ».
Якщо сума недоїмки визнається істотною *:
Дт 84 - Кт 68, субрахунок «ПДВ»
Чи не нарахований ПДВ по оподатковуваного операції
Податковий облік
Не враховуються при розрахунку податку на прибуток суми ПДВ:
- <или> донараховані за оподатковуваними операціями;
- <или> неправомірно прийняті до відрахування.
В інших витратах можна відобразити ПДВ, який треба було:
- <или> включити у вартість товарів (робіт, послуг), а не приймати до відрахування, якщо сама вартість товарів (робіт, послуг) вже врахована у витратах для цілей оподаткування прибув і п. 2 ст. 170 НК РФ;
- <или> відновити у випадках, зазначених в п. 3 ст. 170 НК РФ.
Суму ПДВ, яку потрібно було врахувати у вартості ТМЦ, основних засобів та нематеріальних активів (за умови, що дані активи ще не списані), необхідно включити до первісної вартості майна. Це спричинить за собою перерахунок амортизації. Подавати коректувальні декларації з податку на прибуток в даному випадку не потрібно, так як податкова база не була занижена. Всі коригування можна зробити поточний період м ст. 54 НК РФ.
Пені і штрафи не враховуються в «прибуткових» витрати х п. 2 ст. 270 НК РФ.
- <или> в декларації заявлено податок до відшкодування ю п. 8 ст. 88 НК РФ;
- <или> виявлені суперечності та невідповідності, які свідчать про заниження суми податку до сплати або про завищення суми податку до відшкодування ю п. 8.1 ст. 88 НК РФ.