Плюси і мінуси роботи ип з пдв

Перед підприємцями стоїть питання: які у ІП з ПДВ плюси і мінуси? Відповідь на нього дозволить їм визначитися з майбутньою системою оподаткування. Зазвичай вибір стоїть між ОСНО з ПДВ або ССО без ПДВ.

Плюси і мінуси роботи ип з пдв

Обов'язок по сплаті ПДВ (податку на додану вартість) лежить тільки на ІП на ОСНО (загалом податковому режимі). Якщо індивідуальний підприємець не напише заяву про перехід на ССО, то за замовчуванням йому доведеться працювати на загальному режимі.

На «спрощенку» підприємці звільнені від сплати ПДВ (18%) і ПДФО (13%). Замість цього вони сплачують єдиний податок за ставкою 6% або 15%. Таким чином, «спрощенка» дозволяє скоротити податкове навантаження на бізнес. Проте багато підприємців свідомо зупиняють свій вибір на ОСНО. У чому причина такого становища?

Плюси роботи з ПДВ для підприємця

Підприємці на ОСНО можуть прийняти податок на додану вартість до відрахування і одночасно є його платниками до бюджету. Даний факт можна в залежності від ситуації розцінювати як найважливіший мінус, так і плюс.

Плюси і мінуси роботи ип з пдв
Зазвичай вважають за краще працювати на ОСНО підприємці, які займаються реалізацією товарів і послуг на користь великих організацій (наприклад оптові постачальники). Такі компанії самі є платниками ПДВ і вважають за краще працювати тільки з постачальниками, які знаходяться на ОСНО. Чим зумовлене таке становище? Компаніям на ОСНО вимагаються від їх контрагентів рахунки-фактури з виділеним ПДВ. «Вхідний» ПДВ потрібен їм для отримання можливості його вирахування при розрахунку податкової бази із зазначеного податку.

В даному випадку спільний бізнес з великими організаціями дозволяє отримати дохід, який зробить сплату ПДВ не настільки накладної. Часто така співпраця ведеться в рамках довгострокових контрактів, що робить бізнес більш стабільним. Воно також відкриває для підприємців нові ринки збуту і дає можливість для розвитку свого бізнесу. А прибуток, отриманий від великих контрагентів, перекриє в результаті більш високе фіскальне навантаження в рамках ОСНО. Для таких підприємців на загальному режимі всі вигоди «спрощенки» і інших спецрежимів (ЕНВД, ПСН) неактуальні.

Тоді як для підприємців, які орієнтовані на роботу з фізособами, пріоритетним є зниження відрахувань до бюджету. Робота з ОСНО для них недоцільна і тільки знизить рентабельність.

Плюси і мінуси роботи ип з пдв
Практика показує: часто багато великих компаній дійсно відмовляються працювати з «спрощенцями» через те, що вони не видають рахунки-фактури. Але далеко не завжди. Якщо «спрощенець» здатний запропонувати більш вигідні цінові умови та якісний сервіс, то контракт швидше підпишуть з ним. Особливо якщо запропонована ІП на ССО ціна товару без ПДВ буде нижче на розмір податку або на велику величину, чому у постачальника на ОСНО. Покупець в цьому випадку не зможе відшкодувати ПДВ з бюджету, але і сам податок не сплатить.

ІП на ОСНО може не тільки пред'являти покупцям рахунок-фактуру, але зменшувати податок на «вхідний» ПДВ, отриманий від його постачальників. Тоді як на ССО відрахування по ПДВ ІП отримати не зможе, навіть при наявності рахунку-фактури. Дана перевага не настільки актуально для ІП на ССО «доходи-видатки», які можуть включити всі витрати на ведення бізнесу (включаючи сплачений ними податок) до складу витрат при визначенні бази оподаткування.

У деяких ситуаціях підприємець змушений працювати на загальному режимі і платити податок на додану вартість, так як можливість вибору між ОСНО і ССО у нього відсутня.

Наприклад, якщо він імпортує товари на територію Росії або отримана ним річна виручка перевищує встановлений ліміт по ССО.

Платники ПДВ мають більшу свободу у веденні бізнесу. Для них не встановлені жорсткі обмеження за обсягом виручки, чисельності працівників, видам діяльності (як на ЕНВД і ПСН), переліку витрат (як на ССО «доходи-видатки»).

У ІП, що працюють на загальному режимі, є й інші переваги, які безпосередньо не пов'язані з ПДВ. Наявність декларації 3-ПДФО відкриває для ІП доступ до позикових коштів. Їм набагато простіше отримати кредит готівкою, позика на розвиток бізнесу, іпотеку, автокредит, так як вони можуть документально підтвердити свої доходи. ІП на ОСНО можуть розраховувати на всі передбачені законом податкові відрахування.

Повернутися до списку

Мінуси роботи з ПДВ для підприємця

Як і будь-який податковий режим, ОСНО має як свої переваги, так і недоліки. У їх числі такі:

Плюси і мінуси роботи ип з пдв

  1. Підприємці на загальній системі оподаткування сплачують усі податки (в тому числі ПДФО і податок на майно). У ІП на загальному режимі відсутні пільги по податках, а також по відрахуваннях у позабюджетні фонди для підприємців.
  2. Сплата ПДВ тягне за собою обов'язок вести відповідний облік та здавати декларації з цього податку, ретельно перевіряти первинну документацію, вести податкові регістри. Це істотно ускладнює ведення обліку і часто вимагає залучення кваліфікованого штатного бухгалтера, що вимагає чимало грошей.
  3. Часто потрібно не тільки штатний бухгалтер, а й спеціальна облікова програма.
  4. ІП, що працюють на загальному режимі, повинні здавати звіти в електронному вигляді. Це додаткове спрямування видатків.
  5. Підприємців на загальній системі оподаткування частіше перевіряють (зазвичай саме через відрахувань з податку на додану вартість).

Знаючи, які у ІП на ПДВ плюси, мінуси, особливості, можна зробити правильний вибір.

Схожі статті