Чи існує що або більш неприємне для бухгалтера і генерального директора компанії, ніж виїзна податкова перевірка? Зрозуміло. Це податкова перевірка за участю профільних підрозділів, тобто силових правоохоронних структур. А вже абревіатура ОРЗ - оперативно-розшуковий захід, що проводиться співробітниками податкових підрозділів УВС - здатна повалити перших осіб компанії в жах.
У тому, чи дійсно все так страшно і чи можна позбутися від такої напасті, як кримінальне переслідування, якщо фірма вже «на гачку», спробував розібратися наш кореспондент.
«Логіка юристів, які стверджують, що нас звуть на перевірки для залякування, мені зрозуміла. Однак не вважаю, що це твердження вірне », - розповідає Михайло, співробітник оперативно # 8209; розшукової частини Відділу економічної безпеки Управління внутрішніх справ одного зі столичних округів (ОЕБ). Розмова відбувається в машині. Я вже втретє за два тижні вирушаю зі своїм знайомим на оперативно # 8209; розшуковий захід (ОРЗ), тобто перевірку компанії на предмет дотримання податкового законодавства. До цього ми довго не бачилися і навіть не зідзвонювалися. Під час першої зустрічі відразу цікавлюся у Михайла, як його тепер величати: «поліцейський» або все ще «міліціонер»? «Переатестацію ми ще не пройшли, так що, якщо хочеш,« поліціонер »називай», - посміхається він.
З перших вуст
Раніше Михайло не відрізнявся особливою багатослівність (відбиток професії), але зараз досить говіркий і відвертий:
Плани та стратегії
За словами Михайла, «якщо говорити про податкові перевірки взагалі, не можна сказати, що їх стало більше. Податкові управління завчасно складають план проведення ревізій і відхиляються від нього рідко ». Правда, іноді додаткову роботу підкидають їм і співробітники ОЕБ. Так, в минулому році відбулася декриміналізація деяких статей Кримінального кодексу. У статті 199 КК «Ухилення від сплати податків або (зборів) з організації» була істотно збільшена сума великого та особливо великого ухилення. Особливо великим розміром тепер вважається сума, яка складає за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 10 млн рублів. «Раніше ми порушували справу за другою, важкої частини даної статті, якщо сума недоїмки перевалила за 2,5 млн, - продовжує Михайло. - Буває, що ми запідозрили фірму в злочині, але потім виявлялося, що сума недоплачених податків не підпадає під кримінальну статтю і ми направляли матеріали в ИФНС. І там уже продовжують відновлювати справедливість на наші напрацювання, пред'являючи ці суми до сплати. Але це відбувається нечасто. Що стосується тривалості спільних перевірок, то за нашої участі їх термін дійсно нерідко розтягується до 4 місяців, оскільки ми проводимо додаткові заходи: направляємо запити в банки, в тому числі і регіональні, зв'язуємося з іншими регіонами. Тобто розслідуємо весь ланцюжок ухилення ».
«В ході ОРЗ, - продовжує Михайло, - ми маємо право проводити огляд займаних фірмами приміщень, ділянок місцевості і навіть транспортних засобів, перевіряти фінансову та статутну документацію, вилучати копії. У більшій частині випадків нас цікавлять товарно # 8209; транспортні накладні, рахунки # 8209; фактури, акти виконаних робіт, уніфіковані форми КС # 8209; 2, КС # 8209; 3, відомості про штатну чисельність, зарплатні відомості і т. Д. Намагаємося брати по мінімуму: платіжки різні ми і через банк можемо запросити, податкові декларації - в інспекціях. Передбачено і тимчасове, терміном до 5 днів, вилучення оригіналів документів - в основному, коли є необхідність провести експертизу підпису. Оригінали за поточним податковим періодом не забираємо, тільки по завершеному. Так що діяльність компанії від нашого втручання не страждає. До речі, не треба плутати «вилучення» з «виїмкою». Виїмка оригіналів документів проводиться в рамках порушеної кримінальної справи, і вони зберігаються у нас до суду ».
оперативний алгоритм
Мій офіс - моя фортеця
невеселі картинки
«Нещадний гуманізм»
Поліцейський Євген: «Ні, Карина, ну яку відпустку? Так, я розумію, що квиток у вас вже на руках, ну а хто нам роз'яснення # 8209; то давати буде? А при чому тут Олександр Михайлович? Він, звичайно, бардак тут повний розвів, але документи # 8209; то ці Ви оформляли. Так що відпустка Вам доведеться в Москві провести, з нами. Нам без Вас нудно. А замість квитка ми Вам повесточку видамо, підписку про невиїзд оформимо ». Чим все закінчилося - не чув, оскільки покликали в інший кабінет. Але спрямованість розмови, здається, цілком зрозуміла. При цьому перевіряючий, користуючись схвильованим станом дівчини, явно блефував. Так, згідно зі статтею 102 Кримінально # 8209; процесуального кодексу з підозрюваного або обвинуваченого можна взяти підписку про те, що він зобов'язується не залишати постійне або тимчасове місце проживання без дозволу дізнавача, слідчого або суду і не перешкоджати розслідуванню. Але зробити це можна тільки в рамках порушеної кримінальної справи. У даній же ситуації до порушення було ще далеко.
Ніщо людське.
Як не дивно, але розлучаються перевіряючі і перевіряються часто цілком мирно. Хто # 8209; то просто підписує акт перевірки та протокол, хто # 8209; то в письмовому вигляді наводить свої заперечення, але по обличчях і словами видно, що втомлені сторони не відчувають один до одного особливої неприязні. Одні розуміють, що «раз влетіли, то нічого не поробиш», і доведеться розсьорбувати, інші - що бажання заощадити на податках за нинішньої навантаженні хоч і протизаконно, але цілком зрозуміло. В одній компанії жінка # 8209; гендиректор, на початку перевірки голосно заявляла про свавілля і «свавілля», під кінець особисто принесла оперативникам блюдо з бутербродами, а її підлеглі # 8209; секретарки, з якими поліцейські навіть намагалися загравати - кава.
Що стосується фрази Михайла про те, що документація вилучається «по мінімуму», то тут він явно злукавив - документи у всіх випадках несли до машини в декількох об'ємних коробках. Та плюс ще системні блоки.
Прощаючись зі мною, «податковий поліціонер» говорить, що йому по - людськи шкода і бухгалтерів, яких «підставляє» своє ж керівництво, і навіть самих начальників, від страху втрачають совість, але закон є закон. Втім, завдяки все тій же «гуманізації» податкових статей Кримінального Кодексу випадків, коли хто # 8209; то з «ухильників» отримав би реальний тюремний термін, за його словами немає зовсім. Однак, згадує він, недавно один підприємець зумів # 8209; таки на нетривалий час догодити в слідчий ізолятор. Отримавши підписку про невиїзд, він переховувався від слідства, не з'являвся за повістками. Як з'ясувалося, таку тактику йому порадив застосовувати його адвокат. Завдяки такому «захиснику» він і опинився за гратами, однак після суду був відпущений, оскільки погасив недоїмку.
Завжди будь готовий!
Вранці я розмовляю з податковим адвокатом, керуючим партнером консалтингової компанії Tax Group Дмитром Путілін, який вельми критично відгукується про роботу ОЕБ:
- З точки зору поліпшення якості оперативної роботи залучення міліції, мені це слово поки звичніше, виправдано. З іншого боку, мій досвід показує, що міліціонери в рамках проведених податкових перевірок не вміють оформляти результати проведених оперативних заходів (опитування свідків, огляди приміщень і ін.). Згодом податківці, якщо справа дійшла до арбітражу, частенько програють податкові спори, оскільки докази, зібрані міліцією, суди визнають неприпустимими по ряду формальних причин. Також варто відзначити давню взаємну нелюбов міліціонерів і податківців, вкрай слабку організацію взаємодії між ними.
Що стосується ОРЗ, що проводяться співробітниками Відділу економічної безпеки, то повністю убезпечити себе від них неможливо. Їх козир - раптовість, жорсткість і хороша психологічна підготовленість, Ваш - чиста совість, спокій і правильна поведінка. Вони намагаються вивести Вас з рівноваги, придушити опір, а Ви «зберіться» і намагайтеся не панікувати. Не піддавайтеся і на «душевні» розмови. Пам'ятайте, що будь-яка фраза може бути використана проти Вас, так що мовчання - Ваше Конституційне право - золото. В розумних частках, звичайно. Розум повинен залишатися холодним. Мовчазна покірність, мовляв, будь, що буде, зовсім ні до чого.
А зробити так, щоб перевіряючі не усамітнювалися з рядовими співробітниками, а особливо з співробітницями, в кабінетах і розповідали їм про те, який поганий у них шеф і що не варто заради нього ризикувати своїм майбутнім, Вам, швидше за все, виявиться не під силу. Міг би врятувати попередній інструктаж, але Ви ж не знали, що до Вас прийдуть непрохані гості. Так що залишається лише розраховувати на те, що Ваші підлеглі, так само, як і Ви, продемонструють стриманість і холоднокровність. Проте, навіть не відчуваючи за собою ніякої провини, провести такий інструктаж доцільно. Просто в дохідливій формі розповісти своїм співробітникам, особливо безпосередньо пов'язаним з фінансами, про що можна говорити з сторонніми, будь вони в формі або без, а від чого краще утриматися.
Практична енциклопедія бухгалтера