Російським громадянам, які купують нерухомість, закон гарантує право на податкову пільгу. Вона називається «податковий майнове відрахування». Як же реалізувати це право на практиці?
Отже, офіційно працевлаштований росіянин отримує свою заробітну плату за мінусом прибуткового податку, який складає, як відомо, 13%. Купивши квартиру, будинок або земельну ділянку під будівництво, він має законне право повернути частину витраченої на придбання нерухомості суми, тобто отримати податковий майнове відрахування. Повернути з держбюджету можна ті ж 13%, але вже від вартості нерухомості.
Не зайве відзначити, що отримати повернення частини сплачених відсотків по іпотеці можна тільки один раз в житті. Важливо також знати, що позику (кредит) повинен бути цільовим, тобто призначеним саме для покупки житла. Найчастіше, коли мова йде про невелику суму грошей, яких не вистачає покупцеві, він бере так званий споживчий кредит, за яким відсоткова ставка вище, але який отримати простіше. Так ось, ніяких компенсацій такого позичальника не покладається.
Як вже говорилося, право на податкові відрахування мають тільки працюючі громадяни, кажучи офіційно - податкові резиденти РФ (про дітей трохи докладніше - нижче). Це пункт перший. Пункт другий: нерухомість повинна бути придбана на території Росії.
Квартиру, будинок або земельну ділянку при покупці можна оформити на декількох власників. Тоді кожен з власників має право на повернення відповідно до своєї частки. Якщо квартира коштує 2 млн руб. і у власника в ній 1/2 частки, то повернути він може 13% від 1 млн руб.
Власники, втім, можуть домовитися про розподіл часток і, відповідно, податкового вирахування на свій розсуд - навіть виділити всі 100% одному і 0% другому.
Як ми розуміємо, кожен з подружжя, які купують житло у спільну часткову власність, має право на податкові відрахування. І начебто, якщо квартира коштує 4 млн, а частки розподілені порівну, то можна претендувати відразу на 520 тис. Руб. Але це не так. При покупці квартири максимальною сумою, з якої обчислюється повернення податків, є 2 млн руб. тобто - по 1 млн на чоловіка. Зате залишається можливість «добрати» не до кінця використаний відрахування в наступний раз при новій покупці.
Співвласником нерухомості може бути, звичайно, і неповнолітня дитина. В такому випадку податкове вирахування за нього отримують батьки, точніше один з них, в залежності від домовленості. При цьому в майбутньому дитина своє право на отримання майнового вирахування при купівлі нерухомості також може реалізувати.
До речі, важливе зауваження: податкове вирахування не дозволяється, якщо угода купівлі-продажу була укладена між взаємозалежними особами - між подружжям, батьками і дітьми, усиновлювачами та усиновленими, опікунами та підопічними, рідними та братами і сестрами. І навіть більше того - між начальником і підлеглим.
Сума, що підлягає поверненню з податкового відрахування, виплачується громадянам відповідно до розмірів сплачуваних прибуткових податків за рік. Щоб отримати все відразу, потрібно або мати дуже великий дохід, або ж чекати обіцяного року три.
Способів отримати податкове вирахування два - через податкову інспекцію або через роботодавця.
Варіант перший: на початку року, наступного за роком покупки (і оформлення у власність!), Ви звертаєтеся до податкової інспекції. І вам повертають прибутковий податок - ті самі 13%, - сплачений вами за попередній рік. Ця сума, очевидно, не покриє загальної суми повернення, а тому на наступний рік ви знову звертаєтеся до податкової - і так до тих пір, поки не скінчилися всю належну суму. Інші 13% (за відсотки по іпотеці) ви будете повертати також поетапно або відразу після погашення кредиту. І в тому, і в іншому випадку частинами - більш клопітно, а відразу - значить з часом і, безумовно, з інфляційними втратами.
Варіант другий: відразу після покупки нерухомості, не чекаючи закінчення податкового періоду, звертаємося до роботодавця із заявою, щоб він не утримував з вашої зарплати прибутковий податок. Тепер, до вичерпання встановленого повернення, ваша зарплата буде на 13% більше, ніж раніше.
Право на отримання податкового вирахування не прив'язане до дати покупки квартири і, відповідно, оформлення права власності. Відрахування можна отримати і через десяток років.
Податкові відрахування отримують за покупку як квартири, так і кімнати або ж частки в квартирі. Якщо купується квартира в будинку, що будується, відрахування можна буде отримати тільки після закінчення будівництва багатоквартирного будинку і оформлення права власності.
При покупці індивідуального житлового будинку (або частки в ньому) право на податкові відрахування виникає відразу, навіть коли приватний будинок купується в недобудованому вигляді. На недобуд адже можна оформити право власності.
З земельною ділянкою можливі два сценарії. Купивши його вже разом з готовим житловим будинком, отримати податкове вирахування можна відразу після оформлення власності на землю і будинок. А ось якщо придбаний тільки земельну ділянку - з метою побудувати на ньому житло, то і право на податкові відрахування з'явиться тільки після побудови цього будинку.
У витрати на покупку житла, що враховуються при розрахунку податкового вирахування, можуть бути включені і додаткові витрати. При новому будівництві або придбанні житлового будинку це витрати на розробку проектно-кошторисної документації, на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів, на роботи або послуги з будівництва (добудови) і обробці, на організацію на житловому об'єкті електро-, водо- і газопостачання та каналізації ( в тому числі автономних).
Для квартири це будуть витрати на придбання оздоблювальних матеріалів і роботи, пов'язані з обробкою квартири або кімнати (частки / часток в них), в тому числі розробка проектно-кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт.
Тут варто зазначити, що за витратами на перепланування, покупку сантехніки, меблів та побутової техніки податкове вирахування законодавством не передбачено.
А по перерахованих пунктів, які в суму компенсації входять, необхідно документальне підтвердження, тому зберігайте всі чеки на куплені оздоблювальні та будівельні матеріали, а також документи (договори, акти приймання та ін.) На надані послуги.
Для оформлення податкового вирахування, якщо ви звертаєтеся в управління Федеральної податкової служби за місцем реєстрації, необхідно подати такі документи (див. Довідку).
1. Заповнена декларація 3-ПДФО
2. Довідка 2-ПДФО з місця роботи
5. Договір купівлі-продажу квартири або договір пайової участі в будівництві
6. Копія паспорта заявника
Для оформлення податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку додатково знадобляться кредитний договір і довідка з банку про сплачені відсотках.
Якщо оформляємо податкове вирахування на роботі, то спочатку потрібно написати у довільній формі заяву на отримання повідомлення від податкового органу про право на майнове відрахування. Потім підготувати копії документів, що підтверджують право на отримання майнового вирахування (див. Вище).
Після цього все одно доведеться відвідати своє УФНС за місцем проживання, щоб представити туди заяву з додатком копій документів, що підтверджують ваше право. ФНС зазначає: при подачі до податкового органу копій документів необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.
Після закінчення 30 днів ви повинні отримати в податковому органі повідомлення про право на майнове відрахування. Це повідомлення, яке буде підставою для неутримання ПДФО з суми одержуваних фізичною особою доходів до кінця року, ви і передаєте своєму роботодавцю.
В основному це все, що потрібно знати про податкове вирахування. Звичайно, бувають різні життєві ситуації, іноді унікальні. У таких випадках краще вдатися до допомоги юриста або ж запросити інформацію в податкову службу.